B、钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程 C、某化妆品生产企业将生产的化妆品对外投资 D、工业企业将产品用于分支机构的移送
E、商业企业将外购的小家电发给职工作为非货币职工福利
54、下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有( BC)。 A、个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下 B、个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利 C、股份有限公司为投资者家庭成员购买房产
D、个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得
E、集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
55、下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有（ABCD ）。 A、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得 C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得 D、个人取得特许权的经济赔偿收入 E、提供汽车使用权取得的所得
56、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ BD）。
A、银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分
B、参加有奖销售所得奖金 C、退休后再受雇取得的收入 D、购买福利彩票所得奖金 E、个人处臵打包债权取得的收入
57、在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的项目有（CDE ）。
A、修理费用 B、新产品开发费用 C、购臵无形资产的支出 D、投资者的家庭支出 E、意外事故有赔偿的部分
58、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有（AB ）。 A、同一作品分次取得的稿酬应合并为一次纳税 B、同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税
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C、同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税
D、同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税 E、同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税 59、下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有(BCE )。 A、编剧从任职单位取得的剧本使用费 B、雇主为员工购买的商业性补充养老保险 C、个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得
D、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得
E、任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得
60、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ BC）。 A、稿酬所得 B、偶然所得 C、其他所得 D、特许权使用费所得 E、工资、薪金所得 61、下列项目中，可免征个人所得税的有（ABD ）。 A、外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴
B、个人举报犯罪行为获得的奖金 C、退休人员再任职取得的收入 D、个人购买体育彩票获得中奖收入5000元 E、演员自己“走穴”取得的收入
62、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（CD ）。
A、企业为职工购买的汽车 B、与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入 C、实行年薪制而兑现的年薪 D、实行绩效工资办法兑现的绩效工资 E、办理提前退养手续后从原任职单位取得的一次性收入 63、以下各项所得中适用20％个人所得税税率的有(ACDE)。 A、稿酬所得 B、个体工商户生产经营所得
C、财产租赁所得 D、财产转让所得 E、股息、红利所得
64、中国公民钱某任职于甲公司，并在乙公司兼职，2012年12月钱某工资收入4000元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列
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关于钱某2011年12月份个人所得税的处理，表述正确的有（BD ）。 A、兼职收入应并入当月工资申报纳税 B、兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税 C、全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税 D、全年一次性奖金应当单独作为一个月的工资纳税 E、钱某12月份共应缴纳个人所得税905元
65、依据个人所得税的相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有（ABC ）。
A、通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠 B、通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C、通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠 D、通过非营利性的社会团体向重点文物保护单位的捐赠 E、通过非营利性的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠
66、下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有（ABCD ）。 A、企业按规定缴纳的财产保险费
B、烟草企业实际发生的，不超过当年销售（营业）收入15%的广告费和业务宣传费
C、工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出
D、财产保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额 12%的手续费及佣金支出
E、人身保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额 12%的手续费及佣金支出 三、判断题
1、按照现行增值税法规定，对于混合销售行为，增值税规定分别核算分别征税，未分别核算从高征税。N
2、只要纳税人销售价格明显偏低，增值税与消费税规定均由省级税务机关核定计税销售额。N
3、小规模纳税人在任何情况下即使取得增值税专用发票也不能抵扣进项税额。N
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4、将应税消费品用于抵偿债务、换取生产材料和生活品、投资入股时，需要按照纳税人对外销售的平均价格确定增值税的计税销售额，而消费税则需要按照最高价格确定计税销售额。N
5、残次卷烟按照正品卷烟来计征消费税，而白包卷烟使用36%的消费税税率。N
6、营业税规定，搬家业务按照“服务业”税目计征营业税。N 7、融资租赁业务，属于营业税“服务业”税目征税范围。N
8、公路的养护、航空业航道的疏浚业务，按照“交通运输业”税目计征营业税。N
9、某生产性企业正处于享受免税期，因此其不需要进行纳税申报，不需要缴纳税款。N
10、外籍人员取得的探亲费，子女语言培训费不需要缴纳个人所得税。 11、税目规定着不同税种征税的基本界限，反映着征税的广度；是税收政策的中心环节。N
12、起征点规定课税对象数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就要对征税对象全部数额征税。
13、一般来说，流转税的纳税人与负税人是一致的，而所得税的纳税人与负税人是不一致的。N
14、当没有计税价格或者计税价格无法确定的前提下，往往需要按照组成计税价格。消费税应税消费品增值税组成计税价格=（成本+利润）÷（1-增值税税率）N
15、按课税对象的性质可以把税收划分为流转课税、所得课税、财产课税、行为课税等。
16、按课税标准的不同，可以把税收分为从价税和从量税。N
17、企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业，包括个人独资企业和个人合伙企业在内的所有中国境内取得生产经营所得的企业。N
18、将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人目的是为了配合增值税专用发票的管理。N
19、邮政储蓄银行销售支票业务应该按照“邮电通讯业务”征收营业税。
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20、新的企业所得税法实施以后，企业所得税税率统一为25%。但是小型微利企业的所得税税率为15% N
21、速算扣除数的作用是简化超额累进税率计算的复杂性。 22、纳税人进行税务行政复议时必须先履行其纳税义务。
23、消费税是对增值税征收范围中14个应税消费品征收的，因此14个应税消费品的增值税与消费税计税依据是一致的。N 24、在我国，所有劳务都是征收营业税的。N
25、企业所得税法规定，企业发生的与生产经营有关的合理的工资薪金支出可以据实扣除。N
26、个人所得税法规定，财产的租赁所得应征个人所得税，不得扣除任何费用。N
27、根据个人所得税法新的规定，高校对支付给学生校内勤工俭学的每月1500元收入应予以扣缴个人所得税。N
28、个人工资薪金所得实行七级超额累进税率，土地增值税实行超倍累进税率。N
29、按照增值税征收范围的基本规定，外购固定资产进项税额可以抵扣，但不够外购不动产类固定资产的进项税额。
30、课税对象时从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象的量的表现。 四、综合计算分析题
1、2012年6月，某电视机厂生产出最新型号的彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务：
（1）6月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5%的销售折扣。
（2）6月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金l00元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元。
（3）6月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为500元。
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