第二章习题及答案
一、填空题
1、我国审计种类划分，可以分为____和____两大类。
2、说明____的分类称为基本分类，审计按其__—分类和按内容、目的分类，属基本分类。 3、内部审计包括____和____两大类。
4、我国目前的审计组织主要有____、____和____。 5、政府审计，在我国亦称____，指由____执行的审计。
6、财政财务审计的主要内容包括两个方面：一是检查____，二是验证____。 7、全部审计，又称____，一般来说，这种审计的业务范围____。
8、局部审计，又称____，这种审计的缺点是容易____，所以具有一定的局限性。 9、专项审计，又称____，是指对____所进行的审计。
10、对财务报表的审计属于____，对计划、预算的审计属于____。 11、按审计是否定期实行来划分，审计可以分为一 和____。 12、审计按其动机分类，可以分为____和____。
13、审计按照它在实施前是否预先告知被审计单位进行分类，可以分为___和____。 14、审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集____，并对照 ___，形成审计结论和意见的各种手段的总称。
15、现代审计方法已经形成了一个完整的审计方法体系，包括审计的 ___和___。 16、审计的技术方法体系，一般由审查____的方法和证实____的方法两类组成。
17、审查书面资料的方法审查的对象主要是会计凭证、会计账簿和____，因此也叫____。 18、审计方法中的查询法可以分为____和____两种。
19、审计方法中的比较法大多通过有关指标进行比较，包括____和____。
20、顺查法．又称____，是按照____的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。
21、逆查法，又称____，是按照____相反的处理程序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。
22、从____发展到____，是现代审计方法的一个重要发展。
23、审计方法中的盘点法，按其组织方式，分为____和____两种。 24、审计抽样是指审计人员先对特定____抽取部分样本进行审查，然后以其_ ___来推断该总体的正确性的一种方法。
25、统计抽样是审计人员运用____，遵循____，从审计对象总体中抽取一部分有效样本进行审查，然后以样本的审查结果推断总体的抽样方法。
26、抽样技术在审计工作中的具体应用，主要有____和____。
27、在属性抽样中，____愈大，即差错容许界限愈大，则抽查的____愈少。 28、可靠程度，又称____，是测定抽样可靠性的____。
29、抽取样本的分层抽样法，可以理解为____与____的综合运用。
30、审计程序是审计人员对____从开始到结束的整个过程中采取的____。
二、判断题（正确的划“√”，错误的划“×”）
1、审计的发展史表明，古今中外，都有适合当时社会和时代特点的审计形式。( ) 2、基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的内容和目的。( ) 3、政府审计与国家审计是两个完全不同的概念，决不能混淆。( ) 4、内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益。( )
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5、财政财务审计，通常称为预防性审计。( )
6、全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多。( ) 7、对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属于专项审计。( ) 8、事前审计和不定期审计是两个相同的概念。( )
9、一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。( )
10、报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。( )
11、实际上，任意审计大多是按有关经济法规要求进行的，也带有一定的强制性。( ) 12、一般进行财务审计和经济效益审计时，多采用突击审计的方式。( )
13、预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计，( ) 14、审计的基本方法是指运用马克思辩证唯物论和历史唯物论作为指导的工作方法。( )
15、不同的审计方式，所需审计证据不同，可以取证的途径不同，就要采取不同的审计方法。( )
16、对被审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。( ) 17、审阅法和核对法在经济效益审计中运用最为广泛。( ) 18、在核对法的常用符号中，“√”表示已核对过一次。( ) 19、在核对法的常用符号中，“！”表示所核对的资料可能有问题，待查。( ) 20、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。( )
21、顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。( )
22、详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难以普遍采用。( )
23、顺查法就是详查法。( )
24、对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。( ) 25、鉴定法的鉴定结论必须是具体的、客观的、准确的，并作为一种独立的审计证据，详细地记人审计工作底稿。( )
26、统计抽样有很多优点，并解决了判断抽样难以解决的问题，因此统计抽样的产生意味着判断抽样的消亡。( )
27、在95%的可靠程度下，精确度为±1%的含义是：总体特征的真实发生率在样本发生率±1%范围内的概率为95%。( )
28、从5 000张凭证中抽取500张凭证审查，则抽样间隔数为5。( )
29、在实际审计工作中，可以把判断抽样和统计抽样结合起来加以运用。( )
30、无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计约定书。( )
三、单项选择题
1、审计按其主体分类，是审计的( )。
A．基本分类 B．其值分类 C．技术分类 D．综合分类 2、民间审计，在我国亦称( )。
A．查账 B．财务大检查 C．验资 D．社会审计
3、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，
2
这种审计种类称为( )。
A．财务审计 ’ B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计 4、对某一特定项目所进行的审计，称为( )。
A．局部审计 B．财经法纪审计C．专项审计 D．民间审计 5、按照预先规定的时间进行的审计，称为( )。
A．事前审计 B．事中审计 C．事后审计 D．定期审计
6、可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是( )。
A．内部审计 B．就地审计 C．财务审计 D．事后审计
7、一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于( )。
A．任意审计 B．强制审计C．专项审计 D．突击审计
8、一般进行财务审计和经济效益审计时，事前向被审计单位下达审计通知书和签订约定书，这种审计方式是( )。
A．事后审计 B．内部审计C．预告审计 D．报送审计
9、现代审计方法已经发展到广泛运用审计调查、审计分析、内部控制系统评审及抽样审计等技术方法，已经超越了传统的( )。
A．事后查账技术 B．事中的分析比较 C．财务报表的逆查技术 D．计划预算的事前审核
10、不管是过去还是现在，不管是国内还是国外，最基本的审计方法是( )。
A．辩证唯物主义 B．历史唯物主义C．审查书面资料 D．评审内部控制系统 11、在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是( )。 A．观察法 B．鉴定法 C．比较法 D．核对法
12、在核对法中，表示已核对三次的常用符号是( )。
A． B． C． D． 13、函询是通过向有关单位发函丁解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )。 A．无形资产查证 B．固定资产查证 C．往来款项查证 D．流动资产查证
14、现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行( )。 A．抽样审计 B．逆查法C．详查法 D．审阅法
15、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( )。
A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点
16、在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是( )。 A．鉴定法 B．调节法C．盘存法 D．抽样法
17、由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是( )。
A．统计抽样法 B．概率抽样法C．判断抽样法 D．总体抽样法 18、在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是( )。
A．属性抽样 B．变量抽样 C．任意抽样 D．判断抽样
19、假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为( )。 A．3% B．2% C．1% D．4%
3
20、与抽取样本的多少成反比例关系的是( )。
A．可靠程度高低 B．精确度高低 C．预计差错高低 D．抽样误差高低 21、如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为( )。 A．95% B．100% C．5% D-90%
22、样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为( )。
A．90% B．95% C．99% D．100%
23、从8 000张现金支出凭证中拙取400张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔数为( )。
A．10 B．20 C．30 D．40 24、利用审查样本所获得的样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是( )。
A．平均值估计 B．差异估计 C．比率估计 D．定率估计 25、民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是( )。
A．审计通知书 B．审计报告 C．审计建议书 D．审计约定书 四、多项选择题
1、按审计主体分类，可分为( )。
A．政府审计 B．民间审计 C．内部审计 D．全部审计 E．财务审计
2、我国审计按其内容和目的分类，可分为( )。
A．政府审计 B．财政财务审计 C．经济效益审计 D．财经法纪审计 E．内部审计
3、审计按其范围分类，可以分为( )。
A．民间审计 B．内部审计 C．全部审计 D．局部审计 E．专项审计
4、按照被审计单位经济业务发生时间先后进行审计，审计可分为( )。 A．事前审计 B．定期审计 C．事中审计 D．不定期审计 E．事后审计
5、审计按其执行地点分类，可以分为( )。
A．内部审计 B．报送审计 C．专项审计 D．就地审计 E．民间审计
6、审计按照就地审计方式不同，又可分为( )。
A．驻在审计 B．专程审计 C．强制审计 D．任意审计 E．巡回审计
7、审查书面资料的方法的审查对象主要是( )。
A．经营方针 B．会计凭证 C．经济政策 D．会计账簿 E．财务报表
8、审查书面资科的方法按审查书面资料的技术可分为( )。 A．审阅法 B．核对法 C．查询法 E．分析法 D．比较法
9、审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅( )。
A．审计工作底稿 B．会计凭证 C．会计账簿 D．审计约定书 E．财务报表
4
10、核对法是指对会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明( )。
A．证证相符 B．账证相符 C．账账相符 D．账表相符 E．表表相符
11、审查书面资料的方法按审查书面资料的顺序可分为( )。 A．详查法 B．抽查法 C．顺查法 D．审阅法 E．逆查法
12、审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为( )。 A．顺查法 B．详查法 C．抽查法 D．逆查法 E．分析法
13、证实客观事物的方法，主要包括( )。
A．核对法 B．盘点法 C．调节法 D．观察法 E．鉴定法
14、在审计历史上，审计抽样先后出现过( )。
A．任意抽样 B．判断抽样 C．统计抽样 D．概率抽样 E．随机抽样
15、在审计工作中运用的随机抽样方法，主要有( )。
A．随机数表法 B．随机数图法 C．系统抽样法 D．分层抽样法 E．整群抽样法
16、变量抽样的主要形式有( )。
A．可靠性估计 B．精确度估计 C．平均值估计 D．差异估计 E．比率估计
17、审计程序一艘包括( )。
A．准备阶段 B．计划阶段 C．实施阶段 D．完成审计工作阶段 E．报告阶段
18、民间审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括( )。 A．了解被审计单位的基本情况
B．初步评价被审计单位的内部控制系统
C．分析审计风险 D．签订审计业务约定书 E．编制审计计划
19、民间审计的实施阶段是审计全过程的中心环节，其主要工作是( )。 A．发出审计通知书
B．进驻被审计单位 C．检查和评价内部控制系统
D．审查财务报表及其所反映的经济活动 E．收集审计证据
20、完成审计工作阶段是实质性的项目审计工作的结束，其主要工作有 ( )。
A．整理、评价审计证据 B．复核审计工作底稿 C．编写审计报告 D．提出审计收费清单 E．作出审计处理决定 五、计算与分析题
1、【资料】宏达股份有限公司2010年12月31日产成品羊毛衫明细账结存数量（单位：件）如下： 品种 男式
一等品 640 二等品 160 5
三等品 50