A. 审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项
目、其他交办、委托或举报项目构成
B. 审计项目计划由文字和表格两部分构成
C. 为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循
依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作
D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务
E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制
度
满分：2 分
2. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员
应当采取的措施包括（ ）。
A. 扩大审计程序的范围 B. 扩大控制测试
C. 提请管理层调整财务报表 D. 发表保留意见 满分：2 分
3. 中国注册会计师执业准则体系可以分为（ ）。 A. 相关服务准则 B. 鉴证业务准则 C. 审计准则 D. 质量控制准则 满分：2 分
4. 下列属于审计实施阶段的工作有： A. 编制审计项目计划 B. 编写审计报告 C. 审前培训
D. 对内部控制进行符合性测试
E. 对审计事项进行实质性测试 满分：2 分
5. 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存
货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（ ）
A. 审计人员数量少而没有实施监盘
B. 不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘 C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低 D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序 E. 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制 满分：2 分
6. 下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别正确的表述是（ ） A. 合理保证鉴证业务是指财务报表审阅 B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高 C. 合理保证鉴证业务所需的证据数量较少
D. 合理保证鉴证业务主要采用询问和分析程序获取证据 E. 有限保证鉴证业务以消极方式提出结论 满分：2 分
7. 检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未
能发现这种错报的可能性。检查风险取决于（ ）。
A. 内部控制设计的合理性 B. 内部控制执行的有效性 C. 审计程序设计的合理性 D. 审计程序设计的有效性 满分：2 分
8. 下列事项属于直接或有事项（ ） A. 未决诉讼 B. 未决索赔
C. 税务纠纷 D. 产品质量保证 E. 应收账款 满分：2 分
9. 审计报告阶段的主要工作内容有：（ ） A. 整理、评价审计证据 B. 复核审计工作底稿 C. 形成审计意见 D. 撰写审计报告 满分：2 分
10. 审计人员实施控制测试的情形不包括（ ）。 A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的 B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 C. 在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
D. 仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据 三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。） 得分：38
1. 尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的全部错误、舞弊和违法行为，注册会计师仍然
有责任发现会计报表中的重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。
A. 错误 B. 正确
满分：2 分
2. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国
目前实行的是立法式组织模式。
A. 错误 B. 正确
满分：2 分
3. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。 A. 错误
B. 正确
满分：2 分
4. 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 A. 错误 B. 正确
满分：2 分
5. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。 A. 错误 B. 正确
满分：2 分
6. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息
的编制和列报提供合理保证。
A. 错误 B. 正确
满分：2 分
7. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实
质性程序，只须实施控制测试。
A. 错误 B. 正确
满分：2 分
8. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成
员进行盘点。
A. 错误 B. 正确
满分：2 分
9. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地位，审计的地位又影响着的审计
的职能。
A. 错误 B. 正确
满分：2 分
10. 如果审计项目组成员的主要近亲属在审计客户中所处职位能够对客户的财务状况、经营成
果和现金流量施加重大影响，将对独立性产生不利影响。其中的主要近亲属是指配偶或子女。
A. 错误 B. 正确
满分：2 分
11. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计
报表审计，应使用相同的重要性水平。
A. 错误 B. 正确
满分：2 分
12. 注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。 A. 错误 B. 正确
满分：2 分
13. 客观性被认为是审计人员的灵魂。 A. 错误 B. 正确
满分：2 分
14. 审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。 A. 错误 B. 正确
满分：2 分
15. 注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质上是为了对管理责任和报告责
任加以区分。
A. 错误 B. 正确
满分：2 分
16. 审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被
审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。
A. 错误 B. 正确