答：税负转嫁指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动。在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度受诸多因素影响，常因供求弹性的大小、税种的不同、课税标准不同、课税范围的宽窄以及企业所处行业地位等不同而各异，但是也存在一般性的规律。
（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格，因而，以商品为课税对象、与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等比较容易转嫁，而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得课税往往难以转嫁。
（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁。 （3）课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。 （4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。 （5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。 17、简述税收效应。 P237
所谓税收效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至于生产者决策的影响。也就是通常所说的税收的调节作用。税收效应可分为替代效应和收入效应两个方面。
收入效应对纳税人在商品购买方面的影响，表现为使纳税人的收入水平下降，从而降低商品购买量和消费水平。 替代效应对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。 18、简述商品课税的特点和功能。P262
特点：1）课征普遍。商品课税以商品交换并形成销售收入为前提，商品生产和商品交换是社会生产的主要形式，对商品的课税自然是最普遍的税类。
2）以商品和非商品的流转额为计税依据。在税率既定的前提下，税额大小直接依存于商品和劳务价格的高低及流转额的多少，而与成本和费用水平无关。
3）实行比例税率，除少数税种实行定额税率外，适用比例税率制是商品税类的一个重要特征。
4）计征简便。商品课征以流转额为依据，与商品成本和盈利水平无关，又是实行比例税率，所以计税征税都十分简便。
19、简述超额累进税与全额累进税率的优缺点。P217
一、全额累进税的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，早税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻。
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二、在所得额级距的临街处，全额累进税率会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进税不存在这个问题。
三、全额累进税在计算上简便，超额累进税率在计算上复杂。 20、如何理解国债的负担和限度？
答：（1）国债的负担。国债负担可以从三个方面来分析：
第一、债权人负担，国债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但对他的经济行为会产生一定的影响，所以国债发行必须考虑认购人的实际负担能力。
第二、政府即债务人负担。政府借债是有偿的，到期要还本付息，尽管政府借债时获得了经济效益，但偿债却体现为一种支出，借债的过程也就是国债负担的形成过程，所以，政府借债要考虑偿还能力，只能量力而行。 第三、纳税人负担，不论国债资金的使用方向如何，效益高低，还债的收入来源最终还是税收，也就是当政府以新债还旧债的方式难以继续时，最终是以税收来还本付息。马克思所说的国债是一种延期的税收，就是指国债与税收的这种关系。
（2）国债的限度。国债的限度一般是指国家债务规模的最高额度或指国债适度规模问题，所谓债务规模包括三层意思：
第一、历年累计债务的总规模。 第二、当年发行的国债总额。
第三、当年到期需还本付息的债务总额。 （3）国债规模的制约因素。
第一，国债规模首先受认购人负担能力的制约，认购主体负担能力的高低是决定国债规模的主要因素。 第二，国债规模还受政府偿债能力的制约。
第三，国债的使用方向、结构和效益也是制约国债负担能力和限度的重要因素。 21、简述国债的功能。P317
答：1.）弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国家的普遍做法。以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。当然，对国债弥补财政赤字的功能不能绝对化，不能把国债视为弥补财政赤字的灵丹妙药。因为：
(1)，财政赤字过大，形成债台高筑，还本付息的压力又会引至赤字的进一步扩大，互为因果，最终会导致财政收支的恶性循环。
(2)，社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。
2）筹集建设资金。国债具有筹集建设资金的功能，要与国债的弥补财政赤字功能区别开来。这可从不同社会制
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度和不同财政类型、国债发行方式、目的和用途上以及从国债收入的性质等方面区分。
3） 调节经济运行。国债是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债资金用于投资或消费，就会改变社会积累与消费的比例关系；国债发行规模也具有稳定宏观经济的作用。 22、简述国家预算的原则。P341
国家预算的原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，也就是制定政府财政收支计划的方针。国家预算的原则主要有下述五条：
公开性：国家预算是反映政府的活动范围、方向和政策，与全体公民切身利益相关。因此，国家预算及其执行情况必须采用一定的形式公开公诸于众，让民众了解财政收支情况，并置于民众的监督之下。
可靠性：每一收支项目的数字指标，必须运用科学的计算方法，依据充分，数据确实，不得假定、估算，更不能任意编造。
完整性：该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，不得打埋伏、造假账，国家允许的预算外收支，可以另编预算外收支预算，也应在国家预算中有所反映。
统一性：尽管各级政府都设有各该级财政部门，也有相应的预算，但这些预算艘是国家预算的组成部分，所有地方政府预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算。这就要求设立统一的预算科目，每个科目都要严格按统一的口径、程序计算和填列。
年度性：所谓预算的年度性原则，是指政府必须按照法定预算年度编制国家预算，这一预算要反映全年的财政收支活动，同时不允许将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。 23、简述分级预算体制的主要内容。P353
答：1）分级预算体制是实行市场经济国家普遍实行的一种预算体制。它的主要特征在于规范化和法制化，长期相对稳定，地方预算构成名副其实的一级预算主体。 2）分级预算体制可归纳为以下几个要点：
第一、一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。
第二、在明确市场经济条件下政府职能边界的前提下划分各级政府职责（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围。
第三、收入划分实行分税制，即在收入划分比例上，中央预算居主导地位，保证中央调控权和力度；在税收划分方法上，有的按税种划分，有的按税率划分，有的实行分成或共享制。
第四、预算调节制度，即所谓转移支付制度，有纵向调节（或纵向转移）和横向调节（或横向转移）两种形式。 第五、各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。 24、简述政府间收支划分的理论依据P354。
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答：1.社会公共需要或公共物品的层次性，在分级分税预算管理体制下，由各级预算主体分级执行财政职能，为提供公共物品提供财力，从而满足公共需要。公共需要和公共物品时分层次的：全国性公共需要和公共物品、地区性公共需要或公共物品，因而公共需要或公共物品的层次性是划分收支的基本依据之一。
2.集权和分权关系，公共需要的层次性作为划分收支的标准是市场经济国家分级预算体制的一般标准，通用于所有的市场经济国家。由于各国的政治体制和国情不同，所以集权和分权关系也不同。集权和分权关系也是划分收支的基本依据之一。预算管理体制是政治和经济结合的最明显的体现，如果说公共需要的层次性是经济标准，那么集权和分权的关系则是政治标准。 25、简述增值税的类型P264
增值税的的计税依据是商品和劳务价款中的增值额。增值税可分为三种类型：
一是生产型增值税，计税依据中不准许抵扣任何购进固定价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值增值税，称为生产型增值税。二是收入型增值税，只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的增值税，称为收入型增值税。 三是消费型增值税，准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税。称为消费型增值税
26、 简析财政赤字的经济影响 P385-394，统考大纲P510
1. 财政赤字的货币供给效应
财政赤字对经济的影响与赤字规模大小有关，但更主要的还取决于赤字的弥补方式。
（1）向银行透支或借款来弥补财政赤字的情况。在经济增长的情况下，货币需要必然增加，从而要求增加货币供给量，这个增量可视为财政借款的最大限额，在这个限度内的财政借款，就不会有通货膨胀的后果。
（2）用发行公债弥补财政赤字的货币效应则比较复杂，还要结合什么人（或单位）购买以及用什么钱购买进行具体分析。如果居民个人或企业包括商业银行购买公债，一般说只是购买力的转移或替代，不产生增加货币供给的效应；如果由中央银行认购公债就可能扩大贷款规模，增加货币供给。
2.财政赤字的总需求效应
（1）财政赤字可以是作为新的需求叠加在原有总需求水平之上，使总需求扩张。 （2）通过不同的弥补方式，财政赤字只是替代其他部门需求而构成总需求的一部分。 后一种情况，仅仅改变总需求结构，并不增加总需求规模，即使在短缺型经济中也是如此。 3.财政赤字的排挤效应
赤字的排挤效应一般是指财政字或支出增加导致私人消费和投资支出减少的影响，一般分为完全排挤效应、部分排挤效应和零排挤效应。但有时也可能产生拉动效应，即财政赤字或支出增加带动私人消费和投资支出增加。
4.财政赤字和发行国债
用发行国债作为弥补财政赤字的手段，国债规模会随着财政赤字的增加而增长。债务是要还本付息的，债务的增加也会反过来加大财政赤字。
三、论述
1、论述财政支出规模增长趋势理论解释的主要内容。
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怎样分析财政支出增长趋势（理论）。《考前辅导》289页 （简答8，9，34）《大纲》409页
答：（1）财政支出增长似乎是市场经济国家经济发展过程中的一条规律。社会主义国家的支出比重在改革以前也呈现出扩张的趋势，改革时期之所以下降，是因为政府在摆脱包得过多、统得过死的局面。一旦经济体制迈上市场经济的运行轨道并达到一定阶段以后，上述下降趋势理应逆转，改革之初财政支出比重下降的趋势可能会在某一时期终止，转而趋于回升，达到适度水平则相对停滞。
（2）政府活动扩张论，也称瓦格纳法则。随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。
瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安的和法律的设施。所谓经济因素，则是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理与调节工作。
（3）梯度渐进增长论，也称内外因素论。是指内在因素和外在因素的共同作用导致公共支出呈阶梯状增长。 内在因素。在正常条件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征得的税收也会上升，于是，政府支出上升会与GDP上升呈线性关系。
外在因素。倘若发生了外部冲突，比如战争，政府会被迫提高税率，而公众在危急时期也会接受提高了的税率。这也是所谓的“替代效应”，即在危急时期，公共支出会替代私人支出，公共支出的比重增加。但在危急时期过去以后，公共支出并不会退回到先前的水平。一般情况是，一个国家在结束战争之后，总有大量的国债，公共支出会持续很高。
（4）经济发展阶段论。在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施，如道路、运输系统、环境卫生系统、法律与秩序、健康与教育以及其他用于人力资本的投资等等。在发展的中期阶段，政府投资还应继续进行，但这时政府投资只是对私人投资的补充。
一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的对教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度。
（5）官僚行为增长论。这里官僚特指负责政府提供服务部门的代理人集团。官僚以追求机构最大化为目标，机构规模越大，官僚们的权利越大。正因为官僚机构以机制规模最大化作为目标，导致财政支出规模不断扩大，甚至财政支出规模增长超出了共用品最优产出水平所需的支出水平。 2、论财政支出按经济性质分类的经济意义及其对财政职能的影响。
按经济性质分类可分为购买性支出和转移性支出。 这种分类有较强的经济分析意义：
1）购买性支出所起的作用，是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，在这里，
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