A、是 B、否 税务会计4
总分：100 考试时间：100分钟
一、单项选择题
1、自产消费品如果用于连续生产应税消费品则（ ）。(正确答案：D,答题答案：)
A、使用该种消费品时缴纳消费税 B、不缴纳消费税 C、移送时缴纳增值税 D、销售最终消费品时缴纳消费税
2、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ）。(正确答案：D,答题答案：)
A、建筑企业不扣除其转包工程的全部承包额 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额 C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
3、下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是（ ）。(正确答案：C,答题答案：) A、银行贷款业务的利息支出 B、娱乐业收取的烟酒饮料费 C、广告公司支付的广告发布费 D、保险公司支付的国内分保险费。
4、某啤酒厂销售啤酒20吨给大华超市,增值税发票上注明价款50000元,增值税8500元。该酒厂应纳的消费税为（ ）元。(正确答案：A,答题答案：) A、4400 B、5000 C、6600 D、4000
5、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（ ）。(正确答案：C,答题答案：)
A、同类新金银首饰的销售价格 B、实际收取的含增值税的全部价款 C、实际收取的不含增值税的全部价款 D、同期新金银首饰的含税销售价格
6、某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务商品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为（ ）万元。(正确答案：B,答题答案：) A、3.33 B、3.36 C、7.28 D、7.36
7、下列各项中，可作为营业税计税依据的是（ ）。(正确答案：B,答题答案：)
A、广告代理企业向委托方收取的全部价款 B、融资租赁业务的租赁费 C、无形资产投资入股时的评估价值 D、实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入
8、下列项目中，应征收营业税的是（ ）。(正确答案：D,答题答案：)
A、销售货物取得的收入 B、随同本企业产品销售而出租包装物收取的租金 C、 受托加工货物收取的加工费 D、提供运输劳务取得的收入
9、营业税暂行条例规定，金融业（不包括典当业）的纳税期限为（ ）。(正确答案：A,答题答案：)
A、一个季度 B、一个月 C、十五天 D、十天
10、下列收入中，免征营业税的有（ ）。(正确答案：D,答题答案：)
A、公园收取的门票收入 B、文化馆开办少儿英语班收取的学费 C、寺院出售纪念品的收入 D、残疾人福利机构提供殡葬服务收取的费用
二、多项选择题 1、增值税条例规定，对销售（ ）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还、会计上如何核算，均应并入当期销售额计征增值税和消费税。(正确答案：AB,答题答案：) A、啤酒 B、黄酒 C、白酒 D、药酒
2、消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）。(正确答案：ABCD,答题答案：) A、批发环节 B、进口环节 C、零售环节 D、生产销售环节
3、汽车制造厂生产的小轿车（ ）不缴纳消费税。(正确答案：AD,答题答案：)
A、移送至改装分厂，改装加长型豪华型小轿车 B、巡回展销的样品 C、提供给上级主管部门使用的 D、用于本厂研究所做碰撞试验的
4、从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）。(正确答案：ABC,答题答案：) A、价款 B、价外费用 C、消费税金 D、增值税金
5、某化妆品公司将一批化妆品用做职工福利，其成本为8万元，消费税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额（组成计税价格）为（ ）万元。(正确答案：AB,答题答案：) A、消费税组成计税价格为12 B、增值税组成计税价格为12 D、消费税组成计税价格为10 E、增值税组成计税价格为10
6、下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有（ ）。(正确答案：AC,答题答案：) A、转让不动产所有权 B、转让不动产使用权 C、单位将不动产无偿赠与他人 D、将不动产出租给他人使用
7、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（ ）。(正确答案：ABC,答题答案：) A、0.03 B、0.05 C、5%—20% D、0.08
8、下列应缴纳营业税的有（ ）。(正确答案：ABC,答题答案：)
A、企业将资金贷给其他企业使用 B、单位将不动产无偿赠送他人 C、非金融机构买卖有价证券的 D、单位将土地使用权转让农业生产者用于农业生产的
9、某建筑公司自建1幢两层综合楼，下列处理方法中正确的是（ ）。(正确答案：ACD,答题答案：)
A、自用不纳营业税 B、自用按建筑业纳营业税 C、出售按建筑业纳营业税 D、出售按销售不动产纳营业税
10、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ ）。(正确答案：BC,答题答案：)
A、销售不动产 B、跨省、自治区、直辖市承包工程 C、经营运输业务 D、转让土地使用权
11、企业应交的营业税，应借记（ ），贷记“应交税费——应交营业税”(正确答案：ABC,答题答案：)
A、营业税金及附加 B、其他业务支出 C、固定资产清理 D、代购代销收入
三、判断题 1、融资租赁也是一种租赁业务，所以应按租赁费全额计征营业税。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否
2、某纳税人销售不动产，1月份收取定金，5月份收取全部价款。所以应在5月份交纳营业税。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否
3、以无形资产投资入股，参与被投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为不征营业税。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否
4、歌厅、舞厅出售的酒水、饮料等应交纳营业税。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否
5、征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。(正确答案：A,答题
答案：)
A、是 B、否
6、甲旅游企业组织旅游团到我国境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团，甲旅游企业营业额为向顾客收取的全部旅游费。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否
7、企业违法经营的罚款支出，可在税前扣除。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否
8、营业税纳税人兼营不同税率的劳务，没有分别核算营业额的，应采用平均税率计税。(正确答案：B,答题答案：) A、是 B、否
9、房地产开发企业销售房屋应交纳的营业税，会计处理为：借：营业税金及附加，贷：应交税费——应交营业税。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。(正确答案：A,答题答案：) A、是 B、否 税务会计5
总分：100 考试时间：100分钟
一、单项选择题
1、下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。(正确答案：A,答题答案：) A、个人独资企业 B、联营企业 C、集体企业 D、股份制企业
2、下列那类企业不是企业所得税纳税人（ ）。(正确答案：D,答题答案：) A、国有企业 B、外商投资企业 C、有限责任公司 D、合伙企业
3、提供文艺演出场所单位的场租收入应按（ ）税目征收营业税。(正确答案：C,答题答案：) A、文化体育业 B、娱乐业 C、服务业-代理业 D、服务业-租赁业
4、依据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（ ）。(正确答案：D,答题答
案：)
A、财产转让收入 B、特许权使用费收入 C、银行存款利息收入 D、购买国库券利息收入
5、下列项目中，需计入应税所得额计征企业所得税的是（ ）。(正确答案：D,答题答案：) A、企业代政府相关部门收取的各项基金 B、企业取得的保险公司保险赔偿款收入 C、企业将自产货物用于基建工程 D、企业将自产货物无偿提供给消费者试用
6、某企业年度利润总额120万元，销售收入1 800万元，当年业务招待费10万元，则该企业业务招待费的扣除限额为（ ）万元。(正确答案：B,答题答案：) A、0.6 B、6 C、9 D、10
7、某企业第一年亏损100万元，第二年所得为120万元，则第二年该企业应纳企业所得税为（ ）万元。(正确答案：D,答题答案：) A、6.6 B、30 C、39.6 D、5
8、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按工资总额的（ ）计算扣除。(正确答案：C,答题答案：)
A、1.5%、14%、2% B、2%、14%、1.5% C、2%、14%、2.5% D、1.5%、14%、2.5%
9、下列环节既征消费税又征增值税的是（ ）。(正确答案：A,答题答案：)
A、卷烟的生产和批发环节 B、金银首饰的生产环节 C、化妆品的零售环节 D、委托加工应税消费品的销售环节
10、企业销售不动产应缴纳（ ）。(正确答案：A,答题答案：) A、营业税 B、增值税 C、消费税 D、个人所得税
二、多项选择题
1、下列属于营业税免税项目的是（）。(正确答案：BD,答题答案：)
A、个人出租房屋的收入 B、非营利性医疗机构取得的医疗服务收入 C、个人转让专利权收入 D、非营利性协会收取的会员肥
2、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。(正确答案：BCD,答题答案：)
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、未经核定的准备金支出 C、税收滞纳金 D、罚金、罚款和被没收财物的损失
3、下列企业或组织属于企业所得税纳税义务人的有（ ）。(正确答案：ACD,答题答案：)