《会计学原理课程实验》
关键性参考答案
实验2关键性参考答案
万山市黔西机械加工厂2012年4月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：
1. 借：应付账款——临江市钢铁公司 88 000
贷：银行存款 88 000（银付1号） 2. 借：其他应收款——李凯力 1 200
贷：库存现金 1 200（现付1号） 3. 借：银行存款 95 000
贷：应收账款——中原器械有限公司 95 000（银收1号） 4. 借：银行存款 800
贷：库存现金 800（现付2号） 5. 借：材料采购——角钢 40 000 ——铸铁 90 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 22 100
贷：银行存款 152 100（银付2号） 6. 借：库存现金 800
贷：银行存款 800（银付3号） 7. 借：应付职工薪酬 210
贷：库存现金 210（现付3号） 8. 借：银行存款 60 000
贷：应收账款——金山器械有限公司 60 000（银收2号） 9. 借：材料采购——角钢 4 000 ——铸铁 9 000
贷：银行存款 13 000（银付4号） 10. 借：原材料——角钢 44 000 ——铸铁 99 000
贷：材料采购——角钢 44 000
——铸铁 99 000（转1号） 11. 借：管理费用 800
贷：库存现金 800（现付4号） 12. 借：管理费用 100
贷：库存现金 100（现付5号） 13. 借：银行存款 94 770
贷：主营业务收入 81 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 13 770（银收3号） 14. 借：财务费用 60
贷：银行存款 60（银付5号） 15. 借：管理费用 300
贷：库存现金 300（现付6号） 16. 借：银行存款 159 120
贷：主营业务收入 136 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 17. 借：销售费用 贷：银行存款 18. 借：银行存款 贷：短期借款 19. 借：管理费用 贷：库存现金 20.（1）借：库存现金 贷：其他应收款——李凯力 （2）借：管理费用 贷：其他应收款——李凯力 21. 借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 22. 借：生产成本——切管机 ——焊机 制造费用 贷：原材料——角钢 ——铸铁 23.（1）借：材料采购——角钢 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）借：原材料——角钢 贷：材料采购——角钢 24. 借：库存现金 贷：银行存款 25. 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 26. 借：应收账款——金山器械有限公司 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 27. 借：银行存款 贷：应收账款——金山器械有限公司 23 120（银收4号）
6 500
6 500（银付6号） 200 000
200 000（银收5号） 600
600（现付7号） 220
220（现收1号） 980
980（转2号）
60 000 10 200
70 200（银付7号）29 700 28 600 9 350
26 400
41 250（转3号） 61 600 9 520
71 120（银付8号） 61 600
61 600（转4号） 120 000
120 000（银付9号） 99 500
99 500（现付8号） 105 300 90 000
15 300（转5号） 105 300
105 300（银收6号）
28. 借：制造费用 7 000 管理费用 4 800
贷：银行存款 11 800（银付10号） 29. 借：制造费用 6 000 管理费用 2 800
贷：银行存款 8 800（银付11号） 30. 借：制造费用 17 580 管理费用 6 000
贷：累计折旧 31. 借：财务费用 贷：应付利息 32. 借：生产成本——切管机 ——焊机 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 33. 借：生产成本——切管机 ——焊机 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 34. 借：生产成本——切管机 ——焊机 贷： 制造费用 35. 借：库存商品——切管机 ——焊机 贷：生产成本——切管机 ——焊机 36. 借：主营业务成本 贷：库存商品——切管机 ——焊机 37. 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 ——应交教育费附加 38. 借：主营业务收入 贷：本年利润 39. 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 23 580（转6号） 750
750（转7号） 32 500 30 000 15 000 22 000
99 500（转8号） 4 550 4 200 2 100 3 080
13 930（转9号） 24 500 32 530
57 030（转10号） 12 600 35 100 12 600
35 100（转11号） 219 150
119 700
99 450（转12号） 1 037.00 725.90
311.10（转13号） 307 000
307 000（转14号） 268 957
219 150 1 037 6 500 41 460
财务费用 810（转15号） 40.（1）借：所得税费用 9 510.75
贷：应交税费——应交所得税 9 510.75（转16号） （2）借：本年利润 9 510.75
贷：所得税费用 9 510.75（转17号） 41. 借：应交税费——应交增值税 10 370.00 ——应交城建税 725.90 ——应交教育费附加 311.10 ——应交所得税 贷：银行存款
9 510.75
20 917.75（银付12号）