贷：银行存款 47,800 借：应收账款 110,810 贷：主营业务收入 93,000 13 应交税费—应交增值15,810 银行存款 2,000 借：材料采购—甲材料 22,000 14 应交税费—应交增值税 3,400 贷：应付账款 25,400 15 借：固定资产 20,000 贷：营业外收入 20,000 34 35 36 借：银行存款 105,300 16 贷：主营业务收入 90,000 应交税费—应交增值 15,300 37 17 借：销售费用 200 贷：库存现金 200 38 借：材料采购—乙材料 28,000 18 应交税费—应交增值税 4,760 贷：银行存款 32,760 39 19 借：材料采购—乙材料 2,000 贷：银行存款 2,000 40 20 借：待摊费用 900 贷：银行存款 900 41 —B产品 2,520 管理费用 1,120 制造费用 840 贷：应付职工薪酬 7,000 借：应交税费—应交增值税 680 生产成本—A产品 1,500 —B产品 2,000 制造费用 300 管理费用 200 贷：银行存款 4,680 借：生产成本—A产品 6,170 —B产品 6,170 贷：制造费用 12,340 借：库存商品—A产品 80,190 —B产品 103,690 贷：生产成本—A产品 80,190 —B产品 103,690 A销售成本＝65×800＝52,000 B销售成本＝170×1000＝170,000 借：主营业务成本 222,000 贷：库存商品—A产品 52,000 —B产品 170,000 应交增值税＝56,610－12,920＝43,690，应交消费税＝333,000×5％＝16,650，应交城建税＝（43,690＋16,650）×7％＝4,223.80，应交教育费附加＝（43,690＋16,650）×3％＝1,810.20 借：营业税金及附加 22,684 贷：应交税费—消费税 16,650 —城建 4,223.80 —教育费1,810.20 利润总额＝（333,000+24000）－（222,000＋22,684＋5,200＋15,320＋1,500＋6,930）＝83,366（元） 应交所得税=83,366×25％=20841.5 借：所得税费用 20841.5 贷：应交税费—所得税 20841.5 借：主营业务收入 333,000 营业外收入 24，000 贷：本年利润 357,000 借：本年利润 294475.5 贷：主营业务成本 222,000 营业税金及附加 22,684 销售费用 5,200 管理费用 15,320 财务费用 1,500 营业外支出 6,930 所得税费用 20841.5 净利润＝357,000－294475.5＝62524.5 法盈余公积＝62524.5×10％＝6252.45，任盈余公积＝62524.5×20％＝12504.9，现金股利＝62524.5×50％＝31262.25 借：利润分配—法盈余公积 6252.45 11
借：管理费用 500 21 制造费用 400 贷：库存现金 900 (二)登记总分类账户(T型账)
—任盈余公积 12504.9 —现金股利 31262.25 贷：盈余公积 18757.35 应付股利 31262.25 借：本年利润 862524.5 贷：未分配利润 862524.5 借：未分配利润 702819.6 42 贷：利润分配—法公积 91252.45 —任公积 55004.9 —现股利 556562.25 借 库存现金 贷 期初余额 5,000 (8) 500 (17) 200 (21) 900 (23) 500 本期发生额 2,100 期末余额 2,900 借 银行存款 贷 期初余额 200,000 (2) 50,000 (1) 5,000 (3) 40,000 (6) 175,500 (4) 30,080 (5) 44,000 (11) 60,000 (7) 50,000 (10) 70,000 (16) 105,300 (12) 47,800 (13) 2,000 (22) 110,810 (18) 32,760 (19) 2,000 (24) 20,000 (20) 900 (23) 15,000 (27) 6,930 (34) 4,680 本期发生额 521,610 本期发生额 351,150 期末余额 370,460 借 交易性金融资产 贷 期初余额 66,000 (23) 15,000 期末余额 81,000 借 应收账款 贷 期初余额 50,000 (13) 110,810 (2) 50,000 (22) 110,810 本期发生额 110,810 本期发生额 160,810 期末余额 0
借 其他应收款 贷
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期初余额 1,000 (9) 1,000 期末余额 0 借 采购 贷 (4) 26,000 (14) 22,000 (28) 78,000 (18) 28,000 (19) 2,000 本期发生额 本期发生额 78,000 78,000 期末余额 0 借 原材料 贷 期初余额 260,000 (28) 78,000 (29) 130,000 本期发生额 78,000 本期发生额 130,000 期末余额 208,000 借 库存商品 贷 期初余额 180,000 (36) 183,880 (37) 222,000 本期发生额 183,880 本期发生额 222,000 期末余额 141,880 借 待摊费用 贷 期初余额 3,000 (20) 900 (25) 1,300 期末余额 2,600 借 长期股权投资 贷 期初余额 80,000 （26） 54,000 期末余额 134,000 借 固定资产 贷 期初余额 1,100,000 (12) 47,800 (26) 60,000 (15) 20,000 本期发生额 67,800 本期发生额 60,000 期末余额 1,107,800 借 累计折旧 贷 期初余额 281,800 (26) 10,000 (31) 5,000
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期末余额 276,800 借 无形资产 贷 期初余额 64,000 期末余额 64,000 借 短期借款 贷 期初余额 80,000 (3) 40,000 (11) 60,000 期末余额 100,000 借 应付账款 贷 期初余额 70,000 (10) 70,000 (14) 25,400 期末余额 25,400 借 应付职工薪酬 贷 期初余额 66,000 (7) 50000 (8) 500 (32) 50,000 (33) 7,000 期末余额 72,500 借 应交税费 贷 (4) 4,080 (5) 44,000 期初余额 44,000 (14) 3,400 (18) 4,760 (6) 25,500 (13) 15,810 (34) 680 (16) 15,300 (38) 22,684 (39) 20841.5 本期发生额 56,920 本期发生额 100135.5 期末余额 87215.5 借 应付股利 贷 期初余额 268,000 (41) 31262.25 期末余额 299262.25 借 预提费用 贷 期初余额 2,000 (30) 1,500 期末余额 3,500 借 长期借款 贷 期初余额 100,000 期末余额 100,000 借 实收资本 贷 期初余额 850,000 (24) 20,000
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期末余额 870,000 借 资本公积 贷 期初余额 10,000 (15) 20,000 (26) 4,000 本期发生额 24,000 期末余额 34,000 借 盈余公积 贷 期初余额 90,000 (41) 18757.35 期末余额 108757.35 借 未分配利润 贷 (42) (42) 862524.5 702819.6 期末余额 159704.9 借 本年利润 贷 月初余额 800,000 (40) 294475.5 (42) (40) 357000 862524.5 本期发生额 本期发生额 357,000 1157000 期末余额 0 借 利润分配 贷 月初余额 652,800 (42) 702819.6 (41) 50019.6 期末余额 0 借 生产成本 贷 (29) 127,000 (32) 36,000 (36) 183,880 (33) 5,040 (34) 3,500 (35) 12,340 本期发生额 本期发生额 183,880 183,880 期末余额 0 借 制造费用 贷 (21) 400 (25) 300 (35) 12,340 (29) 1,500 (31) 3,000 (32) 6,000 (33) 840 (34) 300 本期发生额 12,340 本期发生额 12,340
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