《中国税制》习题集
2015年修订版
浙江财经大学
财政与公共管理学院税务系编
2015年9月
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税制基本原理
一、单选题
1.税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式 A 财产权力 B 政治权力 C 人权 D 产品经营权 2.国家征税的目的在于（ ）
A 为实现国家职能而筹集资金 B 为制止违法行为的发生 C 减少货币发行 D 减少纳税人的收入 3.税收三性的核心是（ ）
A 固定性 B 强制性 C 无偿性 D 相对稳定性
4.国家取得财政收入的主要方式是（ ） A 国债 B 税收 C 货币发行 D 收费
5.税收的三性包括（ ）
A 强制性、无偿性、固定性 B 自愿性、固定性、无偿性 C 强制性、无偿性、绝对静止性 D 无偿性、自愿性、绝对静止性 6.负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ） A 负税人 B 扣缴义务人 C 纳税义务人 D 税务机关
7.从价税就是以（ ）计算税款的税种 A 销售金额 B 重量 C 销售数量 D 征税对象的体积
8.在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（ ） A 免征额 B 起征点 C 减税额 D 免税额
9.在采用定额税率时，计税依据一般采用（ ） A 实物形式 B 价值形式 C 比例税率 D 累进税率
10.一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（ ） A 定额税率 B 超额累进税率 C 比例税率 D 全额累进税率 11.在累进级距的临界点附近，（ ）可能出现税负增长超过所得额增加的不合理现象 A 定额税率 B 超额累进税率 C 比例税率 D 全额累进税率
12.（ ）是对征税对象不论其数额大小只规定一个税率 A 比例税率 B 定额税率 C 累进税率 D 平均税率
13.计税期满后多长时间内缴纳税款，指的是（ ） A 缴税期限 B 计税期限 C 申报期限 D 纳税期限
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14.按税收的计税依据的形态分类，税收可分为（ ） A 从量税与从价税 B 中央税与地方税 C 实物税与货币税 D 价内税与价外税 15.下列税种中属于直接税的是（ ） A 消费税 B 关税 C 财产税 D 营业税
16.（ ）税款不随商品价格增减而变动 A 从价税 B 从量税 C 直接税 D 间接税
17.（ ）类是我国现行税制中的最大一类税收 A 商品税 B 所得税 C 财产税 D 行为税
18.按（ ）为标准进行分类，是税收主要的分类方法 A 税收缴纳形式 B 税负能否转嫁 C 计量标准 D 征税对象
19.纳税人一般不能将税负转嫁给他人的税为（ ） A 直接税 B 间接税 C 从价税 D 从量税
20.由于直接税是以调节人的收入和财产为目标，所以所得税和财产税这样的直接税又称为（ ）
A 对人税 B 对物税 C 特定税 D 流转税
21.税款按照含税的价格计算征收的税种，称为（ ） A 价内税 B 价外税 C 从价税 D 从量税
22.中央税就是收入归中央，税收管理权限也归中央的税种，如现行我国税制中的（ ）A 消费税 B 增值税 C 个人所得税 D 房产税
23.纳税环节的选择主要是对（ ）而言 A 商品税 B 所得税 C 财产税 D 行为税
24 . （ ）是指纳税人实际缴纳的税额与纳税人实际全部计税依据的比例 A 名义税率 B 实际负担率 C 累进税率 D 定额税率
25.（ ）是一种税区别于另一种税的主要标志，而且也往往决定了一个税种的名称 A 征税对象 B 税目 C 税率 D 纳税期限
26.在采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ ） Ａ 价格提高，税额比例增加； Ｂ 价格不变，税额不变；
Ｃ 价格降低，税额不成比例减少； Ｄ 价格提高或价格降低，税额不变 27.（ ）是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担 A 前转 B 后转 C 混合转 D 资本化
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二、多项选择题
1.税制三要素包括（ ）
A 纳税人 B 税率 C 纳税期限 D 征税对象
2.纳税人与负税人的关系是（ ）
A 有时一致 B 始终一致 C 纳税人将税款转嫁给他人负担时，纳税人与负税人分离
D 纳税人缴纳了税款不能转嫁给他人负担时，纳税人就是负税人 3.税率的基本形式包括（ ） A 定额税率 B 实际负担率 C 比例税率 D 累进税率
4.下列关于起征点、免征额的说法正确的有（ ） A 起征点、免征额是税基式减免税中常用的两个重要手段 B 起征点、免征额所起的作用完全一样
C 纳税人的收入达到起征点的就对其全额征税 D 纳税人的收入达到免征额的就对其全额征税
5.按计税依据的形态进行分类，税收可分为（ ） A 从量税 B 从价税 C 价内税 D 价外税
6.按税负是否可以转嫁，税收可分为（ ） A 价内税 B 价外税 C 直接税 D 间接税
7.按税收收入的归属和税收管理权限的分配分类，税收可以分为（A 中央税 B 地方税 C 共享税 D 货币税
8.下列行为属于税收违章行为的有（ ） A 欠税 B 偷税 C 税收筹划 D 抗税
9.下列属于减免税措施的有（ ） A 免征额 B 起征点 C 直接降低税率 D 出口退税
10.下列有关税率的说法正确的有（ ） A 税率是税收制度的核心
B 税率的高低直接决定了政府税收收入的多少和纳税人负担的轻重C 税率体现了政府的经济、社会政策 D 税率是税额与计税依据的比例
11.我国现行税制的纳税期限有( )形式 A 按期纳税 B 15日、10日、5日 C 按次纳税 D 按年计征、分期预缴
12.按照税率的累进依据的性质，累进税率可分为( ) A 按额累进 B 平均税率 C 按率累进 D 边际税率
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） 13. 亚当.斯密提出的“税收原则”包括( ) A 公平 B 确实 C 便利 D 节省
14.税收效率原则的两层主要含义包括( ) A 行政效率 B 经济效率 C 社会效率 D 分配效率
三、判断题
1.国家征税既可依据政治权力，也可依据财产权力。（ ） 2.税收的强制性意味着税收具有惩罚性。（ ） 3.税收的固定性是指税收法律制度永远固定不变。（ ） 4.税收的无偿性否定了税收是公共产品的成本这一本质特征。（ ） 5.国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。（ ） 6.税收与罚没收入都是政府凭借政治权力取得的收入。（ ）
7.在各种财政收入形式中，只有税收才可能成为稳定可靠的财政收入形式。（ ） 8.国家资产的出让收入和出借收入是国家凭借财产权力取得的财政收入形式。（ ） 9.就总体而言，特别是在当代社会里，税收主要是政府为了实现社会成员利益最大化，向社会成员提供公共产品而需要由社会成员负担的成本。（ ） 10.税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的根本标志。（ ） 11.扣缴义务人与纳税人的义务都是相同的。（ ） 12.纳税人与负税人有时是一致的，而有时是分离的。（ ） 13.免征额就是征税对象的总额中免予征税的数额。（ ） 14.名义税率与实际负担率常常会产生不一致的情况。（ ） 15.设置扣缴义务人的目的主要在于税款的源泉扣缴。（ ）
16.纳税人是税收法律关系中的主体，而负税人却不是税收法律关系中的主体。（ ） 17.比例税率的优点是计算简便，并有利于体现中性原则。（ ） 18.累进税率的优点是可以实现调节收入，达到收入均等化的目标。（ ）
19.全额累进税率与超额累进税率在划分级距的方式上不同，但在税率的累进方式上是相同的。（ ）
20.定额税率的缺点是一旦社会商品的物价发生较大变化时，就会影响政府的真实税收收入和纳税人的实际税收负担。（ ）
21.特定行为税往往包含着政府特定的政策目标，征收特定行为税总的来说是为了实现社会经济的和谐发展。（ ）
22.间接税又称为对物税，并大致对应于流转税。（ ） 23.价外税的税负转嫁较价内税隐蔽。（ ）
四、问答题：
1.简述税收的定义。如何理解税收的概念？
2.税收的本质是什么？
3.税收区别于其他财政收入形式的特征？
4.什么是税收制度？税收制度体系中由哪些方面的税收法律制度构成？
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