税务会计1
总分：100 考试时间：100分钟
一、单项选择题
1、税务会计以（ ）为准绳。(正确答案：C,答题答案：) A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法令 D、财务会计
2、税务会计的对象是（ ）。(正确答案：C,答题答案：)
A、企业资金运动 B、企业全部经济业务 C、企业税务资金运动 D、企业税务活动
3、关于纳税主体，下列说法正确的是（ ）。(正确答案：D,答题答案：)
A、纳税主体与会计主体相同 B、会计主体都不是纳税主体 C、纳税主体不一定是会计主体 D、纳税主体一定是会计主体
4、下列说法错误的是（ ）。(正确答案：D,答题答案：)
A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别 B、税务会计的应计制必须考虑支付能力 C、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入 D、税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同
5、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。(正确答案：A,答题答案：) A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目
6、税收法律关系的主体是（ ）。(正确答案：C,答题答案：) A、征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务总局
7、如果以当期的销项税额减去当期购入非固定资产货物的进项税额得出当期应纳增值税额，属于（ ）。(正确答案：A,答题答案：)
A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 8、某厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明金额93600元。此业务应计算的销项税额（ ）元。(正确答案：A,答题答案：) A、13600 B、7262.21 C、12100 D、12262
9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（ ）以下。(正确答案：B,答题答案：)
A、50万元 B、80万元 C、100万元 D、150万元
10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（ ）。(正确答案：A,答题答案：) A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品
二、多项选择题
1、税务会计的特点有（ ）。(正确答案：AB,答题答案：) A、法定性 B、广泛性 C、统一性 D、独立性
2、税务会计与财务会计的区别有（ ）。(正确答案：AB,答题答案：)
A、目标不同 B、对象不同 C、核算基础与处理程序不同 D、损益计算程序不同
3、税务会计的对象包括（ ）(正确答案：ABCD,答题答案：)
A、经营收入 B、生产经营成本、费用 C、收益分配 D、税款的缴纳与减免
4、税务会计的基本原则（ ）。(正确答案：AD,答题答案：)
A、修正的应计制 B、不划分营业收益与资本收益 C、可预知性 D、确定性
5、税务会计的基本前提（ ）。(正确答案：ABCD,答题答案：) A、纳税主体 B、持续经营 C、货币时间价值 D、纳税年度
6、税制的构成要素包括（ ）。(正确答案：ABCD,答题答案：) A、纳税义务人 B、税目 C、税率 D、减税、免税
7、税收产生的前提条件是（ ）。(正确答案：AB,答题答案：)
A、国家的产生和存在 B、私有财产制度的存在和发展 C、会计的产生 D、会计制度的产生
8、税收的基本特征有（ ）。(正确答案：ABD,答题答案：) A、强制性 B、无偿性 C、有偿性 D、固定性
9、我国现行税法中规定使用的税率有（ ）。(正确答案：ACD,答题答案：) A、比例税率 B、平均税率 C、累进税率 D、定额税率
10、税务会计的职能有（ ）。(正确答案：ABCD,答题答案：)
A、核算职能 B、监督职能 C、筹划职能 D、分析职能
三、判断题
1、税务会计的主要职能是反映、监督和筹划。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否
2、税务会计是融税收法令和会计核算为一体的一种特殊的专业会计。(正确答案：A,答题答案：)
A、是 B、否
3、税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账薄体系和会计核算组织形式。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否
4、我国税法规定，纳税年度只能是自公历1月1日起至12月31日止。(正确答案：A,答题答案：)
A、是 B、否
5、所有税金都通过“应交税费”账户核算。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否
6、税务会计主体与财务会计主体完全相同。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否
7、税务会计的对象是企业生产经营活动中能以货币表现的税务活动。(正确答案：A,答题答案：)
A、是 B、否
8、税务会计具有法律性，融合性，广泛性和两重性的特点(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否
9、小规模纳税人按简易办法计算增值税额，不需要进行税款的抵扣。(正确答案：A,答题答案：)
A、是 B、否
10、税务会计是融税收法令和会计核算为一体的一种特殊的专业会计。(正确答案：A,答题答案：)
A、是 B、否 税务会计2
总分：100 考试时间：100分钟
一、单项选择题
1、某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（ ）主管税务机关申请办理。(正确答案：A,答题答案：)
A、甲地 B、乙地 C、各自机构所在地 D、总机构的上级主管部门所在地
2、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ）。(正确答案：C,答题答案：) A、将购买的货物用于非应税项目 B、将购买的货物委托外单位加工 C、将自产的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于职工集体福利
3、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（ ）。(正确答案：B,答题答案：)
A、用于免征增值税项目的购进货物 B、外购生产设备 C、外购职工生活用水电 D、外购职工福利用品
4、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。(正确答案：C,答题答案：)
A、0.07 B、0.1 C、0.13 D、0.17
5、下列项目中，应征收增值税的是（ ）。(正确答案：C,答题答案：)
A、企业派出员工到境外提供劳务 B、物业管理部门代收的水、电费 C、个人出售报刊取得的收入 D、施工现场制作的水泥预制件用于本工程
6、下列货物中，免征增值税的是（ ）。(正确答案：B,答题答案：) A、居民用煤炭制品 B、古旧图书 C、报刊 D、中药饮品
7、某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，回收旧电视机150台，每台作价200元。该业务增值税销项税额为（ ）元。(正确答案：B,答题答案：)
A、61 025.64 B、65 384.62 C、73 500 D、76 500
8、企业将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ ）。(正确答案：A,答题答案：)
A、用于产品生产 B、用于发放奖品 C、用于无偿赠送他人 D、用于职工福利
9、某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50 000元，另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117元。该业务计税销售额为（ ）元。(正确答案：B,答题答案：) A、50 351 B、50 300 C、50 200 D、50 100
10、下列项目中，征收消费税的是（ ）。(正确答案：C,答题答案：)
A、进口金银首饰 D. B、商店销售白酒 C、委托加工烟丝 D、销售溶剂汽油
二、多项选择题
1、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（ ）。(正确答案：ABC,答题答案：) A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 B、将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天 C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期 D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天
2、在销售价格之外向购买方收取的下列费用，并入应税销售额计算纳税的有 （ ）。(正确答案：ABCD,答题答案：)
A、收取的违约金 B、收取的储备费 C、收取的手续费 D、收取的包装物租金
3、下列应征收增值税的有（ ）。(正确答案：BC,答题答案：)
A、医院提供医疗服务并销售药品 B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C、汽车修理厂并提供洗车服务 D、商店销售空调并负责安装
4、将购进的货物用于（ ），其已支付的增值税在会计上应作“进项税额转出”处理，即不得抵扣进项税额。(正确答案：ABCD,答题答案：)
A、在建工程 B、非常损失 C、无偿赠送他人 D、免税项目
5、按13%税率征收增值税的货物有（ ）。(正确答案：ABD,答题答案：) A、图书杂志 B、农机、化肥等 C、电力 D、农产品
6、下列各项中，能被认定为小规模纳税人的是（ ）。(正确答案：AB,答题答案：) A、年应税销售额在50万元以下的工业企业 B、年应税销售额在80万元以下的商业企业 C、年应税销售额在150万元以上的工业企业 D、年应税销售额在200万元以上的加工企业