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选择题
■我国税收法律规范的立法宗旨是（ ）。 反映受托责任 提供税收信息 促进社会公平 保证财政收入
■我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（ ）。 2006年1月1日 2007年1月1日 2008年1月1日 2009年1月1日
■会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（ ）。 多元化 准确化 可比化 自由化
■我国税收法律规范的立法宗旨是（ ）。 反映受托责任 提供税收信息 促进社会公平 保证财政收入
■下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（ ）。 资产转移确定收入 资产转移确定计税成本 避税 反避税
■税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（ ）。 应付税款法 纳税影响会计法 利润表债务法 资产负债表债务法
■资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（ ）。
税前会计利润 所得税费用 递延所得税负债 递延所得税资产
■以真实的交易为基础，实际发生的支出才允许扣除，体现的是（ ）。 可靠性原则 真实性原则 谨慎性原则 实质重于形式原则
■不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是（ ）。 法定性原则 真实性原则 相关性原则 确定性原则
■在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（ ）。 法定性原则 税法优先原则 谨慎性原则 ■实质重于形式原则
税收立法的确定性原则要求（ ）。 可扣除的费用支付对象必须确定 可扣除的费用支付方式必须确定 可扣除的费用支付金额必须确定 可扣除的费用支付时间必须确定
■未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（ ）。 承认确定性原则 不承认确定性原则 承认谨慎性原则 不承认谨慎性原则
■下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（ ）。 商誉 待摊费用 生产成本 研发支出
■下列关于纳税申报表主表描述正确的是（ ）。 1—13行是企业的会计数据 14—25行是企业会计数据 1—15行是税会差异调整 15-23行是税会差异调整
■下列资产项目中不属于非流动资产的是（ ）。 持有至到期投资 交易性金融资产
可供出售金融资产 长期股权投资
■企业应计入“管理费用”的税金是（ ）。 营业税 增值税 消费税 印花税
■下列各项不属于永久性差异的是（ ）。
企业实际发生的业务招待费与按税法规定可以列支的业务招待费之间的差异 企业实际计提的坏账准备与可以抵扣坏账准备之间的差异 企业实际发生的罚没支出与允许扣除数额之间的差异 企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异 ■下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是（ ）。 资本公积 生产性生物资产 投资性房地产 长期股权投资
■在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（ ）。 永久性差异 扣除类差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异
■以下各项，不可能产生暂时性差异的是（ ）。 应收账款计提坏账准备 因债务担保确认的预计负债 自行研发形成的无形资产 可供出售金融资产公允价值变动
■下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（ ）。 收入类差异 扣除类差异 资产类差异 暂时性差异
■关于暂时性差异，下列说法错误的是（ ）。 暂时性差异影响计税所得并不影响会计利润
对暂时性差异确认递延所得税，以后年度申报所得税时可直接依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表
应纳税额等于所得税费用
对此类纳税调整除调税外，还需通过所得税会计的方法进行相应的账务处理 █委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（ ）。 发出代销商品 收到销售收入 受托方开出销售发票
受托方将商品卖出并开出代销清单时 █下列各项中不属于收入项的调整的是（ ）。
固定资产盘盈 特许权使用费收入 研发支出 债务重组收益
█A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（ ）。 2013年10月20日 2013年10月22日 2013年10月24日 2013年10月31日
█下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（ ）。 以预收款方式销售商品
企业销售需要安装的商品，且安装工程是商品销售的一部分 商品不符合合同规定且未根据保证条款弥补 企业销售新产品且附有退回条款
█A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（ ）。
发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品 应把缴纳的增值税转入应收账款科目 该笔交易应当缴纳所得税 该笔交易不应缴纳所得税
█某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（ ）。 该企业不能确认收入 该企业应当确认收入 该笔交易应当缴纳所得税
2014年初该企业收回该笔交易的款项不应作为2014年度的应税所得 █企业会计准则规定的收入的特点不包括（ ）。 在日常活动中形成 与所有者投入资本无关 会导致所有者权益增加 货币性收入
█下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（ ）。 出售固定资产取得的收入 所有者投入资本 销售商品取得的收入 获取的政府补助
█具有融资性质的分期收款销售，税收规定（ ）。 按照应收的合同价款的现值确认收入 按照合同约定的收款日期确认收入 合同价款与现值的差额分期冲减财务费用 应在销售发生时全额确认收入
█2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为
1300万元。下列说法中正确的是（ ）。
根据会计准则企业应确认未实现融资收益600万元 根据税法规定企业应确认收入1300万元 企业应在年末做纳税调整调减收入600万元 企业应在年末做纳税调整调减收入700万元
█会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（ ）。 税收规定从购货方已收或应收的合同或协议价款确认收入金额 企业会计准则对于收入的确认金额强调公允性 小企业会计准则对收入金额的确认不强调公允性 税法对收入的确认金额强调公允性
█关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（ ）。
税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
企业会计准则规定，售后回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入
税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购回；会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入
有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入 █税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（ ）。 完工百分比法 完成合同法 成本回收法 销售百分比法
█申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（ ）。 税法规定在款项收回不存在重大不确定性时确认收入 会计规定在取得会员费时确认收入 税法规定在取得会员费时确认收入 税法和会计都强调款项收回额风险 █税收规定，利息收入应（ ）。 按权责发生制确认 按实际利率法计算 按收付实现制确认 按合同应付利息日期确认
█提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（ ）。 能够区分且能够单独计量，分别确认收入
不能够区分或不能够单独计量，做销售商品收入确认 不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认 税法需要区分不同税种确认
█甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（ ）。 完工进度为70% 应结转劳务成本18万元 应结转劳务成本20万元 应确认劳务收入24万元
█2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。