货劳税人才库培训试题（三）参考答案
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一、单项选择题（10分，每题0.25分）
1、国家在设计增值税税收制度时，不考虑或基本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是（ A ）
A、具有中性税收性质 B、税负具有转嫁性 C、在组织财政收入方面具有稳定性和及时性 D、征收具有普遍性和连续性
2、下列不属于13%低税率范围的是（ D） A、中药饮片 B、咖啡豆 C、林苗栽植机械 D、中成药
3、下列关于新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业纳税辅导期管理说法不正确的是（ D ）。
A. 纳税辅导期管理的期限为3个月
B. 主管税务机关实行限量限额发售增值税专用发票 C. 增值税最高开票限额不超过十万元
D. 月内增购专用发票的，应按本次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴 税款
4、下列关于增值税的征收、说法不正确的是（ D ）
A、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税
B、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策
C、对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税
D、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税
5、某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该厂当期增值税销项税额是（ A ） A、17万元 B、17.85万元 C、117.99万元 D、18万元
6、下列关于一般纳税人资格认定说法正确的是（ A ）。
A．个体工商户新认定为增值税一般纳税人的，税务登记代码统一为个人身份号码加两位顺序码
B．新认定的商贸批发企业都必须实行纳税辅导期管理
C．纳税辅导期管理内发生存在需要立案查处税收违反案件行为的，从期满的次月起取消一般纳税人资格
D．工业企业一般纳税人无需实行纳税辅导期管理
7、根据增值税现行规定，下列货物中适用13%税率的是（B ） A、饲料添加剂 B、出版社出版的图书 C、农业灌溉用水 D、蚊香
8、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业2009年5月应缴纳增值税（ C ）万元。 A、0 B、3.40 C、8.5 D、11.41
9、根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（ C ） A、电动汽车 B、用厢式货车改装的商务车 C、用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车 D、车身12米并且有25座的大客车
10、某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本90元/套，护肤品的生产成本50元/套。2010年3月将100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税（ D ）元。（成本利润率为5%） A、2700 B、4200 C、4050 D、6300
11、下列关于纳税人销售自己使用过的固定资产征税的说法不正确的是( D )。 A、销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；
B、2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；
C、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；
D、2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，直接按照4%征收率征收增值税。 12、一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列( D ) 公式计算不得抵扣的进项税额
A、不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额*当月免税项目销售额/当月全部销售额
B、不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额*当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
C、不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额*当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计/当月全部销售额
D、不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额*当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
13、条例规定，下列各项中不属于免征增值税的项目是（ D ） A、农业生产者销售的自产农产品； B、古旧图书；
C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备； D、来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；
14、甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌的新车，不含税交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为12000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元，甲企业应纳车辆购置税（ C ）元。
A、6000 B、6500 C、12000 D、24000
15、下列关于车购税完税、免税证明的使用和管理，正确的是（ D ）
A、车购税的完税、免税证明按车核发，每车二证，正本随车携带，副本存放 B、完税凭证上只要盖了车辆购置税征税专用章就可以不加盖税务主管征收机关的公章
C、车辆过户、转籍，应收回原证，不再重新核发新证 D、补税车辆应重新核发完税证明
16、区县局税政部门应于（ A ）前将备案类减免税清算统计表和清算报告上报市州局。
A.每年4月15日前 B. 每年4月25日前 C.每年3月31日前 D. 每年4月30日前
17. 纳税人销售下列（ C ）自产货物实行即征即退增值税50%政策 A.生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材品 B.以垃圾为燃料生产的电力
C.利用风力生产的电力 D.翻新轮胎
18、下列由销售方开具红字专用发票通知单的（ B ） A.因专用发票抵扣联、发票联均无法认证 B.因开票有误购买方拒收专用发票 C.销货退回、销售折扣或折让
D.购买方纳税人识别号、发票代码、发票号码认证不符
19、下列（ B）编码代表海关进口增值税专用缴款书的增值税税种标志。 A.A B.L C.I D.Y
20、专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具的情形有( B )。
A.重复认证 B.无法认证
C.密文有误 D.列为失控专用发票
21、税务机关对防伪税控系统企业保管税控IC卡和专用发票的要求是( B ) A.税控IC卡和专用发票不能由同一人管理 B.税控IC卡和专用发票分开专柜管理
C.税控IC卡和专用发票可以放在一个保险柜里 D.税控IC卡和专用发票只保证一项安全即可
22、年应税销售额超标的小规模纳税人，应在收到《税务事项通知书》后（ B ）内向主管税务机关报送《一般纳税人申请认定表》或《不认定一般纳税人申请表》 A.5日 B.10日 C.15日 D.20日 23、（ B ）个人实物黄金销售业务未实行汇总申报纳税管理。
A.中国银行湖北省分行 B.中国建设银行湖北省分行 C.中国工商银行湖北省分行 D.中国农业银行湖北省分行
24、湖北省电力公司本部与各分公司增值税分配比例为（ C ） A. 3.5:6.5 B. 3:7 C.2:8 D.1.5:8.5
25、不属于按总分机构销售额占比分配应纳税额的汇总纳税企业（ D ） A.中石化湖北石油分公司 B.国电湖北长源发电公司 C.湖北良品铺子食品有限公司 D.湖北中烟工业有限公司
26、下列（ B ）不属于汇总纳税企业增值税申报纳税方式。 A.按总分机构销售额占比分配 B. 按总分机构资产占比分配
C.按分支机构定律预征、总机构抵扣 D. 按分支机构定律预征、总机构抵扣 27、分支机构主管国税机关收到固定资产进项税额抵扣清单信息后，对其内容进行核实并应于收到信息的当月终了（ D ）内出具书面审核反馈意见 A.10日 B.15日 C.20日 D.30日
28、下列（ C ）不属于安置残疾人就业单位增值税优惠政策规定的社会保险。 A.基本养老险 B.基本医疗保险 C.补充养老险 D.失业险
29、下列（ B ）可以适用安置残疾人就业单位增值税优惠政策的
A.销售委托加工收回的货物
B.为某商场加工服装取得加工费收入 C.为某商场加工白酒取得加工费收入 D.销售外购的货物 30、安置残疾人就业单位享受增值税优惠对安置残疾人人数的比例应高于（ C ） A.15%（含15%） B.20%（含20%） C.25%（含25%） D.30%（含30%）
31、下列关于安置残疾人就业单位增值税退税说法不正确的（ D ） A.本月已交增值税不足退还的，可在本年度内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后月份退还。
B.本年度应纳税额小于核定的年度退税限额的，以本年度应纳税额为限；
C.本年度应纳税额大于核定的年度退税限额的，以核定的年度退税限额为限。 D.纳税人本年度应纳税额不足退还的，可以结转以后年度退还。
32、纳税人安置残疾人相关信息由（ C ）录入税收综合征管软件 A.办税服务厅 B.税源管理部门 C.税政部门 D.征管部门
33、增值税即征即退申请退税资料应按（ A ）审核 A.月 B.季 C.半年 D年
34、下列（ A ）不属于安置残疾人就业单位办理增值税退税资料 A.残疾人证（或残疾军人证）复印件。
B.当月入库增值税的完税凭证或缴款书复印件; C.加盖纳税人公章的当月残疾人月度考勤记录
D.当月由银行等金融机构和纳税人加盖公章的代发残疾人工资清单（复印件） 35、国务院决定从2009年开始调整再生资源回收与利用的增值税政策， 下列各项不正确是（ D ）。
A.取消废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税的政策 B．取消生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额的政策
C.单位和个人销售再生资源，应当依照增值税的相关规定缴纳增值税 D.个体工商户销售自己使用过的废旧物品免征增值税
36、农林剩余物为原料生产加工的综合利用产品2010年度增值税退税比例（B） A.100% B.80% C.70% D.50%
37、下列关于农产品经营企业发票管理说法不正确的（ C ）
A.主管国税机关根据农产品收购淡旺季对纳税人收购发票实行动态管理 B.主管国税机关对农产品收购发票执行验旧购新制度 C.纳税人申请使用农产品收购发票由税源管理部门终审
D.大型超市申请使用农产品收购发票应提供农产品主要供货者信息