38、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ B ）。 A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 39、纳税人张XX2009年购买1辆国产1.6排量雪铁龙小轿车，张XX为了逃避公安交警部门电子眼违章处罚而长期不办理牌照，2011年8月被公安交警部门查扣后到纳税大厅缴纳车辆购置税，对他这种行为我们征收税率为：（ C ） A、10% B、7.5% C、5% D、不扣除增值税按10%征收
40、属于零售环节金银首饰消费税征税范围的是（ B ）
A. 包金首饰 B. 锻压金首饰 C. 镀金首饰 D. 包金的镶嵌首饰
二、多项选择题（32.5分，1-40每题0.75分；41-50每题0.25分） 1、下列属于单一大宗饲料的有（ ABC ） A.饲用鱼油 B.饲料级磷酸氢钙 C.酒糟 D.膨化血粉
2、增值税备案类减免税纳税人存在下列（ACD ）情况，应取消其减免税资格。 A.纳税人减免税条件发生变化未在规定时间内向主管国税机关报告 B.纳税人未如实申报的
C.纳税人未分别核算减免税项目与非减免税项目 D.纳税人提供的相关登记证书、产品质量技术检测合格报告失效的
3、下列（AD ）项目申请免征增值税只需提供增值税减免税登记表 A.农业生产资料 B.有机肥
C.医疗机构自产自用的制剂 D.污水处理费
4、金税三期业务需求结构分为（ABCD ）
A.核心征管 B.纳税服务 C.外部信息交换 D.管理决策四类
5、下列属于（BCD ）防伪税控专用设备
A.税控收款机 B. 税控IC卡 C.金税卡 D.读卡器
6、防伪税控企业发生（ ABD ）情形，由主管税务机关收缴金税卡和IC卡 A.依法注销税务登记，终止纳税人义务 B.被取消一般纳税人资格 C.虚开增值税专用发票 D.减少分开票机
7、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，表述不正确的是（ACD ） A、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外不含税销售价格70%以上的，税务机关应核定消费税最低计税价格
B、生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税
C、国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为60% D、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关在销售单位对外销售价格的50%至80%范围内核定
8、审核检查的增值税专用发票，是指全国增值税专用发票稽核系统产生稽核比对结果为（BCD）的增值税专用发票。
A.失控 B.缺联 C.属于作废 D.认证不符
9、下列（ACDE）属于省局货劳税日常考核指标 A.防伪税控企业增值税普通发票使用面 B.运输费用结算单据比对情况 C.资源综合利用企业税负情况 D.安置残疾人就业单位税负 E.超标未认定一般纳税人户数
10、纳税人使用（ BCD ）专用发票需要实行最高开票限额行政许可审批。 A.千元版 B.万元版 C.十万元版 D.百万元版及以上版面
11、区县国税机关完成下列（ CD ）增值税专用发票最高开票限额审批后，要将有关审批资料上报市州局备案
A.千元版 B.万元版 C.十万元版 D.百万元版及以上版面 12、一般纳税人销售下列（ CD ）适用简易征收办法的货物，不得开具专用发票。 A.水泥混凝土 B.典当业销售死当物品 C.销售非临床用人体血液 D.销售旧货
13、下列从事（ABCD）增值税一般纳税人可以比照商业零售企业自行决定是否使用一机多票系统。
A.报刊自办发行企业 B.食品连锁企业
C.药品批发企业 D.经销水、电、气、暖企业
14、增值税防伪税控系统汉字防伪项目实现了（ABC）信息的加密、报税采集和解密认证功能。
A.购销双方企业名称 B.货物名称
C.单位和数量 D.购销双方企业地址
15、增值税防伪税控系统汉字防伪项目选择在（ ACD ）增值税一般纳税人中试点
A.黄金经销 B.金银首饰经销 C.成品油经销 D.享受增值税优惠政策
16、主管国税机关只能对汽车经销企业发售（ABC）
A.防伪税控专用发票 B.防伪税控普通发票 C.机动车销售发票 D.电脑版普通发票 17、区县级税务机关流转税部门增值税专用发票审核检查系统审核检查管理岗负责下列（AB）工作。
A.将核查子系统无法自动分发的异常专用发票信息分捡到指定的税务机关管理部门
B.按月查询规定的统计报表，对税务机关管理部门的审核检查工作进行监控和督促
C.按月查询规定的统计报表，分析本地审核检查工作进度和质量情况 D.统计并上报规定的报表
18、下列（ABD ）指标属于增值税专用发票审核检查系统考核范围的。 A.审核检查完成率 B.审核检查按期完成率 C. 违规问题处罚率 D. 异地核查回复率 19、申请最高开票限额为十万元专用发票的企业，在向税务机关提出使用申请的同时，必须提供（AB）资料。
A.税务行政许可申请书 B.最高开票限额申请表 C.单笔业务销售合同及其复印件 D.财务会计报表
20、实行辅导期管理增值税一般纳税人取得的（ABD）抵扣凭证应当在交叉稽核比对无误后方可抵扣进项税额。
A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书 C.铁路货物运输发票 D.税控公路（内河）货物运输发票
21、下列（BD ）货物实行增值税即征即退 A. 翻新轮胎
B. 以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土
C. 以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力 D. 以垃圾为燃料生产的电力或者热力
22、下列（BCD ）货物实行增值税即征即退50%
A.生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品； B.部分新型墙体材料产品
C.以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽 D.以燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品
23、区县级货劳税部门档案资料分为（ABCDE）种类。
A.一般纳税人资格认定 B.减免税 C.纳税评估 D.税源管理 E.发票管理
24、申请增值税汇总纳税企业应报送（ABCDE）申请材料 A.汇总申报缴纳增值税的申请报告
B.总分支机构营业执照、税务登记证副本复印件 C.纳入汇总申报纳税的《统一核算分支机构清册》 D.纳税人的财务会计制度或财务会计处理方法
E.会计电算化系统的核算软件、使用说明书及有关资料
25、下列关于安置残疾人就业单位计算人数起止时间说法正确的（B C ） A.纳税人新安置残疾人员从签订劳动合同并缴纳“四险”的当月起计算， B.纳税人新安置残疾人员从签订劳动合同并缴纳“四险”的次月起计算 C.纳税人安置的残疾人员和其他职工减少的，从减少当月计算。 D.纳税人安置的残疾人员和其他职工减少的，从减少次月计算。
26、享受残疾人就业增值税优惠政策的条件规定有( ABC )。 A.依法与安置残疾人签订有1年以上劳动合同，且实际在岗工作 B.月实际安置的残疾人人数多于10人 C.具备安置残疾人上岗工作的基本设置
D.月平均安置的残疾人占在职职工总数15％以上
27、下列说法正确的是（ABD ）
A.对增值税一般纳税人生产的粘土实心砖、瓦，一律按适用税率征收增值税，不得采取简易办法征收增值税 B.对污水处理劳务免征增值税
C.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油实行即征即退50%的政策
D.以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气。废弃酒糟和酿酒底锅水在生产原料中所占的比重不低于80%。
28、下列（ AB ）产品享受增值税优惠政策，需申请并取得资源综合利用认定证书
A.再生水 B.以垃圾为燃料生产的电力或热力 C.利用风力生产的电力 D.部分新型墙体材料产品
29、享受免税政策的有机肥产品是指（ACD）
A.有机肥料 B.无机肥料 C. 有机-无机复混肥料 D.生物有机肥
30、下列（ ABD ）属于专制文化企业申请增值税免税的备案资料 A.转制方案批复照 B.企业工商营业执照 C.组织机构代码证
D.同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明
31、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有（ BC ）
A、其存货作进项税额转出处理 B、其留抵税额不予退税
C、其存货不作进项税额转出处理 D、其留抵税额予以退税
32、下列环节既征消费税又征增值税有的（ CD ） A、卷烟的零售环节 B、白酒的批发环节 C、金银首饰的零售环节 D、化妆品的进口环节
33、增值税转型后下列关于固定资产增值税处理有关说法不正确的有（ AC ） A、一般纳税人销售的固定资产超过原值的应按适用税率征收增值税 B、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产按4%征收率减半征收 C、一般纳税人购进的固定资产均可抵扣其所含的进项税额 D、个人销售的固定资产免征增值税
34、下列情形中，销售方应在开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有（ AB ） A、销售退回 B、销售折让 C、销售折扣 D、开票有误 E、无法认证
35、关于增值税一般纳税人放弃免税权的说法，正确的有（ BE ） A、纳税人可选择某一免税项目放弃免税权 B、纳税人应当以书面形式提交放弃免税权声明
C、纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
D、纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起5年内不得申请免税
E、纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证一律不得抵扣
36、下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（ ADE ） A、纳税人销售林木并提供林木管户劳务 B、电信单位销售移动电话并提供电信服务 C、纳税人提供污水处理劳务并销售再生水 D、纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费 E、商场销售冰箱并提供运输装卸服务
37、增值税一般纳税人临时到外省市销售应税货物，下列陈述正确的有（BD ） A、只可以开具普通销售发票
B、可以回原地补开增值税专用发票 C、自带发票，在经营地开具
D、必须向经营地税务机关出示《外出经营活动税收证明》回原地纳税 E、必须在外省经营地领购发票