B、用自产的应税消费品支付代扣手续费 C、直接销售委托加工收回的已税的应税消费品
D、在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励 30、下列现行消费税规定的陈述，不正确的有（ D ）。
A、计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金 B、购入两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税 C、粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%
D、未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟属于非法生产，暂不征收消费税
E、卷烟批发环节按照5%税率征收消费税
31、关于营业税计税依据的说法，正确的是（ D ）。
A、单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额 B、试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额
C、勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额
D、纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额
32、下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的是（ A ）。 A、代办电信工程 B、电话机安装
C、高速公路建设 D、修缮工程作业
33、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，公式为（ B ）。 A、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率） B、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率） C、营业成本或工程成本÷（1－营业税税率） D、营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
34、某运输公司2012年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、集装箱使用费3万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得增值税专用发票，注明增值税税额0.234万元。该公司8月应纳营业税（ C）万元。
6
A、4.8 B、4.95 C、4.72 D、4.77
35、某有线电视台2012年8月份发生如下业务：有线电视节目收费50万元，有线电视初装费3万元，“点歌台”栏目收费1万元，广告播映收费6万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入5万元。该电视台当月应纳营业税额（A ）万元。
A、2.17 B、2.25 C、3.21 D、4.28
36、某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。该公司当月应纳营业税为（ C）。 A、1.35万元 B、1.75万元 C、1.85万元 D、2.25万元
37、某公司2011年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1100万元，2012年1月到期后本息合计1160万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为（ C）万元。 A、100 B、53.5 C、62.5 D、85.6
38、甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税（ A）万元。
A、8.48 B、10.20 C、11.48 D、13.20 39、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（ D ）。 A、公路管理和养护活动应按交通运输业税目征收营业税
B、自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税 C、代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额
D、自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额
40、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加按以下办法处理（A ）。
7
A、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加128元 B、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加80元 C、在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加80元 D、在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元
41、某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（ B）万元。 A、4.55 B、4 C、4.25 D、5.6
42、某企业2010年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应交企业所得税为（ B）万元。
A、3.32 B、2.93 C、4.03 D、4.29
43、某公司2012年度实现会计利润总额25万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2012年度的应纳税所得额为（ B）万元。
A、21 B、26 C、30 D、33
44、2010年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2010年度该企业应缴纳企业所得税（ D）万元。
A、16.2 B、16.8 C、.27 D、28
45、2012年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2012年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ B）万元。 A、294.5 B、310 C、325.5 D、330
8
46、某外商投资企业2012年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2012年应缴纳的企业所得税为（ B）万元。 A、12.50 B、12.55 C、13.45 D、16.25
47、某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ A）万元。 A、1 B、1.5 C、2 D、2.5
48、某医药制造企业2012年度销售自制药品取得收入1500万元,取得仓库租金收入500万元,接受捐赠收入50万元,实际发生广告费是400万元,业务宣传费250万元,则该企业2012年度计算所得税时,广告费和业务宣传费准予扣除（C ）万元。
A、450 B、500 C、600 D、650
49、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A ）。 A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 D、权益性投资收益，按照投资方取得收益的日期确认收入的实现
50、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ B ）。
A、利息所得，按照收到利息的企业所在地确定 B、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 C、提供劳务所得，按照所得支付地确定 D、转让动产，按照动产所在地确定
51、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ D ）。
A、居民企业适用税率为25％
B、国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税 C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％
9
D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15％
52、1、约翰是美国人，2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该纳税人（ B ）。
A、2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人 B、2010年度为我国非居民纳税人，2011年度为我国居民纳税人 C、2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人 D、2010年度和2011年度均为我国居民纳税人
53、王先生有一商铺，2012年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。2012年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。王先生2012年度的租赁所得应缴纳个人所得税（B ）元。 A、2160 B、4320 C、4520 D、2760
54、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ B）。
A、1988元 B、2016元 C、2296元 D、2408元
55、中国公民李某取得翻译收入20000元，从中拿出5000元，通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（C ）元。 A、1052 B、2150 C、2240 D、1072
56、张某于2012年初购买了某上市公司的股票，2012年12月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（ B）元。 A、1000 B、500 C、800 D、750
57、个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是( C )。
A、收入来源地 B、税务局指定地点 C、纳税人户籍所在地 D、纳税人选择并固定一地
58、根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是( A )。
10