D扣缴义务人应当向被扣缴纳税人主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 35.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（ ） A单位和个人提供的国际运输服务，税率为零 B提供的交通运输业服务，税率为7%
C单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6% D提供有形动产租赁服务，税率为6% 36.理论增值额的含义是（ ） A v+m B c+v+m C m D c
37.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）
A.委托其他加工企业加工货物 B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向企业收取电费 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 38.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ） A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者 C.将外购的货物无偿赠送给其他个人 D.将外购的货物作为投资提供给其他单位 39.某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，货款已支付，另支付运输企业运输费1000元增值税专用发票注明税额110元。月末将其中的5%作为福利发放给职工。当月可以抵扣的进项税额为（ ）元 A.12976.5 B.13024.5 C.13670 D.13600
40.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）
A.销售方收到第一笔货款的当天 B.销售方收到剩余货款的当天 C.销售方发出货物的当天 D.购买方收到货物的当天 二、多选题
1.目前世界各国实行的增值税类型有（ ） Ａ生产型增值税 Ｂ收入型增值税 Ｃ消费型增值税 Ｄ部分型增值税
2.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，下列可能是增值税的扣缴义务人的（ ） A代理人 B购买方 C海关 D接收劳务的人
11
3.关于增值税纳税人说法正确的是（ ）
A年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户以外的个人按小规模纳税人纳税 B年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人按一般纳税人纳税
C非企业性单位年应税销售额超过小规模纳税人标准的可选择按小规模纳税人纳税 D不经常发生应税行为的企业年应税销售额超过小规模纳税人标准的可以按一般纳税人纳税
4.关于小规模纳税人判断的销售额标准说法正确的有( )
A从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，应税销售额在50万元以下 B货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额在80万元以下的
C从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，应税销售额在100万元以下 D货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额在180万元以下的 5.下列各项中，应当征收增值税的有( )
A移动公司提供4G网络服务 B邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C商店销售空调并负责安装 D汽车修理厂修车并提供洗车服务 6.在下列哪几种情况下，不得开具增值税专用发票（ ） A 向消费者销售应税项目 B销售免税项目
C销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务 D将货物用于非应税项目和集体福利、个人消费
7.某单位购进的下列货物中，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( ) A外购食用油用于职工集体福利 B外购货物用于分配给股东
C外购原材料用于在建工程 D发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料 8.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用之内的有（ ） A 向买方收取的手续费 B向买方收取的销项税额
C受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税
D同时符合两个条件的代垫运费：1承运部门的运费发票开具给购买方的；2,纳税人将该项发票转交给购买方的
9.某工厂(一般纳税人)4月份发出一批材料委托甲企业加工，5月加工完毕收回并验收入库，取得增值税专用发票上注明税金5.1万元，6月将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本60万元(无同类产品售价)。该企业下列税务处理正确的有( )
12
A 5月份进项税额5.1万元 B 6月份销项税额10.2万元 C 6月份销项税11.22万元 D 6月份进项税额转出5.1万元 10.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（ ）
A 甲企业收到乙企业的抵顶货物时不应作购货处理，不能抵扣进项税额 B 乙企业发出抵顶货款的货物要做销售处理，计算销项税额
C 甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D 甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
11.纳税人售价明显偏低且无正当理由情况下，主管税务机关有权核定其销售额，核定顺序及方法有（ ）
A 纳税人最近时期同类货物的平均销售价格 B 纳税人最近时期同类货物的最高销售价格 C 其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格 D 组成计税价格
12.根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中可作为增值税进项税抵扣凭证的是（ ） A从销售方取得的增值税专用发票 B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书 C农产品收购发票或者取得的销售发票 D从销售方取得的增值税普通发票 13.下列货物免征增值税的有（ ）
A 农业生产者销售的自产农业产品 B 将自产的货物用于集体福利的 C 避孕药品和用具 D 居民用煤炭制品 14.下列属于增值税纳税期限的有（ ） A 5天 B 10天 C 一个月 D 一个季度
15.将购买的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有（ ） A 分配股东 B 免税项目 C 无偿赠送 D 个人消费
16.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（ ）的固定资产发生的进项税额可抵扣。 A 购进 B 接受捐赠
13
C 接受实物投资取得 D 自制
17.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的有（ ） A 商场将购买的商品发给职工 B 饭店将购进啤酒用于餐饮服务 C 个体商店代销鲜奶 D 食品厂将购买的食品原料赠送他人 18.根据现行政策，下列项目适用13%税率的有（ ）
A 印刷厂自行购买纸张印刷图书 B 苗圃销售自种花卉 C 矿产品 D 果品公司批发水果 三、判断题
1.我国现行增值税属于消费型增值税，允许一般纳税人抵扣外购固定资产的进项税。（ ） 2.现行增值税法规定，允许一般纳税人抵扣外购自用消费税应税小汽车的进项税。( ) 3.增值税是对有形动产货物有偿转让征收，无形资产的转让、不动产的销售、劳务的有偿提供都不属于增值税的招收范围。( )
4.新增值税法规定对粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、金属矿采选产品继续实行13%的低税率。( )
5.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，由主管税务机关核定征收。( )
6.用于免税产品生产的原料购进时原料所支付的进项税不得抵扣，所支付的运费可以凭运增值税专用发票注明的税额抵扣进项税。( )
7.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，未分别核算的，一并征收增值税。( )
8.纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。( ) 9.纳税人兼营非增值税应税项目的， 未分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额分别征收增值税和营业税。（ ）
10.纳税人销售价格明显偏低并无正当理由或者视同销售货物行为而无销售额者，如果该纳税人未曾销售过同类货物的，按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定其销售额。（ ）
11.纳税人支付运输费用后可以根据增值税专用发票上注明的税额进行抵扣。( ) 12.用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的
14
外购固定资产的进项税不得抵扣。（ ）
13.一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分外购材料不得抵扣的进项税额的，不得抵扣外购材料的进项税。( )
14.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票（ ） 15.增值税起征点的适用范围限于个人。（ ） 16.实物折扣不能从货物销售中减除。（ ）
17.采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭证，并将提货单交给买方的当天。（ ）
18.一般纳税人货物视同销售行为，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。（ ） 19.增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。（ ）
20.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。（ ）
21.小规模纳税人的现行征收率是3%。（ ）
22.通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。（ ） 23.一般纳税人会计核算不健全的，应转为小规模纳税人管理。( ) 24.增值税是价外税，消费税是价内税。（ ）
25.增值税法规定，纳税人采取商业折扣方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。( )
26.纳税人发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，征收增值税，其纳税义务时间为发出代销商品满180天的当天。（ ）
27.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律以新货的售价作为销售额，计算征收增值税。( )
28.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。( )
29.一般纳税人自己使用过固定资产按4%征收率减半征收。( )
30.邮政服务业务目前征收增值税。（ ） 四、计算题
1.某机械厂属增值税小规模纳税人。1月份销售货物开具普通发票的金额为2060元，受
15