（一）、开展政府投资基本建设项目竣工财务决算审核
根据《北京市基本建设财务管理规定》（京财经二【2003】305号）及《北京市财政局关于下放市政府投资区县基本建设项目竣工财务决算管理权的通知》（京财经二[2010]599号），通州区财政局负责审批竣工财务决算，为保证审批资产价值真实、准确，通州区财政局将委托中介机构开展竣工财务决算审核工作。中介机构要能够独立完成已完工项目竣工财务决算的评审、咨询业务。
1、项目竣工决算审核范围及内容
包括：对建设项目建安工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资完成情况进行审核；对项目建设程序、组织管理情况进行审核；对项目资金来源和资金使用情况进行审核；对项目财务管理及会计核算情况及概（预）算执行情况进行审核；对项目竣工财务决算报表进行审核。 2、建筑安装工程投资审核:
2.1审查建安工程投资各单项工程的结算是否正确；
2.2审查建安工程投资各单项工程和单项工程的明细核算是否符合要求； 2.3审查各明细帐相对应的工程结算其预付工程款、预付备料款、库存材料、应付工程款以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完善；
2.4审查工程结算是否取得合法的发票、是否按合同规定预留了质量保证金； 2.5审查建安工程投资还应审查以下内容:
1）审查项目单位是否编制有关工程款的支付计划并严格执行（已招标的项目是否按合同支付工程款）；
2）审查预付工程款和预付备料款的抵扣是否准确（项目竣工后预付工程款和预付备料款是否包含甲供材料）；
3）对有甲供材料的项目，应审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料；
4）审查项目建设单位代垫款项是否在工程结算中扣回。
3、设备投资支出审核 3.1设备采购过程审计
1）项目单位对设备的采购是否有相应的控制制度并按照执行； 2）限额以上设备的采购是否进行招投标；
3）设备采购的品种、规格是否与初步设计相符合，是否存在增加数量、提
高标准现象；
4）设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并按照执行。 3. 2设备采购成本和各项费用的审计
l）设备的购买价、运杂费和采购保管费是否按规定计入成本；
2）设备采购、安装调试过程中所发生的各项费用，是否包括在设备采购合同中，进口设备各项费用是否列入设备购置成本。 3.3设备投资支出概算的审计
1）设备投资支出是否接单项工程和设备的类别、品名、规格等进行明细核算；
2）与设备投资支出相关的内容如器材采购、采购保管费、库存设备、库存材料、材料成本差异、委托加工器材等核算是否遵循基本建设财务会计制度； 3）列入房屋建筑物的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明、煤气等建设，是否己按规定列入建筑安装工程投资。
4、待摊投资审核:
4.1主要对各项费用列支是否属于本项目开支范围，费用是否按规定标准控制，取得的支出凭证是否合规等进行审核。
4.2其他投资审核:主要审核房屋购置和基本禽畜、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出是否合理、合规、是否是概算范围和建设规模的内容，入帐凭证是否真实、合法。 4.3其他相关事项审核:
1）交付使用资产。审查交付使用资产的成本计算是否正确，交付使用资产是否符合条件；
2）转出投资、待核销基建支出。审查转出投资、待梭销基建支出的转销是否合理、合规，转出投资和待核销基建支出的成本计算是否正确；
3）收尾工程。审查收尾工程是否属于已批准的工程内容，并审查预留费用的真实性。经审查的收尾工程，可按预算价或合同价，同时考虑合理的变更因素或预计变更因素后，列入竣工决算。
5、项目建设程序、组织管理情况进行审核
5.1项目建设程序：审核建设项目立项、可行性研究报告、初步设计等程序性内容的审批情况是否合规
5.2组织管理：主要审查建设是否符合项目法人制、招投标制，合同制和工程监理制等基本建设管理制度的要求；项目是否办理开工许可证；项目施工单位资质是否与工程类别以及工程要求的资质等级相适应；项目施工单位的施工组织设计方案是否合理等。
6、对项目资金来源和资金使用情况进行审核
6.1审查各项资金的到位情况，是否与工程建设进度相适应；
6.2审查资金使用及管理是否存在截留、挤占、挪用、转移建设资金等问题； 6.3实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应审查是否按政府采购和集中支付的有关规定进行招标和资金支付；
6.4有基建收入或结余资金的建设项目，应审查其收入或结余资金是否按照基本建设财务制度的有关规定进行处理；
6.5审查竣工决算日建设资金帐户实际资金余额。
7、对项目财务管理及会计核算情况及概（预）算执行情况进行审核 7.1项目财务管理和会计核算是否按基建财务及会计制度执行；
7.2会计帐簿、科目及帐户的设置是否符合规定，项目建设中的材料、设备采购等手续是否齐全，记录是否完整；
7.3审查资金使用、费用列支是否符合有关规定。 8、对项目竣工财务决算报表进行审核
8.1决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定； 8.2决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确： 8.3竣工财务决算说明书编制是否真实、客观、内容是否完整。
（二）加强对政府投资过程管理和概、预、结、决算管理
政府投资基本建设资金的支出贯穿于整个项目始终，为确保资金使用和管理的合规，安全、有效，通州区财政局将进一步加强对基本建设的过程管理，具体包括：项目审批情况、合同签订情况、招投标执行情况等内容，同时逐步提高财政对概、预、结、决算的审核力度，在前期发挥预算硬约束对建设成本的控制力度。
投资评审内容主要为：项目的可行性研究、投资估算、概算、预算、结算、竣工决算、招标标底的编制，对成本进行监控，项目经济评价以及提供有关造价信息资料等。
1、从事项目投资过程审计审核工作目标
工程造价审计的目的是追求造价形式的合理性，造价控制的有效性，因此要变静态的事后审计为动态的跟踪审计，将工程造价的事后审核提前和扩展到工程造价形成的全过程。
2、从事项目投资过程审计审核工作范围内容 （一）建设项目前期准备阶段审计
1、工程前期审批程序的跟踪审计，该审计有利于“三边”工程问题，保障项目决策程序科学合理。
2. 设计阶段，工程概、预算编制跟踪审核，有利于优化和完善设计方案，从源头上防止因设计不合理带来的资源损失和浪费。
2、招投标跟踪审核，工程量清单编制审核，提高工程量清单的准确性，防止因清单错项、漏项影响工程质量与招标控制价。
3、合同签订审核，合同签订前对合同条款的审核把关，有利于防范合同本身带来的风险和损失。
4、建设项目投资计划及资金来源落实情况，该项审核有利于工程的整体实施和工程造价的进度把控。
（二）建设项目实施过程中的审计
1、内控制度建立、执行情况，该项审计有利于促进设计、建设、施工、监理等单位加强内部控制盒管理，保障工程质量，防止损失浪费，提高投资效益。
2、履行合同情况审核，有利于合同的严格执行，使工程的质量、成本、数量等得到合同的保护，维护合同双方的合法权益。
3、项目概算执行情况跟踪审计，有利于工程投资的整体管理，避免超概算事件发生。
4、工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实。 5、加强设备、材料价格控制，该项跟踪审计有利于防止购入价高低质劣质的材料和设备，不仅有利于控制物资采购成本，且有利于保障工程质量。
6、检查施工现场记录。
（三）建设项目竣工后期审计 1、项目建设及概算执行情况。 2、建设项目竣工结算情况。 3、建设项目竣工验收情况。 4、建设项目竣工财务决算情况。 5、效益评价。
3、从事项目投资过程审计审核工作主要策略和方法 （一）跟踪审计审核的方法、程序 1、项目前期审批程序的审核
主要审查前期文件的完整性、合规性，包括项目建议书、可行性研究报告、可行性研究报告的评审、环境影响评估报告、初步设计概算、规划用地许可、建设规划及施工许可、工程质量监督、房屋拆迁许可、施工图设计及施工图审查等文件及审批手续是否齐全，是否由相关资质的机构进行编制、评审，在签发时间上是否有倒错现象等。前期文件的齐全、合规是保证项目合法化的前提条件，因此如果发现有文件缺失或违规的现象，则应以工作联系单的方式及时提醒建设单位，不给项目留下隐患。
2、招投标及合同文件的审核
对拟进行招标、签订合同（或协议）草稿的跟踪审计
审核工程招投标程序、招投标的方式、应招标未招标的情况、附属工程招投标情况、中标单位资质条件，有无挂靠或使用其他单位资质投标的情况；合同承包范围、质量标准及合同价款；工期调整的办法及工期提前或者延后的奖惩办法；合同预付款与进度款的支付方式；材料、设备的供应与标准；工程洽商、变更的形式和要求，发生时工程价款的调整方法、索赔方式、时限要求及金额支付方式，工程量清单错项、漏项、计算错误的认定及相应价款调整的计算办法；人工、材料、设备价格变化等风险承担的范围及幅度，以及超出约定范围和幅度的调整办法；工程竣工价款的结算与支付方式、数额及时限；工程质量保证金的数额、预扣方式及时限；安全措施和保险费用；与履行合同、支付价款相关的担保事项；其他事项（合同内未完成项目情况等），出具咨询意见。
3、部门、人员职责分工和规章制度的审核