3、货劳税税收分析的数据主要来源哪些系统的信息？
答：1.防伪税控系统。
（1）专用发票数据。从发票联次上看，有存根联和抵扣联数据。从开具方式上看，有防伪税控企业开具发票数据和代开发票数据。从发票类型上看，有正数发票数据、负数发票数据、作废发票数据、失控发票数据。
（2）货物运输发票数据。
（3）获取的信息。发票票面上的数字信息。包括发票代码、发票号码、开票日期、购方税号、销方税号、金额、税额七大基本要素。还有发票流向、发票是否顶限额开具等隐含信息。
2.综合征管软件。 （1）税务登记数据。
（2）纳税申报数据。包括所有申报表和附列资料数据。 （3）发票发售数据。包括发售发票种类、数量情况。 （4）减免税数据。主要是增值税即征即退数据。
4、你作为税政部门的负责人，对货劳税税源管理应把握哪些重点内容？
答：作为税政部门，必须做到对所辖区货劳税税源心中有数，税源管理包括以下几个方面：
（1）货劳税收入中，主要税源的行业分布、企业分布； （2）重点企业货劳税收入情况；
（3）所在地区每年减免税情况的数据，包括企业户数、备案、报批、减免税额、清算情况等等；
（4）一般纳税人认定情况、分布情况；
（5）小规模企业的基本情况，如户数、分布、税收收入情况等； （6）行业税负情况和行业管理情况。
5、增值税条例所称混合销售行为与兼营行为的区别，以及如何计算增值税？
答：1、混合销售行为是指同一项销售行为中既包括销售货物又包括提供非应税劳务；混合销售一般只征收一种税，即或征增值税或征营业税。有一项特殊规定，销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，分别征增值税或营业税。混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，其销售额为货物的销售额与非增值税应税劳务营业额的合计。
2、兼营行为指纳税人的经营范围包含两种业务，即包括销售货物或应税劳务，又包括提供非应税劳务；两种行为如分别核算，分别征收两种税，即增值税和营业税。未分别核算，由主管税关核定销售额也要分别征收两种税，即增值税和营业税。
五、案例分析题
1、某小规模纳税人从事五金批零兼营业务，2009年10月份开业办理税务登记，2009年11-12月申报销售额10万元，2010年3--12月申报销售额30万元（2010年1-2月停业申报为零），2011年1-3月份申报销售额20万元，稽查部门于2011年2月检查该纳税人，查补2009年10—12月期间少计销售额35万元，于2011年3月份征期作为纳税检查调整销售额申报补缴税款。4月17日，税收管理员提醒该纳税人销售额超标应办理一般纳税人认定手续，纳税人解释开业以来，每年的年应税销售额均未超过一般纳税人认定标准，后经税收管理员进行政策宣传后，纳税人于4月26日向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，并按照税务机关的规定报送了以下资料：
①《增值税一般纳税人申请认定表》（一式三份）； ②《税务登记证》副本；
③财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件； ④会计人员的从业资格证明及其复印件； ⑤经营场所租赁协议及其复印件； 办税服务厅受理后，税源管理部门于4月20日安排2名税收管理员对该纳税人进行实地查验，并制作了《实地查验报告》，按程序上报县局税政部门，税政部门于5月26日报分管局长审批一般纳税人认定手续，对该纳税人实行辅导期管理，一般纳税人资格从6月1日起生效，并送达了《税务事项通知书》。
请根据以上资料，回答一下问题：
1、纳税人认为年应税销售额超达标是否正确，并说明理由？
2、国税部门在办理一般纳税人资格认定上处理是否正确，并说明理由？ 答：一、纳税人解释不正确。年应税销售额是指连续不超过12个月的经营期内的销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。?
二、不正确的方面
1、报送资料不正确。该纳税人为年应税销售超标的纳税人，只需向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
2、不需实地核查。对新开业或销售额未超标的小规模纳税人申请认定需履行查验。
3、认定时间超期。应在受理申请之日起20日内完成认定。
4、扩大辅导期范围。该纳税人不属于小型商贸批发企业的范围，不实行辅导期管理。
2、某福利企业，主营纸箱加工制造。企业安置职工50人，其中安置残疾人20人（其中听力残疾10人，言语残疾5人，精神残疾5人），按规定足额缴纳四险，签订1年以上合同等符合安置残疾人就业单位五项条件，已申请办理增值税即征即退税收优惠资格认定，该县2010年度的月最低工资标准为600元。该企业2010年发生下列业务：
1、2010年生产纸箱120万个，委托加工收回纸箱20万个，支付加工费5万元（不含税），并取得增值税专票，外购纸箱10万个，并取得进项专用发票认证抵扣。
2、全年销售纸箱150万个，售价10元/个（不含税）期末无库存。申报即
征即退销售收入1500万元，应纳增值税75万元，已纳75万元。
3、该企业于12月份新安置3名残疾职工，签订劳动合同并缴纳“四险”。 4、该企业按1-11月份按20人计算申报退税，12月份按23人计算申报退税，全年申报退税75万元。
问：根据以上资料，请你对该企业2010年度清算中应注意哪方面问题，并说明理由。
答：1、精神残疾5人不能计入残疾人人数享受增值税税收优惠政策； 2、销售外购货物以及销售委托外单位加工的货物取得的收入不得申报退税； 3、每位残疾人年可退还的增值税限额，按所在县最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元；
4、新安置残疾人员从签订劳动合同并缴纳“四险”的次月起计算退税限额。
3、某增值税一般纳税人成立于2005年6月份，于2011年7月1日申请办理注销税务登记，税源管理部门接到清算工作任务后，于7月5日安排清算小组对该纳税人2010年—2011年6月期间的增值税进行清算。进户清算检查了该纳税人的账簿凭证及申报资料，发票的领用存情况，于7月18日完成清算工作。清算时要求纳税人于7月15日前完成注销报税，将金税卡、IC卡交办税服务厅发票发售岗，税政部门于7月11日收到办税服务厅传递的《防伪税控企业注销、两卡收缴情况登记表》后，对该纳税人进行防伪税控资格注销,并将相关资料传递税源部门。税源管理部门完成清算后，于7月19日填报注销资格的相关资料传递税政部门，税政部门于3个工作日对资料初审后，报分管领导进行终审，将相关文书传递办税服务厅，并将相关资料存档。
根据以上资料，请回答如下问题：
1、请指出国税机关在办理一般纳税人注销资格中不正确的方面，并说明理由？
2、按照省局货劳税档案管理的要求，税政部门需要存档哪些资料？ 答：一、不正确的方面：
1、税源管理部门对该纳税人的清算所属期不正确。对纳税人生产经营期超过3年的，清算期限为3年；对纳税人生产经营期不到3年的，以实际经营期为清算期；纳税人在清算期间经过税务稽查的，清算期从最后一次税务稽查的检查所属期限的截止日期起，到申请注销登记之日
2、未实地盘存，查看纳税人存货帐表物是否相符 3、注销报税及收缴两卡应在清算完毕后，
4、税政部门审批时限超期，应在2个工作日内完成初审工作 二、归档资料
1、取消一般纳税人资格审批表
2、增值税一般纳税人资格注销税务清算表 3、防伪税控企业注销、两卡收缴情况登记表
六、计算题（共8分，第1题3分；第2题5分）
1、某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额93.60万元;向另一家具有批发资格的烟类批发公司调拨2牌卷烟1000条，开具增值税专用发票注明销售额100万元；同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入19.89万元;当月允许抵扣的进项税额为36.99万元。
请问题如下问题：
1、该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税 2、该烟酒批发公司当月应缴纳消费税
答：应缴纳消费税=250×5%+93.60÷1.17×5%=16.5(万元) 2分
应缴纳增值税=[250+100+(93.60+19.89)÷1.17]×17%-36.99=39(万元) 1分
1、某铜业公司主要生产矿山铜，同时有一个运输车队（非独立核算），该公司2010年2月份有如下业务：
1、2月2日，公司购进原材料100万元；
2、2月3日，公司购进锅炉一台（由福利部门和管理部门共用），价值10万元；
3、2月4日，公司购入一台职工食堂专用的汽车，价值10万元，另外还购进一台幼儿园及办公室共用的汽车，价值20万元；
4、公司耗用电费10万元；
5、公司购进办公桌两套，每套1000元； 6、公司生产部门生产领用原材料50万元，公司福利部门领用原材料5万元，在建工程（厂房）领用原材料10万元；
7、公司自制锅炉（锅炉由福利部门和管理部门共用）领用原材料20万元； 8、公司领用10万元的原材料对外捐赠；
9、公司领用10万元的原材料用于自制广告牌，广告牌成本为20万元； 10、公司当期销售矿产铜取得的收入为1000万元，取得提供运输收入为100万元（含税）（其中，为自己运输矿山铜50万元）；
11、2月2日，公司购进一价值10万元的福利用固定资产，2月19日将该固定资产以15万元卖出；
12、公司本月生产矿山铜出现管理原因的非正常损失10吨，金额20万元【其中，物耗部分40%（40%中累计折旧1万元）；生产该矿产铜的固定资产原值为100万元，已提折旧20万元，该固定资产系2009年购进）】；
13、汽车车队购进汽油1万元；
14、汽车车队购进东风汽车5台，价值100万元。 请计算该公司2月份的增值税（上述所有金额除特别注明外都视同不含税金额，且所有购进业务都取得增值税专用发票，并在税务机关认证通过）。
答案：
1、购进原材料进项税额可以抵扣。 进项税额=100×17%=17（万元）
2、购进固定资产进项税额可以抵扣。 进项税额=10×17%=1.7（万元）
用于职工福利购入的固定资产进项税额不得抵扣,购入混用的固定资产进项
税额可以抵扣.
3、进项税额=20×17%=3.4（万元）
4、福利部门和不动产在建工程领用原材料应作进项税额转出, 进项税额转出=（5+10）×17%=2.55(万元)
5. 自制固定资产领用的原材料进项税额可以抵扣,不作处理. 6. 原材料对外捐赠应视同销售征收增值税. 销项税额=10×(1+10%)×17%=1.87(万元)
7. 自制广告牌领用的原材料进项税额可以抵扣,不作处理. 8. 销售矿山铜应征增值税,
销项税额=1000×17%=170(万元)
销售矿山铜并提供运输劳务应征增值税,其他运输收入不征增值税. 销项税额=50÷(1+17%)×17%=7.26(万元)
9. 销购入固定资产进项税额可以抵扣,售未计提折旧的固定资产应交增值税,
进项税额=10×17%=1.7(万元) 销项税额=15×17%=2.55(万元) 10.非正常损失耗用应作进项税额转出,
进项税额转出=[(20×40%－１)＋（100－20）] ×17%=14.79(万元) 11. 汽车队购入汽油可抵扣.
可抵扣进项税额=1×17% ×(50÷1.17) ÷[(50÷1.17)+50] =0.078(万元)
12. 购入不征消费税汽车(固定资产)可以抵扣. 进项税额=100×17%=17(万元)
13. 耗用的电费和购买办公桌的进项税额可以抵扣.
可抵扣进项税额=(10+2×1000÷10000)×17% －(10+2× 1000÷10000)×17%×50 ÷（1000+50÷1.17+50+15+11） =1.6565 (万元)
销项税额合计=1.87+170+7.26+2.55=181.68 (万元)
进项税额合计=17+1.7+3.4+1.1+0.078+17+1.6565―-2.55-14.79=24.5945万元)
应纳税增值税=181.68－24.5945=157.0855(万元)
七、纳税评估分析题（10分）
辖区内有一家水泥生产企业，属于“两磨一烧”全工艺企业，同时生产普通硅酸盐水泥和复合硅酸盐水泥32.5，2010年度生产经营结束后，主管国税机关决定对该水泥企业实施纳税评估工作，企业增值税申报表和财务报表如下：
增 值 税 纳 税 申 报 表
填表日期：2011-01-10
税款所属期： 2010-12-01 至 2010-12-31 纳税人识别号 420000000000000? 金额单位：人民币元