7、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。(正确答案：AD,答题答案：) A、将自产货物用于非应税项目 B、动力设备的安装 C、邮政局出售集邮商品 D、将委托加工的货物用于职工福利
8、混合销售行为的基本特征为（ ）。(正确答案：ABC,答题答案：)
A、既涉及货物销售又涉及营业税应税劳务 B、货物销售和营业税应税劳务发生在同一项销售行为中 C、从一个购买方取得货款 D、从不同购买方取得货款
9、下列说法中，正确的是（ ）。(正确答案：ABC,答题答案：)
A、小规模纳税人的征收率为3% B、居民用煤炭制品税率为13% C、金属矿采选产品税率为17% D、非金属矿采选产品税率为13%
10、下列业务属于增值税的征收范围的有（ ）。(正确答案：BC,答题答案：)
A、商品期货 B、银行销售金银 C、典当行销售死当物品 D、执法部门变卖罚没物品
三、判断题
1、因销售货物而出租出借的包装物租金和押金，无论是否单独核算，均应计入销售额并征收增值税。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否
2、某生产企业出售已使用过的设备一台，其原值为50万元，现售价为30万元，按规定该设备可免交增值税。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否
3、增值税一般纳税人生产免税产品用料的进项税额不得从销项税额中抵扣。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否
4、单位或个人的货物销售额未达到起征点的，可免征增值税。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 5、采用托收承付方式销售货物，其销项税额的确认时间为实际收到货款的当天。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否
6、纳税人销售不同税率货物，不论是否分开核算，均应从高适用税率。(正确答案：B,答题答案：)
A、是 B、否
7、期末，“应交税费——应交增值税”账户的借方余额反映企业待抵扣的进项税额。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否
8、纳税人为提前收回货款，而协议许诺给购货方的销售折扣，可以从销售额中减除，以扣减发生期的销项税额。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否
9、如果年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位应确认为一般纳税人。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否
10、企业购入货物或接受增值税应税劳务未取得增值税专用发票的，其进项税额均不得抵扣。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 税务会计3
总分：100 考试时间：100分钟
一、单项选择题
1、纳税人生产的白酒，在（ ）时缴纳消费税。(正确答案：B,答题答案：) A、完工入库 B、销售 C、生产 D、收款
2、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税款的扣除额是（ ）。(正确答案：C,答题答案：)
A、当期采购额 B、上期节余额 C、本期实耗额 D、期末库存额
3、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。(正确答案：B,答题答案：) A、（材料成本+价格费用）÷（1-消费税税率） B、（成本+利润）÷（1-消费税税率） C、（材料成本+价格费用）÷（1+消费税税率） D、（成本+利润）÷（1+消费税税率）
4、受托加工应税消费品的受托方收取代收代缴消费税的会计分录是（ ）。(正确答案：A,答
题答案：)
A、借：银行存款 贷：应交税费——应交消费税 B、借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款 C、借：代扣税金——代扣消费税 贷：银行存款 D、借：银行存款 贷：代扣税金——代扣消费税
5、下列应税消费品中，适用定额税的是（ ）。(正确答案：C,答题答案：) A、粮食白酒 B、薯类白酒 C、黄酒 D、其他酒
6、我国现阶段只对（ ）特定货物征收消费税。(正确答案：A,答题答案：) A、14类 B、9类 C、11类 D、21类
7、企业进口应税消费品，按照组成计税价格计算应纳增值税的，其组成计税价格的计算公式是（ ）。(正确答案：A,答题答案：)
A、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋增值税 B、组成计税价格＝关税完税价格＋关税 C、组成计税价格＝（关税完税价格十关税）/（1—消费税率） D、组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税
8、下列应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（ ）。(正确答案：C,答题答案：) A、化妆品 B、珠宝玉石 C、金银首饰 D、高档手表
9、下列货物中，不征消费税的是（ ）。(正确答案：C,答题答案：) A、啤酒 B、汽车轮胎 C、保健食品 D、金银首饰
10、某企业进口一批汽车轮胎，海关审定的关税完税价格为600万元。已知关税率为10%，消费税率为3%。该企业应交消费税为（ ）万元。(正确答案：B,答题答案：) A、60 B、20.41 C、56 D、67
二、多项选择题
1、下列货物免征增值税的有（ ）。(正确答案：ACD,答题答案：)
A、农业生产者销售的自产农产品 B、将自产的货物用于集体福利 C、古旧图书 D、避孕药品和用具
2、一般纳税人销售下列货物，应按简易办法计征增值税的有（ ）。(正确答案：ABD,答题答案：)
A、出售2009年之前购置的已使用过的机器设备 B、建筑用的砂土石料 C、免税商店零售免税货物 D、寄售商店代销寄售物品
3、“应交税费——应交增值税”账户的借方发生额反映企业本期发生的（ ）。(正确答案：ABCD,答题答案：)
A、进项税额 B、减免税款 C、已交税金 D、月末转出未交税增值税
4、按照增值税条例规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（ ）。(正确答案：ABC,答题答案：)
A、商店服务部为顾客修理手表 B、企业为外贸公司加工服装 C、企业为另一企业修理锅炉 D、汽车修配厂为本企业修理汽车
5、增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的价款和价外费用都应并入销售额纳税，但税法规定的价外费用不包括（ ）。(正确答案：ABCD,答题答案：)
A、包装物押金 B、向购买方收取的销项税额 C、代垫运杂费，且将运输部门开具的发票转交给购买方 D、代省财政厅收取的专项基金
6、甲企业2009年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒， 甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元（不含税）和3000元，支付加工费不含税分别为2000元和1000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的是（ ）。(正确答案：AC,答题答案：) A、甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税 B、甲企业实际负担的消费税为3050元 C、乙企业代收代缴的消费税为3846.84元 D、乙企业代收代缴的消费税为3456.84元
7、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。(正确答案：BC,答题答案：) A、烟丝 B、卷烟 C、白酒 D、酒精
8、消费税条例规定，下列（ ）应税消费品采用从量定额方法计征消费税。(正确答案：ABCD,答题答案：)
A、柴油 B、机油 C、汽油 D、润滑油
9、按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，（ ）。(正确答案：AC,答题答案：) A、如果用于连续生产应税消费品的，不纳税 B、如果用于连续生产应税消费品的，纳税 C、如果用于连续生产非应税消费品的，纳税 D、如果用于连续生产非应税消费品的，不纳税
10、下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（ ）。(正确答案：ACD,答题答案：)
A、自产自用于广告 B、自产自用于其他应税消费品的生产 C、自产自用于职工福利 D、自产自用于赞助的应税消费品
三、判断题
1、某纳税人用外购己税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时允许扣除当期生产领用的己税烟丝的己纳税金。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否
2、委托加工的应税消费品的纳税义务人是受托方。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否
3、消费税的课税范围和增值税的课税范围是一致的。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否
4、纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否
5、计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否
6、纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否
7、纳税人采取预收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否
8、对从境内商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 9、计算烟、酒的组成计税价格时，暂不考虑从量计征的消费税额。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否
10、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，不征消费税。(正确答案：B,答题答案：)