企业所得税多选题
１． 根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ） Ａ． 股份有限公司 Ｂ． 一人有限责任公司 Ｃ． 个人独资公司 Ｄ． 合伙企业 ２． 企业收入总额中的下列收入为不征税收入的是（ ） Ａ． 财政拨款
Ｂ． 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 Ｃ． 国务院规定的其他不征税收入 Ｄ． 股息、红利等权益性投资收益
３． 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ） Ａ． 企业所得税税款 Ｂ． 税收滞纳金
Ｃ． 罚金、罚款和被没收财物的损失 Ｄ． 超过规定标准的捐赠支出 ４． 按照企业所得税的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的是（ ）
Ａ． 季节性停用和修理停用的机器设备 Ｂ． 以融资租赁方式租出的固定资产
Ｃ． 未使用的房屋、建筑物 Ｄ． 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 ５． 下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有（ ） Ａ． 经营租赁方式租出固定资产的折旧费 Ｂ． 融资租赁方式租入固定资产的折旧费 Ｃ． 自创商誉
Ｄ． 自行开发的支出已在计算应纳所得额时扣除的无形资产 ６． 下列关于企业所得税纳税期限说法错误的是（ ） Ａ． 企业所得税按纳税年度计算 Ｂ． 企业所得税按纳税季度计算 Ｃ． 企业所得税按纳税月份计算
Ｄ． 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 ７． 按照企业所得税法规定，企业（ ），可以在计算应纳税所得额时加计扣除。 Ａ． 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
Ｂ． 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 Ｃ． 环境保护发生的费用 Ｄ． 节能节水发生的费用
８． 根据企业所得税法规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予在税前扣除有（ ） Ａ． 房产税 Ｂ． 城镇土地使用税 Ｃ． 城市维护建设税 Ｄ． 土地增值税 ９． 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ ）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。
Ａ． 先进先出法 Ｂ． 后进先出法 Ｃ． 加权平均法 Ｄ． 个别计价法
１０． 纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税（ ） Ａ． 依照法律、行政法规的规定可以不设置账薄的
Ｂ． 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的 Ｃ． 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
Ｄ． 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报
的
１１． ２００９年新增的既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税征管归属的确认，正确的处理办法是（ ）
Ａ． 原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属 Ｂ． 企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准 Ｃ． 企业登记的主营业务发生变化时，应随主营业务相应调整征管归属 Ｄ． 征管归属一经确定，原则上不再调整
１２． 列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、（ ）、税额抵免和其他专项优惠政策。
Ａ． 抵扣应纳所得额 Ｂ． 加速折旧 Ｃ． 减计收入 Ｄ． 不征税收入
１３． 企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（ ）形式
Ａ． 清单申报 Ｂ． 汇总申报 Ｃ． 专项申报 Ｄ． 分类申报 １４．《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》 规定的属于具有法律效力的外部证据的是（ ） Ａ． 司法机关的判决或者裁定
Ｂ． 企业的破产清算公告或清偿文件
Ｃ． 具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明
Ｄ． 保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算等保险单据 １５． 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》规定的属于特定事项的企业内部证据是（ ） Ａ． 有关会计核算资料和原始凭证 Ｂ． 资产盘点表
Ｃ． 相关经济行为的业务合同
Ｄ． 法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明
１６． 企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。下列提供劳务满足收入确认条件，应按完工进度确认收入的有（ ）。
Ａ． 专业安装费 Ｂ． 艺术表演活动收费 Ｃ． 广告的制作费 Ｄ． 软件费
１７． 下列情形中可能产生股东或投资方股息性所得的有（ ）。 Ａ． 被投资企业股东会或股东大会作出利润分配的决定
Ｂ． 被投资企业股东会或股东大会作出用股权溢价转增股本或注册资本的决定 Ｃ． 被投资企业清算，且有剩余资产和累计未分配利润的
Ｄ． 与房地产开发企业合作或合资开发房地产项目，该项目未成立独立法人公司，开发合同或协议中约定分配项目利润的，投资方取得该项目的营业利润
１８． 企业按照有关规定提取的下列专项资金或费用，准予在税前扣除的有（ ）。 Ａ． 环境保护专项资金 Ｂ． 煤矿企业维简费 Ｃ． 高危行业企业安全生产费用 Ｄ． 物业完善费用
１９． 关于国家重点扶持的公共基础设施项目的税收优惠，下列表述正确的有（ ）。 Ａ． 享受税收优惠的主体必须是居民企业
Ｂ． 企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目，可以享受该项目的税收优惠 Ｃ． 国家重点扶持的公共基础设施项目包括城市公共交通
Ｄ． 享受该项优惠的企业应向主管税务机关备案后，方可享受有关企业所得税优惠 Ｅ． 减免税期限届满后转让优惠项目的，受让方重新计算享受减免税优惠
２０． 房地产开发企业在开发区内建造的会所、物业管理场所等配套设施，下列情形中可以作为公共配套设施处理的有（ ）。
Ａ． 无偿赠与地方政府 Ｂ． 无偿赠与公用事业单位 Ｃ． 属于非营利性且产权属于全体业主 Ｄ． 产权归开发企业所有 Ｅ． 未明确产权归属
２１． 依据企业所得税政策的相关规定，下列各属于外部移送资产行为应缴纳企业所得税的有（ ）
Ａ． 将资产用于交际应酬 Ｂ． 将资产用于移送分机构 Ｃ． 将资产用于职工奖励 Ｄ． 将资产用于本单位在建工程 Ｅ． 将资产用于对外捐赠
２２． 根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（ ）。 Ａ． 企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除
Ｂ． 企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除 Ｃ． 企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
Ｄ． 企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用 Ｅ． 研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的１５０％在税前扣除 ２３． 依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件有（ ）。 Ａ． 修理后固定资产被用于新的或不同的用途 Ｂ． 修理后固定资产的使用年限延长２年以上 Ｃ． 修理后固定资产的使用年限延长１年以上
Ｄ． 修理支出达到取得固定资产时计税基础的５０％以上 Ｅ． 修理支出达到取得固定资产时计税基础的２０％以上 ２４． 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。 Ａ． 自创商誉 Ｂ． 外购商誉的支出
Ｃ． 以融资租赁方式租入的固定资产 Ｄ． 单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧 Ｅ． 房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产
２５． 企业所得税法实施条例第四十条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照规定实际发放的工资薪金总和，不包括（ ）
Ａ． 养老保险费 Ｂ． 医疗保险费 Ｃ． 失业保险费 Ｄ． 工伤保险费 Ｅ． 住房公积金
２６． 按照《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的有关规定：企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（２０１１年度）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除的有（ ）
Ａ． 从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用
Ｂ． 在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴 Ｃ． 专门用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物的折旧费用 Ｄ． 研发成果的论证、评审、验收费用
２７． 房地产开发企业土地征用费及拆迁补偿费。指为取得土地开发使用权（或开发权）而发生的各项费用，主要包括（ ）
Ａ． 拆迁补偿支出 Ｂ． 安置及动迁支出 Ｃ． 回迁房建造支出 Ｄ． 农作物补偿费 ２８． 房地产开发企业共同成本和不能分清负担对象的间接成本，应按受益的原则和配比的原则分配至各成本对象，具体分配方法是（ ）
Ａ． 占地面积法 Ｂ． 建筑面积法 Ｃ． 直接成本法 Ｄ． 预算造价法
２９． 企业发生的公益性捐赠支出，按规定可以全额据实扣除的有（ ） Ａ． 为汶川地震灾后重建的捐赠 Ｂ． 为举办北京奥运会的捐赠 Ｃ． 为上海世博会的捐赠 Ｄ． 为希望工程的捐赠
３０． 企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括（ ）
Ａ． 主营业务收入 Ｂ． 房屋租金收入 Ｃ． 视同销售收入 Ｄ． 捐赠收入 ３１． 根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。 Ａ． 从事农、林、牧、渔业项目的所得 Ｂ． 金融债券利息收入
Ｃ． 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 Ｄ． 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 Ｅ． 符合条件的技术转让所得
３２． 根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于（ ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
Ａ． 环境保护 Ｂ． 综合利用资源 Ｃ． 安全生产 Ｄ． 特种工艺 Ｅ． 矿山开采
３３． ２０１０年对（ ）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入３０％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
Ａ． 化妆品制造 Ｂ． 医药制造 Ｃ． 饮料制造 Ｄ． 酒类制造 Ｅ． 卷烟制造
３４． 根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（ ）。
Ａ． 应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳
Ｂ． 扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款
Ｃ． 税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业
Ｄ． 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
Ｅ． 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起１０日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
３５． 可以采取加速折旧方式的固定资产主要是指（ ）类固定资产。 Ａ． 技术进步较快 Ｂ． 产品更新换代较快 Ｃ． 常年处于强震动 Ｄ． 常年处于高腐蚀状态 Ｅ． 价值特别巨大的风险投资类固定资产
３６． 企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（）后的余额。
Ａ． 不征税收入 Ｂ． 免税收入
Ｃ． 各项扣除项目 Ｄ． 允许弥补的以前年度亏损
Ｅ． 减免的所得税
３７． 企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（ ）等财产取得的收入。 Ａ． 固定资产 Ｂ． 存货
Ｃ． 股权 Ｄ． 商标使用权 Ｅ． 债权
３８． 非营利社会团体取得的下列收入，免征企业所得税的有（ ）。 Ａ． 接受社会各界的捐赠
Ｂ． 取得符合规定的政府补助收入 Ｃ． 开展培训、咨询业务取得的服务费 Ｄ． 按照县级民政、财政部门规定收取的会费 Ｅ． 经营活动的收入
３９． 企业所得税的纳税义务人有（ ）。
Ａ． 个人独资企业 Ｂ． 股份有限公司 Ｃ． 外商投资企业 Ｄ． 一人有限公司 ４０． 下列说法正确的有（ ） Ａ． 清算所得＝企业的全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础－清算费用－相关税费＋债务清偿损益；
Ｂ． 企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产；
Ｃ． 企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得；
Ｄ． 被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按账面价值确定计税基础。
４１． 下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（ ）。 Ａ． 职工教育经费支出超过工资薪金总额２．５％的部分 Ｂ． 当年超支的职工福利费
Ｃ． 业务招待费超过税法规定标准的部分
Ｄ． 广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入１５％的部分
４２． 根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（ ）方法进行调整。 Ａ． 再销售价格法 Ｂ． 交易净利润法 Ｃ． 可比非受控价格法 Ｄ． 利润加成法 Ｅ． 利润分割法
４３． 下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（ ）。
Ａ． 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 Ｂ． 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损
Ｃ． 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。
Ｄ． 企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损 Ｅ． 企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过６年
４４． 关联方是指与企业有下列（ ）关联关系之一的企业、其他组织或者个人 Ａ、在资金方面存在直接或者间接的控制关系 Ｂ、在经营方面存在直接或者间接的控制关系 Ｃ、在购销方面存在直接或者间接的控制关系 Ｄ、直接或者间接地同为第三者控制