期末余额 0 借 主营业务收入 贷 （40） 333,000 （6） 150,000 （13） 93,000 （16） 90,000 本期发生额 333,000 本期发生额 333,000 期末余额 0 借 主营业务成本 贷 （37） 222,000 (40) 222,000 借 营业税金及附加 贷 (38) 22,684 (40) 22,684 借 销售费用 贷 (1) 5,000 (17) 200 (40) 5,200 借 管理费用 贷 (9) 1,000 (21) 500 (40) 15,320 (25) 1,000 (29) 1,500 (31) 2,000 (32) 8,000 (33) 1,120 (34) 200 本期发生额 15,320 本期发生额 15,320 借 财务费用 贷 (30) 1,500 (40) 1,500 借 营业外支出 贷 (27) 6,930 (40) 6,930 借 所得税费用 贷 （39） 20841.5 (40) 20841.5
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第五章：练习账户按经济内容和用途结构分类 经济内容 用途结构 1、盘存账户 2、结算账户 3、资本账户 4、跨期摊配账户 5、对外投资账户 6、集合分配账户 7、成本计算账户 8、集合配比账户 9、财务成果账户 10、计价对比账户 11、待处理账户 12、调整账户
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资产 账户 5、9、20、22 1、6 15 23 24 19 负债 账户 所有者 成本 损益 账户 8、12、14、17 权益账户 账户 4 18 2、3、13 10 11、16 7 21 第六章习题一：练习会计凭证的编制 题号 1 分录 借：银行存款 100000 贷：实收资本(甲公司) 100000 借：采购 10300 应交税费 1700 2 贷：银行存款 12000 借：原材料 10300 贷：采购 10300 3 借：库存现金 40000 贷：银行存款 40000 借：应付职工薪酬 40000 贷：库存现金 40000 借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000 8 借：管理费用 400 贷：库存现金 400 借：生产成本 26000 4 9 制造费用 8000 管理费用 6000 贷：应付职工薪酬 40000 5
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题号 6 分录 借：银行存款 58500 贷：应交税费 8500 主营业务收入 50000 借：管理费用 850 7 库存现金 150 贷：其他应收款 1000 10 借：主营业务成本 40000 贷：库存商品 40000
第七章7-1：练习现金和银行存款日记账的登记 凭证 银收 301 银付 301 银付 302 现付 301 现付 302 银付 303 银收 302 银付 304 分录 借：银行存款 13000 贷：实收资本 13000 借：短期借款 5500 贷：银行存款 5500 借：应付账款 10000 贷：银行存款 10000 借：银行存款 600 贷：库存现金 600 借：其他应收款 500 贷：库存现金 500 借：库存现金 800 贷：银行存款 800 借：银行存款 26000 贷：应收账款 26000 借：材料采购 20000 贷：银行存款 20000 凭证 银付 305 现付 303 银付 306 银收 303 银付 307 银收 304 银付 308 分录 借：库存现金 8000 贷：银行存款 8000 借：应付职工薪酬 8000 贷：库存现金 8000 借：生产成本 9000 贷：银行存款 9000 借：银行存款 30000 贷：主营业务收入 30000 借：销售费用 200 贷：银行存款 200 借：银行存款 20000 贷：应收股利 20000 借：应交税费-应交增值税 2055 贷：银行存款 2055 现金日记账 ××年 凭证 号 301 302 303 305 303 月 日 类 3 3 3 3 3 3 3 1 4 5 6 10 11 31 现付 现付 银付 银付 现付 摘要 月初余额 存现 某职工暂借 提现备用 备发工资 发放工资 本月合计 对应科目 银行存款 其他应收款 银行存款 银行存款 应付职工薪酬 借方 800.00 8000.00 8800.00 贷方 600.00 500.00 8000.00 9100.00 借 或 贷 借 借 借 借 借 借 借 余额 1600.00 1000.00 500.00 1300.00 9300.00 1300.00 1300.00 银行存款日记账 ××年 月 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
凭证 类 银收 银付 银付 现付 银付 银收 银付 银付 银付 银收 银付 银收 银付 号 摘要 对应科目 借方 13000.00 600.00 26000.00 30000.00 20000.00 89600.00 日 1 1 2 2 4 6 8 9 10 14 15 18 19 21 31 月初余额 301 收到投资 实收资本 301 还短期借款 短期借款 302 还应付账款 应付账款 301 存入现金 库存现金 303 提现备用 库存现金 302 收回应收款 应收账款 304 购材料 采购 305 提现备发 库存现金 306 付电费 生产成本 303 销售产品 主营业务收入 307 付销售费用 销售费用 304 收到股利 应收股利 308 交纳增值税 应交税费 本月合计 借 贷方 或 贷 借 借 5500.00 借 10000.00 借 借 800.00 借 借 20000.00 借 8000.00 借 9000.00 借 借 200.00 借 借 2055.00 借 55555.00 借 余额 185000.00 198000.00 192500.00 182500.00 183100.00 182300.00 208300.00 188300.00 180300.00 171300.00 201300.00 201100.00 221100.00 219045.00 219045.00 19
第七章7-2：练习总分类账户和明细分类账户的平行登记 题号 分 录 借：材料采购-A材料 22000 贷：银行存款 22000 借：原材料(A材料) 22000 贷：材料采购 22000 借：应付账款(金香公司) 90000 贷：银行存款 90000 借：应付账款(湘中公司) 10000 贷：银行存款 10000 题号 分 录 借：原材料(B材料) 50000 贷：应付账款(湘中公司) 50000 借：生产成本 400000 贷：原材料(A材料) 200000 (B材料) 200000 借：应付账款(湘中公司) 60000 贷：银行存款 60000 1 4 2 5 3 6 借 原材料 贷 借 应付账款 贷 期初余额 430000 期初余额 140000 1、 22000 5、 400000 2、 90000 4、 50000 4、 50000 3、 10000 6、 60000 借方合计 72000 贷方合计 400000 借方合计 160000 贷方合计 50000 期末余额 102000 期末余额 30000
借 原材料(A材料) 贷 借 原材料(B材料) 贷 期初余额 220000 期初余额 210000 1、 22000 5、 200000 4、 50000 5、 200000 借方合计 22000 贷方合计 200000 借方合计 50000 贷方合计 200000 期末余额 42000 期末余额 60000 借 应付账款(金香公司) 贷 借 应付账款(湘中公司) 贷 期初余额 120000 期初余额 20000 2、 90000 3、 10000 4、 50000 6、 60000 借方合计 90000 贷方合计 期末余额 30000 借方合计 70000 贷方合计 50000 期末余额 平 总分类账
会计科目：原材料
第 页 年 凭证 月 日 字 号 4 30 摘 要 期初余额 对方科目 银行存款 应付账款 生产成本 借 方 22000 50000 借 贷 方 或 余 额 贷 借 借 借 400000 借 430000 452000 502000 102000 20
5 6 付 1 购进 5 31 付 2 购进 5 31 转 1 生产领用