的首位，其中欠息、贷款逾期、逃废债、挪用贷款等占到了总数的23.6%之多。正是由于这些原因，破坏了正常的银企关系，严重挫伤了各类金融机构贷款投放的积极性，使众多中小企业陷入了资金短缺的困局之中。
（二）信用担保制度不健全
截至2012年底，我国中小企业信用担保机构超过7374家，我国担保机构为中小企业特别是小企业、微小企业提供融资服务方面的作用日益增强，特别是在国际金融危机爆发后，担保机构在缓解中小企业贷款难、促进中小企业发展等方面发挥了重要作用，取得了较好的社会效益。但与此同时，担保行业也暴露出相关法律法规和社会信用体系不健全、有效监管缺失、担保机构运作不规范、内部管理松弛、风险识别和控制能力不强以及违法违规抽逃资本金、非法经营金融业务等问题。
当前，担保机构存在的主要问题有：从业务角度分析，担保机构存在“控制风险与解决小企业融资问题”方面的矛盾，即过高地提高保费收入会增加企业的融资成本，而简单的依靠目前的保费收入和担保规模又很难实现快速发展；从外部环境看，面临政府财政补贴、税收优惠、风险补偿机制尚未建立和完善，担保机构承担了一定的政府支持中小企业发展的社会功能；从内部环境看，存在法律法规尚不完整、普遍规模偏小、人才缺乏等问题。
（三）金融体系不健全
目前存在的银行体系状况很难满足中小企业的发展，主要由两部分组成我国的银行体系：极少的大银行和无数的中小银行。我国金融发展中主要由四大国有银行和政策性银行承担。另外，我国金融机构目前在运行方式上存在着很大的缺陷，主要因为我国经济中处于优势地位的是四大国有银行以及政策性银行，往往国家的很多优惠政策是针对它们发展的，而一些新崛起的中小银行，由于相关政策支持不够，显得“势单力薄”、呼声不够，所以目前中小型银行很难支撑起一片天，中小银行的资金少，不足以支持中小企业的发展。
四、解决中小企业融资难问题的对策建议
我国应借鉴国外中小企业融资方面的相关经验，结合本国国情，在中小企业自身素质不断得以完善的同时，加快建立和完善中小企业融资的政策和措施，使我国中小企业融资难问题进一步得以解决。
（一）提高中小企业自身素质
1.规范企业公司治理结构
公司的运行绩效在很大程度上决定于其治理结构的有效性，公司治理结构规范不仅影响投资决策和资金筹措，而且也影响公司的管理效率和内部凝聚力。因此，公司治理结构是决定企业的融资能力的必要条件，中小企业一定要规范公司治理结构。为此要建立中小企业制度，推动中小企业制度的多元化和社会化，实现治理结构合理化。对国有中小企业实行积极的退出战略，走改制重组道路；对私营企业要引导资本社会化方向，改变家族式管理方式，吸引现代企业制度和管理制度的要素；对于集体企业要推动产权改革，明晰产权关系，为企
业通过股权融资奠定良好的基础和创造必要的条件。
2.完善财务管理制度
财务管理是企业经营管理的核心之一，健全的财务制度是融资能力的重要条件。应提高企业完善财务制度，提供真实可靠的财务信息。在财务管理实践中要进行风险控制。首先，确立财务管理的战略核心地位，促使财务管理工作由被动记账向主动管理转变。不仅要做好财务数据的记录和处理工作，更要认真研究会计规范体系，以确保财务原始数据的准确和会计工作效率的提高。其次，要加强制度建设，建立和完善中小企业的财务管理体系。设立专门的财务管理机构，统一负责企业的资金融通、现金出纳、财会管理、工资核算、固定资产以及预算编制、决算实施工作。制定相应的财务管理制度，实行财务管理的规范化和制度化，完善财务处理流程，规范会计行为，建立内部控制制度，加强中小企业的财务监督。在企业中推行“事前计划、事中控制、事后分析”的财务管理模式，建立完善的企业内部稽查制度。另外，应熟悉行业发展状况做好市场分析和预测，使有限的资金发挥最大的效益，加强财务监控，使得透明化的财务管理为中小企业成功融资提供强力保障。
3.构建良好的银企关系
中小企业融资的主要方式是银行贷款，因此，构建良好的银企关系是顺利实现融资的必要条件。诚信乃立业之本，信则立，不信则废，如果没有良好的信用文化和健康的信用环境，良好的银企关系也只会是一相情愿。因而，中小企业应逐步与客户、合作伙伴、银行、税务部门等利益关系人建立良好的信誉，按时付款、及时供货、到期偿债、依法纳税。加强与银行的信息沟通，甚至申请银行派员进入企业董事会，参与经营决策。这样银行可以深入了解企业的经营状况，预测市场前景，能够在银行与企业之间建立起良好的关系。加强企业信用文化建设，培育企业家信用意识，提倡树立信用观念。中小企业可以积极建立信用信息平台，实现信用管理监督社会化，在“有借有还”的良好信用环境下改善银企之间的关系，提高企业融资能力。
（二）建立多层次的中小企业信用担保体系
中小企业信用担保体系能扫清中小企业向金融机构申请融资时担保品欠缺的障碍，提供信用保证以补充中小企业信用的不足，同时分担金融机构对中小企业融资的风险，以提升其办理融资的意愿。因此，我国要尽快建立支持中小企业发展的信用担保制度,实现金融资产安全、中小企业发展的“双赢”目标。虽然近年来我国一些地方相继成立了专门为中小企业融资服务的担保基金或担保公司，对缓解中小企业融资困难、促进中小企业的发展起到了一定的积极作用。但普遍规模较小、层次较低，远远不能适应中小企业发展的要求。所以，我们认为必须建立多层次的中小企业信用担保制度，发挥担保机构的综合效能。
1.建立以政府为主体的信用担保体系
为中小企业提供信用担保，是政府应当提供的解决信贷市场失效的一种公共产品。担保机构运转所需的资金，应当由政府提供。由于我国的财政收入比较分散，中央政府财力相对薄弱，因此，可以建立由中央和地方政府共同负担的中小企业信用担保体系。经济较发达的地区，担保机构所需的资金主要由地方政府提供，中央政府重点对一些贫困地区和欠发达地
区的担保机构进行扶持。另外，中央和地方政府还应在每年的财政预算中确定担保基金的正常增长计划。
2.成立商业性担保体系
以法人、自然人为主出资，按公司法要求组建，具有独立法人资格，实行商业化运作，坚持按市场原则为中小企业提供融资担保业务。
3.互助型担保体系
中小企业为缓解自身贷款难问题，根据自愿原则，自发组建担保机构。以自我出资、自我服务、独立法人、自担风险、不以盈利为主要目的。中小企业按规定缴纳一定会费就可以获得数倍于入会费的担保贷款额度。
（三）建立完善的金融体系
1.建立为中小企业服务的中小银行
我国目前可以认为是两个极端的银行体系，想要解决中小企业融资难问题要大力发展中小型银行，扩大中小型银行存在的规模，还要加大国有银行的贷款力度给中小企业，还要制定相关的优惠政策。鼓励建设融资融券银行，市场准入制度降低，资金的被利用效率被增强。使少数“富人”手中的钱能够予以利用的充分，用以促进建设和发展我国的企业，同时还要加强我国银行的风险监督机制，完善《商业银行法》，来保障中小银行经营的顺利。并多建立一些中小银行在一些大城市要，提供更多促进企业发展、增加企业主的积极性的优惠政策。
2.利率和银行收费市场化
我国对收费和利率的管制制约了商业银行的定价的权利在进行向中小企业的贷款和服务，换句话说，我国存在着较大风险的中小企业贷款和较小风险的大企业贷款采用同一贷款利率的情况，这就在无形中提示银行要适当中小企业的贷款，这完全不符合扶持中小企业发展的目标，更不符合我国的经济政策。虽然，中央银行规定可以上下浮动贷款的利率，且浮动区间已制定了，把一定的自主权给予银行。但是，仍然比较狭窄的该浮动空间是由于正式市场和非正式市场间的高水平的利差相比。为了对称贷款的风险收益关系，中央银行应进一步实行利率市场化。
3.加快银行系统内部改革
（1）设立业务机构，创新贷款模式
大型商业银行是我国金融体系的主体，也是不断支持和促进我国中小企业发展的坚实力量。如果中小企业得不到国有大型商业银行的有力支持，必然的，融资难的问题就很难得以有效解决。同时，要有效管理中小企业信贷风险的问题就必须全面落实风险管理问题，只有全国性的大型商业银行才能建立起涵盖行业、地区和经济周期的认定、计量和防范化解体系。所以说，国有大型商业银行应该进一步加强对中小企业贷款的认识，要着眼于中小企业融资
需求“时间急、金额小、频率高”的特点，设计并制定出适合我国中小企业特点的业务组织结构、信贷管理模式和业务流程、考核激励机制等，进一步改进和完善内部管理体制，建立专门为中小企业信贷服务的授权授信制度，实行差别管理。要着眼于中小企业随用随贷，额度管理，循环使用的管理模式，提高对中小企业的服务水平和效率。目前，在这方面有些商业银行已进行了尝试。例如，招商银行成立小企业信贷中心，针对小企业贷款审批周期普遍较长，而小企业融资需求时效性很强的矛盾，采取贷款审批权限通过派驻审贷官形式下移、审批实施专业化分工、采取双人签批形式、设计符合小企业经营特点的信贷调查报告格式化文本等方式来提高小企业贷款审批效率。
（2）创新面向中小企业的贷款服务产品
针对中小企业融资需求，银行应积极进行贷款服务产品的创新，为不同的中小企业量身定做信贷产品，开展信贷特色服务、品牌服务。对经营、效益、信用和发展潜力比较好的中小企业，在保证提供了足额有效的资金前提下，可对它们尝试“客户综合授信”的办法，为它们确定一个合理的融资额度，使它们在该融资额度内能够随时获得所需要的贷款、银行承兑汇票和其他融资，并且一次性签订融资合同，循环使用，甚至还可以支持并允许它们在一定额度内办理“存款账户投资业务”；同时为了适应中小企业资金分期回流的特点，可开办整贷零偿贷款，通过一次性贷款分期偿付的方式，有效地缓解中小企业的贷款负担。
（3）创新贷款保证方式
银行要改变单一注重抵押、质押的模式，将保证方式扩大到信用保证、动产质押、第三方担保、企业主信用、其他权利保证以及未来现金流保证等，有效解决中小企业贷款担保难的问题。特别是创新小企业信贷担保方式，开办商铺经营权质押贷款、园区小企业信贷产品、大企业上下游的产业链应收帐款质押贷款、集体建设用地抵押贷款、开展小企业交叉销售和综合服务。例如，渤海银行推出的商业分期贷款，额度为100万元，主要面对微小型企业，申请人可以没有抵押和担保，手续费一次性只需2000元左右，目前产品已经实现了收益覆盖风险。
（4）相应增加中小企业贷款额度
商业银行应该相应提高放贷限额，为各地方中小企业提供更为宽裕的资金支持。相应放宽对于中小企业贷款借新还旧的限制，帮助那些有产品、有订单、有市场的中小企业，为它们有效解决流动资金不足问题，维持其正常的资金链。相反，要限制对高能耗、高排放和资源消耗型中小企业的贷款额度。并同时针对基本面较好、行业前景好、符合国家产业政策、有市场，但暂时受金融危机影响出现经营或财务困难的中小企业，要给以充分的信贷支持，同时也要加大内控建设防控中小企业贷款出现集中性大面积风险，实现不良贷款的“双控”目标。
结束语
我国拥有众多的中小企业，是一个非常庞大的银行客户资源，虽然银行把80%的贷款投入给中小企业，但还是不能解决中小企业向商业银行融资的需要，这就需要不断的对其进行研究，以支持中小企业的发展。总之，中小企业融资难是个长期性、普遍性的问题，解决
好中小企业融资问题，将会促进我国经济与中小企业的共同发展。
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