４５． 下列属于不得事先核定征收的特殊纳税人的是（ ） Ａ． 汇总纳税企业 Ｂ． 上市公司 Ｃ． 会计师事务所 Ｄ． 律师事务所
４６． 下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（ ）。 Ａ． 经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于５％
Ｂ． 对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税
Ｃ． 在年度纳税申报时，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料
Ｄ． 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
Ｅ． 开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于１５％
４７． 依据企业所得税相关规定，准予在税前扣除的保险费用有（ ）。 Ａ． 参加运输保险支付的保险费
Ｂ． 按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费 Ｃ． 企业为投资者支付的商业保险费
Ｄ． 按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费
Ｅ． 按省级人民政府规定的比例为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费
４８． 根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（ ）。 Ａ． 具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 Ｂ． 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的８５％
Ｃ． 受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的７５％ Ｄ． 资产收购后的连续１２个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动
Ｅ． 取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续１２个月内不得转让所取得的股权 ４９． 下列属于企业所得税税收优惠方式的有（ ）。 Ａ． 加计扣除 Ｂ． 减计收入 Ｃ． 税额抵免 Ｄ． 费用返还 Ｅ． 加速折旧
５０． 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（ ）。 Ａ． 权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 Ｂ． 利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现 Ｃ． 租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现 Ｄ． 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 Ｅ． 接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现
５１． 根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（ ）。 Ａ． 未投入使用的机器设备 Ｂ． 以经营租赁方式租入的生产线 Ｃ． 以融资租赁方式租入的机床 Ｄ． 与经营活动无关的小汽车 Ｅ． 已足额提取折旧但仍在使用的旧设备
５２． 企业缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有（ ）。 Ａ． 为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 Ｂ． 为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用 Ｃ． 为投资者或者职工支付的商业保险费
Ｄ． 按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金
Ｅ． 按照国家规定，企业为投资者支付的补充养老保险
５３． 根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（ ）。 Ａ． 有效性原则 Ｂ． 相关性原则 Ｃ． 合理性原则 Ｄ． 配比性原则 Ｅ． 收付实现制原则
５４． 根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（ ）。 Ａ． 企业收到符合条件的增值税退税 Ｂ． 无拨付文件的补贴收入 Ｃ． 汇兑收益 Ｄ． 确实无法偿付的应付款项 Ｅ． 接受捐赠的固定资产
５５． 根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（ ） Ａ． 企业自年度终了之日起４个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
Ｂ． 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起３０日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
Ｃ． 企业应当自清算结束之日起１５日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款
Ｄ． 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
Ｅ． 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
５６． 按照企业所得税法及实施条例规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。下列属于“非货币形式”收入的有（ ）。
Ａ． 应收票据 Ｂ． 固定资产
Ｃ． 不准备持有至到期的债券投资 Ｄ． 准备持有至到期的债券投资
５７． 某生产企业（增值税一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是６０万元，保险公司调查后同意赔付１５万元，其损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（ ）。
Ａ． 税前准予扣除的损失为４５万元 Ｂ． 税前准予扣除的损失为５５．２万元 Ｃ． 税前准予扣除的损失为１５万元
Ｄ． 损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除 Ｅ． 损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
５８． 下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的是（ ）。 Ａ． 所有的小型微利企业，都减按２０％的税率征收企业所得税
Ｂ． 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入 Ｃ． 符合条件的技术转让所得是免税收入
Ｄ． 民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免 Ｅ． 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按１５％的税率征收企业所得税 ５９． 根据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（ ）。
Ａ． 实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，均由税务机关根据其各自经营项目分别确定适用的应税所得率
Ｂ． 上市公司允许采用核定征税办法 Ｃ． 对符合其他条件的年应纳税所得额低于４０万元（含４０万元）的小型微利企业，减按２０％的税率征收企业所得税。
Ｄ． 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认
Ｅ． 企业计提的各项资产减值准备、风险准备金一般不得税前扣除 ６０． 以下各项中，最低折旧年限为５年的固定资产是（ ）。
Ａ． 小汽车 Ｂ． 保险柜 Ｃ． 沙发 Ｄ． 笔记本电脑 ６１． 依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。 Ａ． 向投资者支付的股息 Ｂ． 固定资产转让费用
Ｃ． 企业支付的符合规定的财产保险费 Ｄ． 对外投资期间的投资成本 Ｅ． 子公司支付给母公司的管理费
６２． 以下可以在所得税税前扣除的税金包括（ ）。 Ａ． 购买存货允许抵扣的增值税 Ｂ． 出口关税 Ｃ． 购置摩托车不得抵扣的增值税 Ｄ． 企业所得税 Ｅ． 消费税
６３． 下列各项中，不能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ）。
Ａ． 固定资产的租金收入 Ｂ． 因债权人原因确实无法支付的应付款项 Ｃ． 转让无形资产所有权的收入 Ｄ． 出售固定资产的收入
６４． 下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从应纳税所得额中直接据实扣除的是（ ）。
Ａ． 违约金 Ｂ． 诉讼费用
Ｃ． 提取未付的职工工资 Ｄ． 实际发生的业务招待费 Ｅ． 购建固定资产的银行借款利息支出
６５． 以下关于房地产开发企业所得税成本费用扣除规定正确的是（ ）。 Ａ． 企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
Ｂ． 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入５％的部分，准予据实扣除
Ｃ． 企业采取银行按揭方式销售开发产品的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）时可据实扣除
Ｄ． 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除 Ｅ． 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过１２个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用
６６． 居民纳税人在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形是（ ）。 Ａ． 能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的 Ｂ． 能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的 Ｃ． 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的 Ｄ． 无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的
Ｅ． 纳税人账目混乱、成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
６７． 企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，根据企业所得税法律制度的规定，可以采用加速折旧的方法的有（ ）。
Ａ． 年数总和法 Ｂ． 当年一次折旧法 Ｃ． 双倍余额递减法 Ｄ． 先进后出法
Ｅ． 缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的５０％ ６８． 下列商品销售方式确认收入实现时间正确的有（ ）。
Ａ． 商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 Ｂ． 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入
Ｃ． 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入
Ｄ． 采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 Ｅ． 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
６９． 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（ ）。 Ａ． 财政拨款 Ｂ． 国债利息
Ｃ． 物资及现金溢余 Ｄ． 依法收取并纳入财政管理的政府性基金 Ｅ． 符合条件的非营利组织收入
７０． 企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（ ）。 Ａ． 固定资产 Ｂ． 存货 Ｃ． 股权 Ｄ． 商标权 Ｅ． 债权
７１． 纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（ ）。
Ａ． 将货物用于媒体市场推广 Ｂ． 将商品用于对教育事业的捐赠 Ｃ． 将产品用于奖励本厂职工 Ｄ． 将产品用于本厂办公楼扩建 Ｅ． 将产品用于管理部门使用
７２． 对于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法正确的有（ ）。
Ａ． 除另有规定外，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所的，该居民企业为汇总纳税企业
Ｂ． 企业跨省设立的专门从事售后服务的分支机构，由于其不具有主体生产经营职能，不适用跨地区经营汇总纳税办法
Ｃ． 在中国境外设立的具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税 Ｄ． 二级及以下分支机构不就地预缴
７３． 符合条件的小型微利企业，减按２０％的税率征收企业所得税。对于工业企业小型微利企业的判断标准是（ ）。
Ａ． 年度应纳税所得额不超过３０万元 Ｂ． 从业人数不超过１００人 Ｃ． 从业人数不超过８０人 Ｄ． 资产总额不超过３０００万元 ７４． 企业为安置的每位残疾人按月足额缴纳企业所在区县人民政府根据国家政策规定的（ ）等社会保险，是企业享受安置残疾职工工资１００％加计扣除的条件之一。
Ａ、基本养老保险 Ｂ、基本医疗保险 Ｃ、失业保险 Ｄ、工伤保险
７５． 下列可以加计扣除的研究开发费用包括（ ） Ａ． 新工艺规程制定费。
Ｂ． 专门用于研发活动的试验室的折旧费。
Ｃ． 在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴、公积金、差旅费。 Ｄ． 专门用于中间试验的模具制造费。 Ｅ． 研发工作会议费。
７６． 企业享受安置残疾职工工资１００％加计扣除应同时具备的条件包括（ ）：
Ａ． 依法与安置的每位残疾人签订了１年以上（含１年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。
Ｂ． 为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险以及住房公积金。
Ｃ． 定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。
Ｄ． 具备安置残疾人上岗工作的基本设施。 Ｅ． 依法代扣代缴个人所得税。
７７． 下列关于高新技术企业享受１５％低税率税收优惠条件的说法正确的是（ ） Ａ． 企业主要产品（服务）的核心技术必须拥有自主知识产权。 Ｂ． 高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的７０％以上。
Ｃ． 最近一年销售收入在５，０００万元至２０，０００万元的企业，研发费用总额比例不低于３％ 其中在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于６０％。
Ｄ． 企业必须是境内注册一年以上的居民企业。 Ｅ． 高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年。企业应在期满前三个月内提出复审申请，不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。
７８． 按照企业所得税法的相关规定，下列属于福利费列支范围的是。（ ） Ａ． 安家费 Ｂ． 货币化的职工交通补贴 Ｃ． 基本医疗保险 Ｄ． 职工食堂维修费 Ｅ． 年金 ７９． 企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（ 后的余额。
Ａ． 不征税收入 Ｂ． 免税收入
Ｃ． 各项扣除项目 Ｄ． 允许弥补的以前年度亏损 Ｅ． 减免的所得税
）