10、 × 正确的是： 个人取得的国债利息收入免税，国家发行的金融债券利息也免纳个人所得税。 四、选择题
1、BCD 2、ABCD 3、D 4、B 5、ABC 6、ABCD 7、ABC 8、AC 9、ABCD 10、ABCD 五、问答题
1、答：按照个人所得税法的规定：个人所得税的应税所得包括11项。具体为：(1)工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、 年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 (2)个体工商户的生产、经营所得是指个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营所得；个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应税所得。
(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。(4)劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。
(5)稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发行而取得的所得。作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应征收个人所得税。
(6)特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。但是，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竟价）取得的所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
(7)利息、股息、红利所得是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得 。
(8)财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他取得的所得。
(9)财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
(10)偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。 (11)其他所得是指除上述10项应税所得以外，经国务院财政部门确定的应征税的所得。
2、答：居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而境内居住满一年的个人。税法采用了住所标准和居住时间标准来判定居民纳税人：一是在中国境内有住所的个人。即因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。二是在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人。即在一个纳税年度中在中国境内居住满365日的个人。临时离境的，不扣减日数。个人只要符合或达到其中任何一个标准，就可以判定为中国居民纳税人。居民纳税人负无限纳税义务，就来源于中国境内、境外的的全部所得缴纳个人所得税。
非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者在境内居住不满一年的个人。税法同样采用了住所标准和居住时间标准来判定非居民纳税人：一是在中国境内无住所又不居住的个人；二是在境内居住不满一年的个人。个人只要符合或达到其中任何一个标准，就可以判定为中国非居民纳税人。非居民纳税人负有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
六、计算题
1、中国公民孙先生在一家中外合资企业任职，并担任该公司的董事。其2003年度的收入情况如下：该公司实行年薪制，孙先生每月取得工资、薪金收入8,000元，年度取得效益收入90,000元；一年取得董事费收入5,000元；转让自有房产两间，取得转让收入80,000元，转让过程中按规定缴纳有关税费5,000元，经主管税务机关核定的房产原值为50,000元；取得国库券利息收入2,000元；取得银行存款利息收入3,000元。
要求： (1)请问孙先生在2003年度应就哪几项所得缴纳个人所得税？ (2)分别计算孙先生各项应税所得全年应纳个人所得税税额。 (3)计算孙先生2003年度全年应纳个人所得税税额。
(1)孙先生2003年度应就工资薪金所得、董事费收入所得、财产转让所得、银行存款利息所得缴纳个人所得税。 (2)
工资薪金所得年税额 =[（8000+90000/12 – 800） × 20%-375] ×12 =30780（元）
董事费收入所得应纳个人所得税 =5000 ×（ 1-20%）×20%=800（元） 财产转让所得应纳个人所得税 =（80000-50000-5000） × 20%=5000（元） 银行存款利息所得应纳个人所得税 =3000 × 20%=600（元）
(3) 孙先生 2003年度全年应纳个人所得税=30780+800+5000+600=37180（元）
2、某个体户从事个体运输，2003年度取得运营收入200,000元，该个体户帐册健全。该年度帐面列支的有关成本费用如下：雇工两名，每人每月工资800元（当
地税务机关核准雇工工资列支标准为每月660元）；1月份从某财务公司借款150,000元，用于购买运输卡车一辆，全年支付利息10，500元，而银行同类同期贷款利率为5%；缴纳营业税6，000元；其他成本、费用98，000元；因违反交通法规被罚款1,000元。
要求：试计算该个体户 2003年度应纳的个人所得税。 2、答案：
2003年度应纳税所得额
=200000-660 × 12×2-150000×5%-6000-98000=72660（元） 2003年度应纳所得税税额
=72660 × 35%-6750=18681.00（元）
3、周先生为计算机方面的高级工程师，2003年度的个人收入包括：每月工资1,500元；5月份转让一项专利取得转让收入50,000元；6月份到国内某理工大学讲学一次，收入1,000元；10月份到美国讲学，美国方面支付薪金折合人民币20,000元，并已按美国税法规定缴纳个人所得税1,500元。 要求：试计算周先生 2003年度应缴纳的个人所得税。 3、答案：
工资薪金所得年应纳个人所得税 =[（1500-800） × 10%-25] ×12=540（元） 特许权使用费所得 应纳个人所得税 =50000×（1-20%）×20%=8000（元） 境内劳务报酬所得 应纳个人所得税 =（1000 -800）×20%=40（元） 境外劳务报酬所得已纳税款扣除限额 =20000×（1-20%）×20%=3200（元） 境外劳务报酬所得应补缴个人所得税 =3200-1500=1700（元）
2003年度 周先生应纳个人所得税 =540+8000+40+1700=10280（元）
4、某作家为一作家协会的一级作家，2003年度的个人收入情况如下：每月从作家协会取得工资收入1,500元；2月份出版长篇小说一部，一次性取得稿酬15,000元；由于该小说畅销5月份又加印10000册，获得稿酬10,000元，其中拿出2,000元向希望工程捐款；该小说在2003年度评奖中获国家文学奖，奖金5,000元。此外该作家除写小说外，还擅长写字画画，11月份将自己的一幅字画拍卖取得的收入6,000元。
要求： (1)请问2003年度该作家应就哪几项所得缴纳个人所得税？ (2)分别计算该作家各项应税所得应纳个人所得税税额 (3)计算该作家2003年度全年应纳个人所得税税额。 4、答案：
(1)该作家2003年度应就工资薪金所得、稿费所得、特许权使用费所得缴纳个人所得税。
(2)工资薪金所得年应纳个人所得税=[（1500-800） × 10%-25] ×12=540（元） 稿酬所得 =15000+10000=25000(元)
稿酬应纳税所得额 =25000×(1－20%)=20000(元) 公益、救济性捐赠的扣除限额 =20000×30%=6000(元)
稿酬应纳个人所得税 =(20000－2000)×20%×(1－30%)=2520(元) 国家文学奖免征个人所得税
特许权使用费所得 应纳个人所得税 =6000 ×（ 1-20%）×20%=960（元） (3)该作家2003年度应纳个人所得税=540+2520+960=4020（元）