重点检查各职能部门的管理制度是否建立、健全，与公司和集团制定的制度是否有矛盾的地方，集团或公司的制度在实际工作中是否执行，执行的效果如何，如果效果好则说明制度可行，如果效果不好，则要分析原因，是制度建立的脱离实际，还是执行的力度不够，我们将发现的问题通过工作联系单和现场交流的方式，与建设单位交换意见，协助建设单位完善、改进规章制度，将结果写入“项目管理建议书”中。
4、协助建设单位进行清标和施工图预算审核工作
无论采用固定总价还是单价合同的形式，工程量清单和招标控制价的准确程度都直接关系到工程造价的高低，因此对于尚未进行招投标的项目，审计会配合建设单位的招投标进行清标工作，尽量避免漏项、错项、项目描述不清等对工程造价产生较大影响的情况发生。
对施工单位的投标报价或施工图预算，审计重点审核综合单价的组成，是否按照项目特征描述组价，人工、材料、机械费的单价和含量是否执行相关文件，费率是否按照规定的费率计取，分析施工单位的投标报价中是否存在低于成本价的恶意报价，在签订合同之前杜绝影响工程质量、工程造价的不利因素。
5、对设计变更、工程洽商、工程签证等审核
1）设计变更（含概算外和超概算项目，下同）、工程洽商的审计与控制 2）对工程签证单进行计量与计价 6、材料设备供货范围及价格审核
及时对需经施工、监理或建设单位确认的或施工合同中所列暂估价设备、材料的价格进行复核、确认；提供对材料、设备市场价的征询和审核服务，按照建设单位的要求及时准确的提供参考意见。对于材料价格确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。
7、阶段性结算审计
从现场情况和建安工程量完成情况看，我们认为部分项目可进行阶段性的结算审计，特别是在单体工程竣工后应马上跟进结算审计，其目的是为减少项目整体竣工后结算的工作量，缩短竣工结算时间。对部分项目的已完工程量（可以按照完成的节点进行结算）或完工的单项工程，由结算编制单位报送结算书，由监理单位、计划部、监察审计部审核后报送审计，我们集中审计人员及时审核，并由建设单位安排结算核对时间，审计人员与施工单位结算编制人员在核对过程中，
原则要求建设单位人员参加，对核对结果达成一致意见后，审计出具“建设工程（预）结算审计确认表”，三方在确认表上签字，审计出具阶段结算审计报告。
阶段审计方法和项目整体竣工后结算审计方法相同。 8、整体的竣工结算审计
对工程进行整体结算审计，如果该标段各个单项工程已做过阶段结算审计，则阶段结算审定金额累计即可，最终审定结果中计入施工单位由于质量、安全、工期等因素的奖惩金额及施工合同（或协议）、投标承诺书中的让利等等。
9、对施工单位提出的索赔或建设单位提出的反索赔提供咨询或审计意见，核查索赔的理由、依据及报批程序是否与施工合同文件规定的相符合，并对其价款同步确认。
10、参加造价跟踪审计相关会议，如：监理例会、图纸会审、造价分析会、工程验收等，并做好记录，对收发资料进行登记、签认，对出具的审计成果文件发放情况进行登记、签认，填写审计清单、资料清单、审计发文记录和审计工作日志。
（二）、跟踪审计关键控制要点
1、对建设单位、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。内部控制制度的制定执行和完善情况审计：
1）是否建立相关内部控制制度和政策；
2）相关内部控制制度是否符合企业的实际，是否合法合规，是否完善、有效；
3）任职期间是否不存在内部控制漏洞；
4）相关内部控制制度是否落实到人，是否得以彻底、有效执行。 2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：工程进度；合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同；有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致；
3、检查项目概算执行情况。
4、积极配合建设单位，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，
为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。
5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。
6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。
7、按照合同约定，对索赔项目进行同步审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。
8、负责向建设单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。
9、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。
五、财政部门对基本建设资金评审
（一）强化预算编制
1、严格部门预算编制。预算编制工作做早、做细、做实，把预算审核贯穿于日常财政管理工作中，科学合理地制订定额标准，既要统筹顾及各部门的主要职能、任务，又要通过准确合理的预算给予这些部门实现职能任务的财力保障。
2、把零基预算改革落到实处。实行彻底的零基预算是深化预算管理改革的重要内容，从思想上彻底打破“基数”概念，切实把零基预算要求落实到部门预算编制工作的各个环节。对不按零基预算要求编报预算建议计划的，退回部门重新编报。
3、维护预算的严肃性。预算一经确定就必须严格执行，不得随意调整和追加。实际执行中确实需要调整的，必须按规定程序报批。未经批准，不得调整预算。切实改变“预算粗粗算、追加报告满天飞”的弊端，有效防止项目资金被挤占、挪用，以维护预算编制工作的严肃性。
4、加快公务卡制度改革步伐。强化与代理银行的沟通联系，扩大市直与乡镇财政国库集中支付的覆盖面，推行公务卡结算，加大财政支出的透明度，阳光操作，规范乡镇与部门财政资金科学化、精细化管理
5、建立完善的项目绩效考评、追踪问效制度。逐步推开预算支出绩效考评范围，并对预算执行过程中的资金使用情况、项目的效益情况实行追踪问效制度，以及时采取措施堵塞各种管理漏洞，确保财政资金发挥最大的效益。 （二）加强预算执行管理。
依法理财促进规范。在总结以前年度部门预算编制工作的基础上，积极推进财政各项改革进程，细化部门预算编制内容，全面推进部门预算改革，强化预算管理，完善定员定额标准，提高部门预算编制效率。从严控制“三公经费”，坚持从简节约的原则，杜绝奢侈浪费。 （三）审计工作程序
北京市通州区财政局2016-2017年度中介机构入围评选项目具体情况，
在工程各个不同阶段，审核内容不同，方法各异，审核控制流程基本相同，审计工作总体流程如下图所示：
接受委托签订审计服务合同 前期准备、收集资料、踏勘现场 提交初步审核结果并征询有关各方意见 复核初步结算审核结果
单位内部二级质量控制复核 单位内部三级质量控制复核 签批确定审核结果 出具结算审核报告
办理报告送达手续 如有质量问题交原审核人员修改并与相关人员沟通修复己见 与相关人员进行沟通、磋商 配置操作人员
审计项目征询意见回访
第三部分 质量保障措施
我们严格执行“质量认证体系-质量控制程序”的要求，制定质量控制政策和程序。主要包括现场执业、项目管理、质量复核、考核考评等业务环节。
1、项目负责人承担项目直接责任。
要求项目负责人要对自己负责的项目充分进行环境和内部控制调查，评估项目风险，挖掘重大错报发生的项目和领域，确定重点审计领域和项目以及重要性水平，编制总体审计方案和各项目具体审计计划；组织、指导和监督项目组成人员按照既定审计计划开展各项审计工作。
对项目组成员所实施的审计程序、获取的审计证据、发表的审计意见和对外报送文件资料进行全面详细复核，对业务审计项目审计底稿逐张检查并签具意见，发现问题及时指出，并督促项目组员修改完善。
2．业务部门的承担管理责任。
业务部门经理对本部门项目经理承担项目的的业务质量进行复核，复核的内容主要包括：项目负责人自身完成的审计工作；存在重大错报风险项目所实施的审计程序、审计证据和审计结论；调整事项、争议未决事项和重要的审计问题；项目审计小结等汇总整理阶段的工作底稿；项目经理详细复核的执行情况等。
3．质量监管部门承担监督责任。
公司设立有专门质监复核部门，以独立于业务部门和具体项目的第三人身份，对业务项目执业质量进行总体复核。复核的主要内容包括：项目组做出的重大审计分析、判断和形成审计结论的工作记录；对项目组内及与有关方面存在的意见分歧、疑难问题和争议事项及其解决处理是否恰当；项目经理和部门经理的复核工作是否到位，审计报告及附送资料的内容和形式是否齐全完整、符合规范等。
4．主管领导承担把关责任。
审计报告完成上述三级复核后，交公司领导审核签发。领导重点关注的内容包括：项目的组织实施情况，重大问题、未决事项、意见分歧事项、重点和疑难事项的处理情况，审计意见类型和结论的恰当情况，关键审计程序的执行情况，项目三级复核情况等。
5、严格跟踪审计工作纪律