借：库存商品 26000
贷：主营业务成本 26000
5、W公司2010年8月7日销售甲商品一批，销售价84000元，增值税率为17%，成本52000元。该批产品因质量问题于2010年8月24日被退回，编制销售退回的会计分录。
借：主营业务收入 84000
应交税费—应交增值税（销项税额）14280 贷：银行存款 98280
借：库存商品 52000 贷：主营业务成本 52000
6、乙股份有限公司2013年发生下列经济业务：
（1）发行股票2 000万股，每股面值1元，市价2元，另支付手续费、佣金100万元，款项已通过银行收支。
（2）被投资单位甲公司资本公积增加500万元，乙对甲的投资比例为30%。 （3）发放股票股利，每10股发1股。
【要求】：根据上述经济业务编制会计分录。（金额单位以万元计） 答案：
（1）借：银行存款 3 900
贷：股本 2 000 资本公积——股本溢价 1 900 （2）借：长期股权投资——甲公司（其他权益变动） 150 贷：资本公积——其他资本公积 150 （3）借：利润分配——转作股本的股利 200 贷：股本 200
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第十三章 会计报表
四、业务题
1、甲公司2007年度“主营业务收入”科目的贷方发生额为5 000万元，借方发生额为100万元（系10月发生的购买方退货）；“其他业务收入”科目的贷方发生额为300万元；“主营业务成本”科目的借方发生额为4 000万元，2007年10月10日，收到购买方退货，其成本为60万元；“其他业务成本”科目借方发生额为200万元；2007年12月10日，收到销售给某单位的一批产品，由于质量问题被退回，其收入为60万元，成本为40万元。
要求：根据上述资料，计算利润表中的营业收入和营业成本项目金额。 答案：
（1）“营业收入”项目金额＝5 000－100＋300－60＝5 140（万元）。 （2）“营业成本”项目金额＝4 000－60＋200－40＝4 100（万元）。
2、甲公司2007年12月31日结账后有关科目余额如下所示： 科目名称 应收账款 借方余额 600 贷方余额 40 80 800 400 60 坏账准备—应收账款 预收账款 应付账款 预付账款 要求：
100 20 320 根据上述资料，计算资产负债表中下列项目的金额：（1）应收账款；（2）预付款项；（3）应付款项；（4）预收款项。 答案：
“应收账款”项目金额＝600＋100－80＝620（万元） “预付款项”项目金额＝320＋20＝340（万元） “应付款项”项目金额＝400＋60＝460（万元） “预收款项”项目金额＝800＋40＝840（万元）
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3、某企业12月31日有关账户余额如下： 单位：元
账户名称 现金 银行存款 其他货币资金 应收账款 坏账准备 原材料 材料成本差异 库存商品 长期投资 固定资产 累计折旧 无形资产 应付账款 应交税费 应付股利 长期借款 实收资本 利润分配 合计 要求：编制资产负债表。 答案： 资产负债表： 资产 流动资产： 货币资金 应收账款 存货
借方 2000 112000 24000 64000 107000 10000 20000 230000 55000 624000 4000 2000 40000 58000 14000 20000 140000 245000 101000 624000 贷方 期末余额 138000 60000 115000 负债及所有者权益 流动负债： 应付账款 应交税费 应付股利 38
期末余额 58000 14000 20000 一年内到期的非 流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 长期股权投资 固定资产 无形资产 非流动资产合计 资产总计 313000 20000 190000 55000 265000 578000 一年内到期的非流 动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 非流动负债合计 负债合计 所有者权益 实收资本 利润分配 所有者权益合计 92000 140000 140000 232000 245000 101000 346000 负债及所有者权益578000 合计
4.丁公司截止2013年12月31日有关科目发生额如下： 科目名称 主营业务收入 主营业务成本 其他业务收入 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入
借方发生额（万元） 150 2 400 225 150 75 270 30 240 60 90 39
贷方发生额（万元） 4 500 120 300 15 105 150 135 营业外支出 所得税费用 60 450 要求：根据上述资料，编制丁公司2013年度利润表 答案：
利润表
编制单位：丁公司 2013年度 单位：万元 项 目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 本期金额 4 650 2 505 150 75 270 30 225 加：公允价值变动收益（损失以“一”号填列） 45 投资收益（损失以“一”号填列） 二、营业利润（亏损以“一”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“一”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“一”号填列）
5、某企业12月31日有关账户余额如下： 单位：元
账户名称 库存现金 银行存款 其他货币资金 借方 5700 558000 46000 贷方 所属明细账户 60 1 500 135 60 1 575 450 1 125 40