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直接投资外汇业务操作指引
目 录
直接投资外汇业务操作指引说明 ........................................................................................... 3 一 境内直接投资外汇业务 ................................................................................................... 5
1.1境内直接投资前期费用基本信息登记 ..................................................................... 5 1.2新设外商投资企业基本信息登记 ............................................................................. 6 1.3外国投资者并购境内企业办理外商投资企业基本信息登记 ................................. 8 1.4外商投资企业基本信息登记变更、注销 ............................................................... 10 1.5开立外汇保证金账户的主体基本信息登记、变更 ............................................... 13 1.6接收境内再投资基本信息登记、变更 ................................................................... 14 1.7境内直接投资货币出资入账登记 ........................................................................... 15 1.8境内直接投资存量权益登记（年度） ................................................................... 16 1.9前期费用外汇账户的开立、入账和使用 ............................................................... 17 1.10外汇资本金账户的开立、入账和使用 ................................................................. 19 1.11境内资产变现账户的开立、入账和使用 ............................................................. 21 1.12境内再投资专用账户的开立、入账和使用 ......................................................... 23 1.13保证金专用外汇账户的开立、入账和使用 ......................................................... 25 1.14境内直接投资所涉外汇账户内资金结汇 ............................................................. 27 1.15外国投资者前期费用外汇账户资金原币划转 ..................................................... 30 1.16外商投资企业外汇资本金账户资金原币划转 ..................................................... 31 1.17境内资产变现账户资金原币划转 ......................................................................... 32 1.18境内再投资专用账户资金原币划转 ..................................................................... 33 1.19保证金专用外汇账户资金原币划转 ..................................................................... 35 1.20外国投资者清算、减资所得资金汇出 ................................................................. 37 1.21境内机构及个人收购外国投资者股权资金汇出 ................................................. 38 1.22外国投资者先行回收投资资金汇出 ..................................................................... 39 1.23境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人购买境内商品房结汇 ..... 40 1.24境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人将因未购得退回的人民币购房款购汇汇出 ................................................................................................................. 41 1.25境外机构在境内设立的分支、代表机构及境外个人转让境内商品房所得资金购付汇 ................................................................................................................................. 42 二 境外直接投资外汇业务 ................................................................................................. 43
2.1 境内机构境外直接投资前期费用登记 .................................................................. 43 2.2 境内机构境外直接投资外汇登记 .......................................................................... 44 2.3 境内机构境外直接投资外汇变更登记 .................................................................. 46 2.4 境内机构境外直接投资清算登记 .......................................................................... 48 2.5 境内居民个人特殊目的公司外汇（补）登记 ...................................................... 49 2.6 境内居民个人特殊目的公司外汇变更登记 .......................................................... 51 2.7 境内居民个人特殊目的公司外汇注销登记 .......................................................... 52 2.8 境外直接投资存量权益登记（年度） .................................................................. 53
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2.9 境内机构境外直接投资前期费用汇出、汇回 ...................................................... 54 2.10境内机构境外直接投资资金汇出 ......................................................................... 55 2.11境外资产变现账户开立、注销 ............................................................................. 56 2.12境外资产变现账户入账、结汇 ............................................................................. 57 2.13境外直接投资企业利润汇回 ................................................................................. 58 2.14特殊目的公司项下境内个人购付汇 ..................................................................... 59 三 资本项目直接投资外汇业务申请表 ............................................................................... 60
表1 境内直接投资基本信息登记业务申请表（一） .............................................. 61 表2 境内直接投资基本信息登记业务申请表（二） .............................................. 66 表3 境内直接投资货币出资入账登记申请表 .......................................................... 68 表4 境内直接投资外方权益统计表 .......................................................................... 70 表5 境外直接投资外汇登记业务申请表 .................................................................. 72 表6 境内居民个人境外投资外汇登记表 .................................................................. 75 表7 境外直接投资中方权益统计表 .......................................................................... 78
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直接投资外汇业务操作指引说明
一、直接投资外汇（含现汇与人民币，下同）登记是申请人办理后续直接投资外汇业务的前提。申请主体应先到注册地银行办理相关直接投资外汇登记手续，并领取业务登记凭证（加盖银行业务专用章），作为办理直接投资项下账户开立和资金汇兑等后续业务的依据。
二、申请人与银行应严格按照本操作指引办理相关业务。申请人承担申请事项真实、合法的责任，其提交的申请材料是保证申请事项真实性的重要依据。
三、银行应通过外汇局资本项目信息系统办理直接投资外汇登记，凭外汇局资本项目信息系统中的登记信息和额度控制等信息为申请人办理后续直接投资外汇业务，并制定与本操作指引和外汇局资本项目信息系统相适应的、完备的内控制度，用于保证本操作指引和外汇局资本项目信息系统操作的准确性、完整性、及时性，并完整保留相关业务办理资料（相关市场主体直接投资外汇登记注销两年后可销毁），以备外汇局实施事后核查和检查。
四、本操作指引中规定收取或审核的相关材料，仅限于外汇局要求的部分，申请人办理业务时仍须按照其他管理部门规定和银行展业三原则（了解客户、了解业务、尽职审查）及自身制度要求提交其他相关材料。除申请书、登记表等要求留存原件外，银行收取或审核相关材料时，应查验原件并留存加盖申请人公章（申请人为个人的应亲笔签名）的复印件。
五、银行为相关市场主体办理直接投资项下外汇业务，应首先确认申请人已及时、准确、完整报送以前年度直接投资存量权益数据。如未按规定报送的，应要求申请人按要求向外汇局办理报送手续后，方可为其办理直接投资项下外汇业务。
六、直接投资项下同名同类型账户间（资本项目-结汇待支付账户除外）外汇资金划转，银行可在审核交易真实性证明文件后直接办理。开户主体因发放外币委托贷款、参与外币资金池、境外放款、购买保本型理财产品及经登记或核准的其他资本项目业务需办理境内外汇划转手续的，银行可在审核交易真实性证明文件后直接办理。银行为企业办理境内划转时，划出资金尚需原路划回的，银行不得将划出账户关户。
七、本操作指引中直接投资相关外汇账户所产生的利息或收益，申请人可在本直接投资相关外汇账户中保留，然后可凭利息、收益清单划入经常项目结算账户保留或直接在银行办理结汇。
八、对于已经在外汇局资本项目信息系统中登记备案的信息，如银行需调整或修正的，应及时与外汇局联系并按照相关数据申报要求重新报送。
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九、参与直接投资外汇管理改革试点的地区，相关银行和申请人可按照试点政策办理所涉直接投资外汇业务。
十、银行在业务办理过程中，如遇因客观原因需要超规定额度的直接投资前期费用登记、境内居民个人特殊目的公司外汇补登记以及其他规定不明确的业务需求，应及时上报相关市场主体注册地外汇局，外汇局按个案业务集体审议制度等相关规定办理相关业务。
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一 境内直接投资外汇业务
1.1境内直接投资前期费用基本信息登记
1.《中华人民共和国外汇管理条例》（国务院令第532号） 2.《国家外汇管理局关于进一步改进和调整直接投资外汇管理政策的通知》（汇发[2012]59号） 3.《国家外汇管理局关于印发<外国投资者境内直接投资外汇管理规定>及配套文件的通知》（汇发[2013]21号） 4.《国家外汇管理局关于进一步改进和调整资本项目外汇管理政策的通知》（汇发[2014]2号） 5.其他相关法规 审核材料 1.《境内直接投资基本信息登记业务申请表》（一）。 2.工商行政管理部门出具的公司名称预先核准通知书或行业主管部门出具的相关证明。 1.外国投资者开立前期费用账户并汇入前期费用前，应先到后续设立外商投资企业注册地银行办理前期费用基本信息登记。 2.经登记的前期费用，可作为外国投资者对后续设立外商投资企业的出资。 3.前期费用登记金额每一投资项目原则上不得超过等值30万美元，如遇特殊情况或确有实际需要超过30万美元的，外国投资者需至后续设立的外商投资企业注册地外汇局申请（外汇局按个案业务集体审议制度处理）办理。 4.前期费用外汇账户有效期为6个月（自开户之日起）。如确有客观原因，开户主体可提交说明函向银行申请延期，但最长不得超过12个月。 5. 对境内银行和非银行金融机构（含保险公司）进行直接投资的外国投资者，参照本操作指引办理（如，对境内银行进行直接投资的外国投资者，可提交银行业监督管理部门相关批复文件，以筹备组名义办理境内直接投资前期费用基本信息登记），另有规定的从其规定。 法规依据 办理原则
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