【知识点】 收入总额 6. 【答案】 B, C 【解析】
选项B：企业将取得的符合条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第6年的应税收入总额征税；选项C：企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法，可在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意改变。
【知识点】 不征税收入和免税收入 7. 【答案】 A, C 【解析】
企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。A公司转让限售股应缴纳企业所得税=1000×（1-15%）×25%=212.5（万元），选项A正确。依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税，选项C正确。
【知识点】 投资资产的税务处理 8. 【答案】 A, B, C, D 【解析】
以上关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理均正确。
【知识点】 企业重组的一般性税务处理方法 9. 【答案】 A, B, C 【解析】
税务机关在对于工资薪金进行合理性确认时，可以按照以下原则掌握（1）企业制定了较为规范的员工工资薪金制度；（2）企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平；（3）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（4）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（5）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
【知识点】 收入总额 10. 【答案】 A, C 【解析】
（1）选项AB:向金融企业借款的利息支出可以据实扣除，而向非金融企业借款的利息支出要根据相关条件计算限额，高于限额的按照限额扣除；（2）选项CD:向非关联企业借款，只要不高于金融企业同期同类贷款利率即可，则向非金融企业借款的利息扣除限额=500÷10%×4.8%=240（万元），应调增应纳税所得额=500-240=260（万元）。
【知识点】 扣除原则和范围
11. 【答案】 A, B, C, D 【解析】
以上选择均正确。
【知识点】 扣除项目
12. 【答案】 A, B, C, D 【解析】
以上选择均正确。
【知识点】 扣除原则和范围 13. 【答案】 B, C, D 【解析】
选项B：纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物，不得在税前扣除，而向银行支付的罚息，可以在税前扣除；选项C：诉讼费用，可以在税前扣除；选项D：非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除，但银行内营业机构之间支付的利息，是可以在税前扣除的。
【知识点】 不得扣除的项目 14. 【答案】 A, B, C 【解析】
选项A：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除；选项B：以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计算折旧扣除；选项C：以经营租赁方式“租入”的固定资产，不得计算折旧扣除。
【知识点】 固定资产的税务处理 15. 【答案】 A, C 【解析】
选项B:飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，最低折旧年限为10年；选项D：电子设备，最低折旧年限为3年。
【知识点】 固定资产的税务处理 16. 【答案】 A, B, C, D 【解析】
以上选项均正确。
【知识点】 固定资产的税务处理 17. 【答案】 B, D 【解析】
选项A：企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外；选项C：企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额。
【知识点】 固定资产的税务处理 18. 【答案】 A, D 【解析】
选项A：存栏待售的牲畜，属于消耗性生物资产，不可以计算折旧在税前扣除；选项D：畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年。
【知识点】 生物资产的税务处理 19. 【答案】 A, C, D 【解析】
选项B：自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，不得计算摊销费用在税前扣除。
【知识点】 无形资产的税务处理 20. 【答案】 A, C 【解析】 分析过程：
甲公司购买乙公司资产，购买资产计税基础6000万元，乙公司全部资产计税基础7000万元，收购资产比例=6000/7000×100%=85.71%，（说明：计算收购资产比例时按照计税基础计算）超过规定的50%的比例；支付对价包括股权支付7000万元，支付银行存款1000万元。股权支付所占比例=7000/8000×100%=87.5%（说明：计算股权支付比例时按照股权公允价值计算），超过了规定的85%的比例，可以选择特殊性税务处理。
（一）乙公司上述业务主体是整体转让资产 1.资产转让所得总额=8000-6000=2000（万元） 2.免税所得：
股权支付对应所得=2000×7000/8000=1750（万元） 该部分所得不缴纳企业所得税。 3.应税所得：
非股权支付对应所得=2000×1000/8000=250（万元） 该部分所得应缴纳企业所得税。
应纳企业所得税=250×25%=62.5（万元）（若按照一般性处理，应纳税额=2000×25%=500万元）
4.取得甲公司股权的计税基础以被转让资产原有计税基础6000万元确定。 乙公司取得甲公司股权的计税基础=6000×7000/8000=5250
（二）甲公司上述业务主体是整体收购资产，公允价值8000万元。 支付对价： 股权支付：乙公司未确认转让所得，免税重组，计税基础=6000×7000/8000=5250（万元）
银行存款：确认转让所得计算缴纳所得税，计税基础按照公允价值=1000万元 甲公司收购乙公司资产的计税基础=5250+1000=6250（万元） 通过上述分析，正确答案为AC。 知识点：转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定。受让企业取得转让企业资产的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定。
【知识点】 企业重组的税务处理
21. 【答案】 C, D 【解析】
选项AB属于减半征收企业所得税的项目。
【知识点】 企业所得税税收优惠 22. 【答案】 B, D 【解析】
选项A：企业承包经营、承包建设和内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，不得享受“三免三减半”的税收优惠政策；选项C：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额。
【知识点】 企业所得税税收优惠 23. 【答案】 C, D 【解析】
选项C：企业内设福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费，属于职工福利费的范畴，生产车间工人不包括在内；选项D：劳动保护费支出和职工福利费不是同一概念。
【知识点】 扣除原则和范围 24. 【答案】 B, C, D 【解析】
企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年，另有规定的，经国家税务总局批准后可适当延长；属于法定资产损失，应在申报年度扣除。
【知识点】 资产损失税前扣除的所得税处理 25. 【答案】 A, B, C 【解析】
非居民企业取得下列所得免征企业所得税：（1）外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；（2）国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；（3）经国务院批准的其他所得。
【知识点】 企业所得税税收优惠 26. 【答案】 B, D 【解析】
财产净值=80-20=60（万元），应纳企业所得税=（80-60）×10%=2（万元）。A公司在我国境内未设立机构、场所，所以权益性投资收益不免税，应纳企业所得税=（100+50）×10%=15（万元）。
【知识点】 非居民企业应纳税额的计算 27. 【答案】 A, B, C 【解析】
转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
【知识点】 非居民企业所得税核定征收办法 28. 【答案】 A, B, D 【解析】
非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得，不在我国缴纳企业所得税，因此在境外缴纳的企业所得税税款不得从当期应纳税额中抵免。
【知识点】 境外所得抵扣税额的计算 29. 【答案】 B, C, D 【解析】
在居民企业核定征收办法中，BCD选项应核定其应税所得率；A选项应核定其应纳所得税额。
【知识点】 企业所得税的征收管理 30. 【答案】 B, C, D 【解析】
选项A：企业在纳税年度内无论盈亏，都需要按照规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
【知识点】 企业所得税的征收管理
三 、综合题 1. 【答案】
（1）①增值税计算有误。将自产冰箱用于职工福利，应视同销售，计算增值税销项税额；接受原材料捐赠取得的增值税专用发票上注明的增值税5.1万元可以作为进项税额抵扣。技术所有权转让在2013年8月1日之后营改增，但是免征增值税。该居民企业应缴纳增值税=（8600+400）×17%-5.1-612=912.9（万元），应补缴增值税=912.9-850=62.9（万元）。 ②营业税计算有误。企业转让技术所有权，在2013年8月1日之后已经营改增，不再缴纳营业税。该居民企业应缴纳营业税=200×5%=10（万元），应退还营业税=55-10=45（万元）。 ③城建税、教育费附加和地方教育附加计算有误。由于企业自行计算的增值税和营业税税额有误，所以，城建税、教育费附加和地方教育附加的计算也是错误的。该居民企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加=（912.9+10）×（7%+3%+2%）=110.75（万元），应补缴城建税、教育费附加和地方教育附加=110.75-108.6=2.15（万元）。
（2）该居民企业2015年度实现的会计利润总额
=8600+400-4300-200+900-200+200+35.1+200-900-300-2200-120-10-110.75=1994.3