24、验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天.
25、在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或者债务关系，才能使用商业汇票。
26、商业汇票的付款期限，最长不超过6个月。 27、商业汇票分类：商业承兑汇票，银行承兑汇票。 28、信用卡：是指由银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片。
29、信用卡持卡人在各地约定的饭店、商店等特约单位购物或消费时，应出示身份证和信用卡。
30、信用卡的使用特点： A、方便 B、通用性 C、在存款余额内消费，可以善意透支。
31、信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。
32、信用卡小额善意透支单位为5000元，个人普通卡为1000元。透支利息自银行记账之日起15日按日息万分之五计算，超过15日按日息万分之十计算，超过30日按日息万分
２１
之二十计算。透支计息不分段，按最后期限或最高透支的最高额的最高利息计算。
第五章 出纳工作概述
1、出纳的职能：收付职能、反映职能、监督职能、管理职能
2、出纳工作的具体内容：
A、办理现金收付和银行结算业务 B、登记现金和银行存款日记账 C、保管库存现金和各种有价证券 3、出纳工作的原则：钱账分管、内部牵制 4、出纳人员的职业道德：
A、敬业爱岗 B、熟悉法规 C、依法办事 D、客观公正
E、搞好服务 F、保守秘密 G、清正廉洁 H、坚持原则
5、出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。
２２
第六章 现金收支与管理
1、现金流通手段有：
A、银行本票 B、银行汇票 C、保付支票 D、个人支票 E、邮政汇款 F、旅行支票 2、保付支票：即由银行存款户出具并由银行担保付款的支票。
3、邮政支票：即邮局在办理汇兑业务时出具并承付的票据。
4、旅行支票：即银行发行的具有固定面额供持票人在旅途中支付使用的支票。
5、现金作为货币资金的重要组成部分，具有以下特征： A、货币性 B、通用性 C、流动性
6、库存现金限额：最高限额一般要满足一个单位的3天至5天的日常零星开支所需的现金，边远地区库存现金可多于5天，但最多不能超过15天的零星开支。
7、现金的内部控制包括： A、建立合理分工、各司其职制度 B、现金收付的交易必须有合法的原始凭证 C、
２３
建立收据和发票领用制度 D、加强监督、检查 E、单位出纳定期轮换，不得一人长期从事出纳工作
8、原始的收款凭证包括：发票、收据。
9、常见的付款原始凭证有: A、工资表 B、报销单 C、借款收据 D、领收据款。
10、原始凭证复核的内容包括：
A、真实性复核 B、完整性复核 C、合法性复核 11、单位收到现金时，应借记“现金”账户，贷记有关账户；支付现金时，贷记“现金”账户，借记有关账户。
12、现金清查的基本方法是：实地盘点法。
13、现金清查内容包括：是否挪用现金、是否白条抵库、超限额留用现金、有无坐支现金的问题，以及账实是否相等内容。
14、行政单位在现金清查时，若发生现金长款，应借记“现金”账户，贷记“暂存款”账户；若发生现金短款，应借记“暂付款”账户，贷记“现金”账户。
２４
15、事业单位在现金清查时，若发生现金长款，应借记“现金”账户，贷记“其他应付款”账户；若发生现金短款，应借记“其他应收款”账户，贷记“现金”账户。
第七章 银行存款收付与管理
1、在我国，银行存款包括人民币存款、外币存款两种。 2、银行存款账户的分类：A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户
3、基本存款账户的作用： A、转账结算 B、现金收付 C、工资领取 D、奖金支付
4、银行存款收款凭证和付款凭证方式有：
A、银行汇票方式 B、商业汇票方式 C、银行本票方式 D、支票方式 E、汇兑结算方式 F、委托收款结算方式 G、托收承付结算方式
H、现金付款凭证、银行存款付款凭证法
5、银行存款日记账必须采用订本式，不能采用合页张。
２５