下列说法不正确的是（ ）。
税法条例规定每年确认租金100万元 会计准则规定每年确认租金100万元 前两年做纳税调减 第三年做纳税调增
█会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（ ）。 作为营业外收入
视为以前年度会计差错，通过“待处理财产损益”科目核算
通过“待处理财产损益”账户核算，报经批准后转入“营业外收入”账户 视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算
█会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（ ）。 确认收入，计入收入总额，计缴税金 不计入合同收入而应冲减合同成本 忽略不计 直接计入当期损益
█将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（ ）。 借：营业外支出5.85万贷：库存商品5万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万 借：营业外支出3.85万贷：库存商品3万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万 借：销售费用5.85万贷：主营业务收入5万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万 借：销售费用3.85万贷：主营业务收入3万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万 █按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（ ）。 材料销售收入 代购代销手续费收入 固定资产盘盈 包装物出租收入
█税法规定，判断视同销售收入的依据是（ ）。 所有权是否转移 使用权是否转移
企业发出货物和财产的动机 企业发出货物和财产的结果
█小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（ ）。 主营业务收入 其他业务收入 营业收入 营业外收入
█企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 30%；3 30%；5 50%；3 50%；5
█债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（ ）。 资产转让所得 资产转让损失
债务重组所得 债务重组损失
█下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（ ）。 税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债 税法不认可或有应付金额
会计中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债 或有应付金额的存在，可能导致差异
█按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（ ）。 在不短于3年的时间内分期确认收入
分5年平均计入各年度应纳税所得额计算纳税 一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税 █企业接受控股股东捐赠的处理，错误的是（ ）。 实质上属于控股股东对企业的资本性投入 确认为当期收益 作为权益性交易
相关利得计入所有者权益一次性确认收入，分年度计算缴纳企业所得税 █企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（ ）。 根据非货币性资产的预计使用年限分期确认 捐赠企业作出捐赠决定时 就捐赠事项签署协议时 实际收到捐赠资产时
█企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（ ）的部分，准予扣除。 10% 15% 20% 30%
█下列各项中，不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是（ ）。 估价入账金额 预提的成本费用 研究开发费用
未取得合法凭证但已按照完工程度结转的成本
█某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（ ）。 775万元 850万元 1500万元 1550万元
█税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，体现了税法扣除的原则是（ ）。 相关性原则 合理性原则 真实性原则 不得重复扣除原则
█2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（ ）。 50万元 30万元 15万元 18万元
█2013年，甲企业需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%。假设以上借款利息均符合费用化条件，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（ ）。 15万元 13万元 25万元 28万元
█企业出借包装物的成本，应计入的会计科目是（ ）。 销售费用 管理费用 其他业务支出 营业外支出
█下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（ ）。 存货跌价准备可以转回
已提取减值准备的，纳税申报时调增应纳税所得 存货已经销售，应同时结转已计提的存货跌价准备
小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备 █下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（ ）。 增值税进项税额 入库前的挑选整理费 购进存货时发生的运输费用 运输途中的合理损耗
█税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账成本为（ ）。 采购成本
公允价值和相关税费 公允价值 购买价款
█下列关于无形资产的说法中，不正确的是（ ）。 会计准则规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销 税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的 税法规定，无形资产的残值一律为0 未经核定的准备金支出，不得在税前扣除
█企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（ ）为基础确定。
购买价款和相关税费 购买价款 购买价款的现值 公允价值
█下列关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的是（ ）。 固定资产的计税基础不按现值计价
融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础
因弃置费用折现形成的财务费用与会计折旧之和与税法折旧之间的差异，应当调增应税所得 固定资产会计折旧和税法折旧存在差异时，应当进行纳税调整 █下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（ ）。
企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值 税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 会计规定预计净残值不可以调整
对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权
█税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（ ）年计提摊销费用，并在税前扣除。 5 8 10 15
█下列关于无形资产的说法中，不正确的是（ ）。 会计准则规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销 税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的 税法规定，无形资产的残值一律为0 未经核定的准备金支出，不得在税前扣除
█固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的（ ）个月内进行。 3 6 12 24
█企业取得到期一次还本付息的长期债权投资，在持有期间税法规定确认收入的日期为（ ）。 每个资产负债表日 合同约定的付息日期 到期还本付息时 取得投资时
█下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（ ）。 税法承认交易性金融资产期末公允价值变动 会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量 会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益 期末交易性金融资产计税基础保持不变
█下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（ ）。 二者取得时的会计处理一致 二者取得时的计税基础一致
会计规定对二者持有期间的期末计量一致 二者在处置时账面价值等于计税基础
█A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。下列说法中正确的是（ ）。 该投资于2013年末做应纳税所得调增60万元
该投资于2013年末做应纳税所得调减50万元 该投资于2013年12月31日应计提减值准备 该投资处置计入应纳税所得额为10万元 █税法关于投资资产的说法正确的是（ ）。
通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值作为成本 以支付现金取得的短期投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本 通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 该投资计税基础为投资成本及在持有期间取得的收益 █下列影响可供出售金融资产计税基础的是（ ）。 取得成本 取得的利息和股利 公允价值变动 资产减值
█下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（ ）。 同一控制下企业合并 非同一控制下企业合并
不具有商业实质的非货币性资产交换 企业合并以外的方式
█下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（ ）。 计入投资收益 计入公允价值变动损益 计入资本公积 需要做纳税调调整
█企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税基础为（ ）。 被收购股权的公允价值 被收购股权的原有计税基础 以企业合并发生的实际支出 以企业合并支付的全部价款
█同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（ ）。 被合并方所有者权益公允价值的份额
被合并方所有者权益公允价值的份额和相关税费 被合并方所有者权益账面价值的份额
被合并方所有者权益账面价值的份额和相关税费
█会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（ ）。 成本 利息调整 公允价值变动 损益调整
█公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（ ）。 会计准则规定以购买时的公允价值作为账面价值 税法规定一般不得调整该资产的计税基础 税法规定无需进行纳税调整
会计准则规定公允价值与账面价值差额计入所有者权益 █企业持有投资性房地的目的不包括（ ）。