“焊机”明细分类账户：
库存商品——焊机 期初余额 115 830 (35) 35 100 本期发生额 35 100 期末余额 51 480
(36) 99450 本期发生额 99 450
实验5关键性参考答案
万山市旭东设备制造公司2012年6月份“资产负债表”、“利润表”分别为：
资 产 负 债 表
编制单位：万山市旭东设备制造公司 2012年6月30日 单位：元
资 产 流动资产： 货币资金 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产行次 年初数 573 612.35 46 000.00 113 000.00 5 000.00 219 473.04 984 885.39 期末数 575 849.45 60 000.00 123 000.00 4 380.00 622 626.89 1 506 386.34 4 007 800.68 4 007 800.68 5 514 187.02 负债及所有者权益 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 行次 年初数 250 000.00 53 000.00 119 000.00 40 000.00 29 762.83 9 105.02 500 867.85 4 500 000.00 110 000.00 43 500.00 38 660.82 4 692 160.82 5 193 028.67 期末数 80 000.00 80 000.00 151 600.00 45 000.00 22339.65 18482.02 2100.66 7 000.00 406 522.33 4 500 000.00 110 000.00 43 500.00 454 164.69 5 107 664.69 5 514 187.02 交易性金融资产 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 27 800.00 120 530.00 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 商誉 长期待摊费用 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 持有至到期投资 4 208 143.28 非流动负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 4 208 143.28 5 193 028.67 负债及所有者权益总 计
利 润 表
编制单位：万山市旭东设备制造公司 2012年6月 单位：元
项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益
本月数 744 000.00 579 242.78 6 477.00 20 000.00 46 080.22 1 200.00 8 000.00 99 000.00 15 800.00 25 800.00 89 000.00 22 250.00 66 750.00 本年累计数 3 982 690.56 3 060 427.31 40 089.89 109 800.00 256 179.07 7 180.00 30 500.00 539 514.29 81 590.87 67 100.00 554 005.16 138 501.29 415 503.87
实验6关键性参考答案
万山市沙河铸造厂2012年6月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：
1. 借：银行存款 贷：短期借款 2. 借：管理费用 贷：银行存款 3. 借：银行存款 贷：应收账款——西南电机厂 4. 借：应付账款——兰州市钢铁公司 贷：银行存款 5. 借：销售费用 贷：银行存款 6. 借：材料采购——生铁 ——废钢 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 7. 借：材料采购——生铁 ——废钢 贷：银行存款 8. 借：原材料——生铁 ——废钢 贷：材料采购——生铁 ——废钢 9. 借：生产成本——25KW电机壳 贷：原材料——生铁 ——废钢 10. 借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 11. 借：生产成本——40KW电机壳 贷：原材料——生铁 ——废钢 12. 借：其他应收款——周明池 贷：银行存款 150 000
150 000（银收1号） 1 420
1 420（银付1号） 36 000
36 000（银收2号） 18 000
18 000（银付2号） 2 500
2 500（银付3号） 64 000 40 000 17 680
121 680（银付4号） 1 200 600
1 800（银付5号） 65 200 40 600
65 200
40 600（转1号） 49 640 29 340
20 300（转2号） 50 000 8 500
58 500 （银付6号） 54 530 34 230
20 300（转3号） 2 000
2 000（银付7号）
13. 借：库存现金 80 500
贷：银行存款 80 500（银付8号） 14. 借：银付职工薪酬 80 500
贷：库存现金 80 500（现付1号） 15. 借：管理费用 1 968
贷：原材料——备品备件 1 968（转4号） 16. （1）借：管理费用 1420
贷：其他应收款——周明池 1420（转5号） （2）借：库存现金 贷：其他应收款——周明池 17. 借：生产成本——25KW电机壳 ——40KW电机壳 贷：原材料——油漆 18. 借：管理费用 贷：库存现金 19. 借：制造费用 管理费用 贷：银行存款 20. 借：盈余公积 贷：实收资本 21. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 22. 借：应付账款——万山市废品公司 贷：营业外收入 23. 借：制造费用 管理费用 贷：银行存款 24. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 25. 借：生产成本——25KW电机壳 ——40KW电机壳 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 26. 借：生产成本——25KW电机壳 ——40KW电机壳 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬 580
580（现收1号）
1 350 1 800
3 150（转6号） 217.50
217.50（现付2号） 890
492
1 382（银付9号） 60 000
60 000（转7号） 200 070 171 000
29 070（银收3号）
390
390（转8号） 2 300 4 00
2 700（银付10号） 208 494 178 200
30 294（银收4号） 24 000 30 000 3 500 23 000
80 500（转9号） 3 360 4 200 490 3 220
11 270（转10号）