第八章 个人所得税 一、术语解释
1、个人所得税 2、居民纳税人 3、非居民纳税人 4、自行申报纳税 5、代扣代缴税款 二、填空题
1、我国现行的个人所得税采用的是 税制。
2、我国现行的个人所得税在费用扣除上采用 和 扣除并用。 3、我国现行的个人所得税在税率上采用 和 并用。 4、我国现行的个人所得税法列举了_____项个人应税所得。
5、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例，按照 和 双重税收管辖权确定的。 6、个人所得税法规定，对于在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过 日的个人，或者在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住不超过______日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
7、工资、薪金所得适用 税率，税率为 。
8、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
9、对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇而取得工资、薪金所得的纳税人，每月减除费用 元。
10、个体工商户的应纳税所得额是每一纳税年度的_____，减除成本、费用和_____后的余额。
三、判断题 (判断对错，并将错误的改正过来)
1、个人取得执照，从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得，应缴纳个人所得税。（ ）
2、某人承包一个企业，虽然工商登记仍为企业，但该承包者对企业的经营成果并不拥有所有权，为此，该承包者按合同规定取得的所得，按税法规定的对企事
业单位的承包经营、承租经营所得项目缴纳个人所得税。（ ）
3、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资、薪金所得项目交纳个人所得税。（ ）
4、某著名摄影家去世后，其子女取得他的遗作稿酬，可免缴个人所得税。（ ） 5、李某公开拍卖自己的文学作品手稿原件取得收入5000元，李某对这5000元收入应按稿酬所得缴纳个人所得税。（ ）
6、从事生产、经营的个体工商户未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额。
7、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得，适用5级超额累进税率，税率为5%—35%。（ ）
8、在计算个体工商户应纳税所得额时，可按规定扣除其缴纳的增值税、消费税、营业税和城市维护建设税。（ ）
9、个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，出版单位分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，可分别各次取得的所得或加印所得按分次所得计征个人所得税。（ ）
10、个人取得的国债利息收入免税，国家发行的金融债券利息缴纳个人所得税。（ ） 四、选择题
1、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（ ）。 A.年终奖金 B.独生子女补贴 C.差旅费津贴 D.误餐费补助
2、个人所得税的纳税人是指（ ）的个人 A.在中国境内有住所
B.无住所而在中国境内居住满一年
C.在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得 D.无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得 3、下列所得中，不实行超额累进税率的是（ ）。 A.工资、薪金所得 B.个体工商户的生产、经营所得
C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 D.财产租赁所得
4、所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（ ）。 A.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1.6万元 B.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元 C.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万元 D.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元
5、我国的个人所得税实行分项征收制，费用的扣除采用分项确定，扣除方法包括（ ）。
A.定额扣除法 B.定率扣除法
C.会计核算扣除法 D.税务机构规定法
6、在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费用的人员是（ ）。 A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员
B.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家 C.在中国境内内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金的个人 D.华侨和香港、澳门、台湾同胞
7、下列项目中，在计算个体工商户的生产经营所得应纳税所得额时，可据实从年度收入总额中扣除的是（ ）。 A.按规定交纳的工商管理费 B.发生的与生产经营有关的修理费用
C.在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费 D.在生产经营过程中以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费 8、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有( )。 A.特许权使用费一次收入3000元 B.一次中奖收入5000元 C.房租收入每月800元 D.一次取得讲课费收入7000元
9、下列所得中，在计算应纳税所得额时，从每次收入中减除的费用是按“每次收入不超过4000元，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用”计算的。（ ）
A.劳务报酬所得 B.财产租赁所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得
10、个人所得税自行申报纳税的纳税义务人包括（ ）。
A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的 B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
C.分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的
D.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的 五、问答题
1、个人所得税的应税项目包括哪些？
2、居民纳税人和非居民纳税人的划分标准是什么？在纳税义务上有什么不同？ 术语解释
1、个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税。该税是在1994税改中，由改革前的个人所得税、个人收入调节税和城乡个体户所得税合并而成。 2、居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。税法采用了住所标准和居住时间标准来判定居民纳税人：一是在中国境内有住所的个人。二是在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人。
3、非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年的个人。税法同样采用了住所标准和居住时间标准来判定非居民纳税人：一是在中国境内无住所又不居住的个人；二是在境内居住不满一年的个人。
4、自行申报纳税是指纳税人在税法规定的纳税期限内，自行填写纳税申报表向税务机关申报应纳税所得项目和数额，并计算应纳税额，据此缴纳个人所得税税款的一种的纳税方式。
5、代扣代缴税款是指按税法规定由扣缴义务人在向个人支付应税所得时，代扣其应纳的个人所得税税款并代为上缴国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表的一种纳税方式。 二、填空题
1、分类征收 2、定额 定率 3、累进税率 比例税率 4、11
5、属地主义 属人主义 6、90 183 7、9级超额累进 5 —40% 8、30% 9、4000 10、收入总额 损失
三、判断题 (判断对错，并将错误的改正过来) 1、 √
2、 × 正确的是： 按税法规定，企业实行个人承包后，如果工商登记仍为企业的，不管其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税。为此，该承包者应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税；然后对自己取得的所得按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。
3、 × 正确的是： 个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，应按劳务报酬所得项目交纳个人所得税。
4、 × 正确的是： 某著名摄影家去世后，对取得其遗作稿酬的子女，应按稿酬所得缴纳个人所得税。
5、 × 正确的是： 按税法规定，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竟价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。为此，李某对其拍卖的 5000元收入应按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税。 6、 √ 7、√
8、× 正确的是： 在计算个体工商户应纳税所得额时，可按规定扣除其缴纳的消费税、营业税和城市维护建设税，不包括增值税。（ ）
9、 × 正确的是： 个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得稿酬所得，则可分别各处取得的所得或再版所得按分次所得计征个人所得税。