=104.08+6.6=110.68（元）
第二种计息方法计算出的利息要多0.58元。
17．某储户于2004年1月18日开立存本取息储蓄存款户并存人100,000元,商定存期为3年,每3个月取息一次,存人时利率为2.07%。 要求：（不考虑储蓄利息所得税） （1）计算出每次取息金额。 储户每次支取利息的金额为：
A．利息总额=100,000×3×2.07%=6,210(元) B．每次支取利息=6,210÷36×3=517.50(元)
（2）如果已付利息4次，储户欲提前支取的，请计算提前支取时的利息。
A．已付4次的利息为：517.50×4=2,070(元)
B. 储户欲提前支取的利息为：100,000×360×0.72%÷360=720(元)
这时储蓄机构应扣除已付4次的利息2,070元,才能将剩余款项支付给储户；
100,000+720-2,070=98,650(元)
（3）如果于2007年7月18日支取，请计算支取日利息。
A．储户于2007年7月18日支取，说明存期内利息已全部支取完，只剩下逾期部分利息。
B．逾期部分利息为：100,000×6×0.72%÷12=360(元) 18．案例分析
同样是100,000元，同样是整存整取的形式，当储户咨询以下方案中哪种存款方式最划算？你将如何回答？（假定现行整存整取储蓄存款利率为：1年期2.25%；2年期2.27%；3年期3.24％；5年期3.60％） （1）直接存5年定期；
（2）先存3年定期，取出本利和再存2年； （3）先存2年定期，取出本利和再存3年；
（4）先存1年定期，取出本利和存1年定期，再取出存3年定期； （5）办理自动转存业务，存期一年，5年后得利息多少？
实际上这是一个利息计算题，只需将各种方案中的利息计算出来，然后比较各方案的利息大小即可。
（1） 直接存5年所得利息：
100,000×3.60％×5 ＝18,000(元)
（2） 先存3年定期，取出本利和再存2年所得利息：
100,000×3.24％×3＋(100,000×3.24％×3+100,000×2.70%×2) =15,644.88（元）
（3）先存2年定期，取出本利和再存3年所得利息：
100,000×2.70％×2＋（100,000×2.70％×2＋100,000）×3.24%×3 =15,644. 88（元）
（4）先存1年定期，取出本利和存1年定期，再取出存3年定期所得利息： 100,000×2.25％×1＋（100,000×2.25％＋100,000）×2.25％×1+[（100,000×2.25％×1＋100,000）×2.25％×1＋100,000×2.25％×1＋100,000]×3.24％×3
＝14,712.95（元）
6
（5）办理自动转存业务，存期一年，5年后所得利息：
第一年得利息：100000×2.25％＝2,250(元) 第二年得利息：102250×2.25％＝2,300.63(元) 第三年得利息：104550.63×2.25％=2,352.39(元) 第四年得利息：106902.39×2.25％＝2,405.30(元) 第五年得利息：109307.69×2.25％＝2,459.42(元)
五年所得利息总和为：11,767.74(元)
通过上述计算可知，第二、第三方案所得利息最高，你建议储户不妨采用这两种方案进行储蓄。 19．案例分析
客户刘老伯是一位退休干部，每月退休金2,000多元，他十分喜爱三个年龄分别为6、7、8岁的孙子，决定从每月的退休金中拿出500元，存入储蓄所作为三个孙子的教育费用；刘老伯在办理存款手续前看见利率公告牌上一年期“整存整取”储蓄存款的年利率是2.25%，一年期“零存整取”储蓄存款的年利率是1.71%，他感到有些迷惑，这两种存款方式究竟采用哪一种？ 你作为一名储蓄员将如何帮助刘老伯？ 分析：
首先你应该肯定地告诉刘老伯“整存整取”胜过“零存整取”。 其次你建议刘老伯可采取多张整存整取存单的存储方式。 具体原因是：
（1）零存整取的收益低于定期存单。整存整取一年期的利率是2.25％，而一年期零存整取的年利率为1.71％，多张整存整取存单的存储方式虽然与零存整取相同，但单从日均存款的收益来看，同样的存款天数和金额，“多张存单法”比零存整取的利息收益率高。以一年期为例：（不考虑储蓄利息所得税） 零存整取存储方式下，每一元本金所得利息=1×6.5×1.71%÷12=0.0003087（元） 整存整取存储方式下，每一元本金所得利息=1×1×2.25%=0.0225（元）
（2）零存整取提前支取的损失较大。如果因用钱需要提前支取零存整取存款，即使你已经存了11个月，也只能按活期计息。而按“多张存单法”每月存一张定期存单，需要支取时可以根据用钱的多少，选择已经到期或存入时间不长的存单办理提前支取，这样造成的利息损失会比一次性支取零存整取小得多。
（3）零存整取的存储方式不易操作。按现行规定，零存整取必须每月都要去储蓄机构续存，如果连续两次不按时存储，此后续存的款项就会按活期计息。而“多张存单法”则可以不受漏存的限制，可以一月存两张，也可以三个月存一张，利息均不受影响。
20．一储户想为上小学4年级的孩子开一个6年期的教育储蓄账户，每月固定存入250元，6年后当孩子上高中时，可以取回本息多少元？比零存整取多了多少元利息？假定五年期整存整取定期储蓄存款利率是3.60%,假定五年期零存整取定期储蓄存款利率是2.25%
(1)教育储蓄6年后所得利息:累计存款月积数×月利率
=250×72×36.50×3.60%÷12 =1,971（元）
(2)教育储蓄6年后本金：250×72=18,000(元) 教育储蓄6年后本息和：18,000+1,971=19,971(元)
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(3)每月存入250元,6年后零存整取定期储蓄利息: =250×72×36.50×2.25%÷12 =1,231.88(元)
扣税后利息:1,231.88-(1,231.88×20%)=985.50(元) (4)教育储蓄6年后所得利息比同期零存整取储蓄利息多: =1,971-985.50=985.50(元)
21. 储户张大爷把100元钱按照1年定期储蓄存入信用社，到期后得到的税前本息共102.25元，他想知道这种储蓄的年息是存款的百分之几？月息又是存款的百分之几？请你为张大爷作出解释。 (1)税前本息和=本金+本金×利率×存期 102.25=100+100×利率×1 利率=2.25%
这种储蓄的年息是存款的2.25% (2)该存款的月息为:年息÷12=2.25%÷12 =0.1875%
22. 一年期定期储蓄年利率为2.25％，所得利息要交纳20％的利息税，已知某储户有一笔一年期定期储蓄到期纳税后得利息450元，问该储户存入多少本金？
对于需纳20%的利息税的储蓄，利息=本金×利率×期数×(1-20%) 本题税后利息是450元,存期1年； 则本金为:450/2.25%×1×(1-20%)
本金=25,000(元)
该储户存入25,000元本金
23．为了准备小颖6年后上大学的学费20,000元，她父母现在就参加了6年期的教育储蓄，6年期的教育储蓄年利率为3.60%，问她父母应每月存入信用社多少元？
本息和=每月存入额×存储月数+每月存入额×存储月数×平均存期×月利率 6年后的本息和是20,000元,年利率3.60%,存储月数为72,平均存期36.50；
20,000=每月存入额(72+72×36.50×3.60%÷12) 每月存入额=250.36(元)
因此，小颖的父母应每月存入信用社250.36元。
24．小明存入本金10,000元，作为一年期的定期储蓄，到期后小明共取10,180元，已知利息税税率是20％，求一年期储蓄的利率。
因为: 税后利息＝（1－利息税率）×利率×本金
税后利息＝本息和－本金
1000（1－20％）利率＝1018－1000
利率＝2.25％
所以：一年期储蓄的年利率是2.25％．
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25.李明以两种形式储蓄了50,000元钱，一种是整存整取储蓄,年利率是2.25%，另一种是存本取息储蓄,年利率1.71%，一年后共得利息1,017元，两种储蓄各存了多少钱？(不用纳利息税)．
因为:利息=本金×利率×期数
假定整存整取储蓄存款的本金为x元； 则存本取息储蓄存款的本金为(500-x)元 则：x×2.25%+(50,000-x)×1.71%=1,017 得:x=30,000（元） 50,000-x=50,000-30,000 =20,000(元)
所以: 整存整取年利率是2.25%储蓄和存本取息年利率1.71%储蓄,分别存了30,000元和20,000元
26.刘颖的妈妈为了准备刘颖6年后上大学的学费20,000元，她的父母现在就参加了教育储蓄．下面有两种储蓄方式： (1)直接存一个6年期，年利率为3.60%；
(2)先存一个3年期的，3年后将本息和自动转存一个3年期, 年利率为3.24%； 当刘颖的父母向你咨询哪种储蓄方式开始存入的本金比较少？你将如何解释？ 分析:要想知道哪一种方式开始时存入的本金少，就需按每一种储蓄方式去求一下需存入多少本金，才可以6年后取到的本息和是20,000元。 根据: 本金×年利率×期数+本金=本息和 (1) 直接存一个6年期，年利率为3.60%时；
20,000=本金(1+6×3.60%) 本金=16,447.37(元)
所以:第一种储蓄方式开始需存入金额为16,447.37元,才可以6年后取得本息和20,000元。
(2)先存一个3年期的，3年后将本息和自动转存一个3年期, 年利率为3.24%时；
20,000=本金(1+3×3.24%)(1+3×3.24%)
本金=16,613.40(元)
所以:第二种储蓄方式：开始大约存16,613.40元，3年期满后，将本息和再存一个3年期，6年后本息和能达到20,000元。
两种储蓄方式比较可知：按第一种储蓄方式开始存入的本金少。你建议刘颖的父母不妨采用第一种储蓄方式。
27.储蓄存款二年期的年利率是2.70％，三年期的年利率是3.24％，五年期的年利率是3.60％．为了准备女儿5年后上大学的费用，小王夫妇现在用5万元参加储蓄，请你帮忙算一算，选择下列哪种存款方式获利多． （1）直接存一个5年期；
（2）先存入3年期，3年后将“本息和自动转存一个2年期”。
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分析：要想知道哪种存款方式获利多，只需计算两种存款方式的本息和，其根据是：本金×年利率×期数+本金=本息和 （1） 直接存一个5年期,所获本息和：
本息和=50,000(1+3.60%×5) =59,000(元)
（2）先存入3年期，3年后将“本息和自动转存一个2年期”所获本息和：
A．先存入3年期，所获本息和： 本息和=50,000(1+3.24%×3)
=54,860（元）
B. 3年后将“本息和自动转存一个2年期”所获本息和： 本息和=54,860(1+2.70%×2) =57,822.44(元)
从计算结果可知，选择第一种存款获利多。
28.储户王斌有一张7月1日到期的整存整取定期一年的存单10万元,准备用于交房款首付，但交款时间为7月8日，王斌想在7月1日将本息取出并转存活期，得知他这一想法，作为储蓄员的你有什么更好的建议？(假定活期存款利率为0.72%,七天通知存款利率为1.62%)
分析：建议王斌办理七天的通知存款，他可以获得比活期更多的利息。 (1)10万元的本息和：
A.税后利息=本金×利率×期数×(1-20%) =100,000×2.25%×1×(1-20%) =1,800(元)
B.10万元的本息和：100,000+1,800=101,800(元)
(2)10万元本息和,存入七天的通知存款所获利息：
税后利息=本金×利率×期数×(1-20%) =101,800×7×1.62%÷360×(1-20%)
=25.65(元)
(2) 10万元本息和,存入活期存款所获利息： A．7月1日存入101,800元的计息积数为：
101,800×360=36,648,000
B.7月8日取出101,800元的计息积数为:
101,800×353=35,935,400
C. 7月8日取出101,800元的利息为:
(36,648,000-35,935,400)×0.72%÷360(1-20%) =14.25(1-20%)=11.40(元)
从计算可知,同样的本金,同样的存期,七天的通知存款比活期存款的税后利息要多14.25元。
29.开户单位乡纺织厂自销产品收人现金5,000元,存人信用社,做出会计分录。 借：现金 5,000 贷：活期存款----乡纺织厂户 5,000
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