会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益 税法承认交易性金融资产期末公允价值变动 会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量
5. 税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按（ ）年计提摊销费用，并在税前扣除。 5 8 10 15
判断题 （共5题）
6. 长期股权投资价值回升，企业应将已计提的减值准备转回。（ ） 错误 正确
7. 特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（ ） 错误 正确
8. 企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。（ ） 正确 错误
9. 企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。（ ） 正确 错误
10. 饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ） 错误 正确
单项选择题 （共5题）
1. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入（ ）的部分，准予扣除。 10% 15% 20%
30%
2. 融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（ ）。 会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备 财务费用与税法折旧的差额 会计折旧与税法折旧的差额
会计折旧和财务费用之和与税法折旧差额，不考虑减值准备
3. 下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（ ）。 企业合并以外的方式
不具有商业实质的非货币性资产交换 非同一控制下企业合并 同一控制下企业合并
4. 下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（ ）。 对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权 会计规定预计净残值不可以调整
企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值 税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
5. 2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（ ）。 406万元 410万元 392万元 448万元
判断题 （共5题）
6. 对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。（ ） 错误 正确
7. 税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产等计提的折旧，不得在税前扣除。（ ） 错误 正确
8. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度扣除。（ ） 正确 错误
9. 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。（ ） 正确 错误
10. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 错误 正确
单项选择题 （共5题）
1. 2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（ ）。 406万元 410万元 392万元 448万元
2. 公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（ ）。 税法规定一般不得调整该资产的计税基础
会计准则规定公允价值与账面价值差额计入所有者权益 会计准则规定以购买时的公允价值作为账面价值 税法规定无需进行纳税调整
3. 企业持有投资性房地的目的不包括（ ）。 赚取租金或资本增值 生产经营 资本增值 赚取租金
4. 下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（ ）。 企业合并以外的方式
不具有商业实质的非货币性资产交换 同一控制下企业合并 非同一控制下企业合并
5. 2013年，甲企业发生业务招待费支出50万元，当年的营业收入为3000万元，则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（ ）。 50万元 30万元
15万元 18万元
判断题 （共5题）
6. 特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（ ） 错误 正确
7. 可供出售金融资产发生减值时，需要把账面价值与公允价值的差额确认为资产减值损失。（ ） 错误 正确
8. 软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。（ ） 正确 错误
9. 交易性金融资产与可供出售金融资产期末都按照公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。（ ） 正确 错误
10. 企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。（ ） 错误 正确
单项选择题 （共5题）
1. 下列关于存货跌价准备的说法中，不正确的是（ ）。 存货跌价准备可以转回
已提取减值准备的，纳税申报时调增应纳税所得 存货已经销售，应同时结转已计提的存货跌价准备
小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备 2. 融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（ ）。 会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备 财务费用与税法折旧的差额 会计折旧与税法折旧的差额
会计折旧和财务费用之和与税法折旧差额，不考虑减值准备
3. 下列取得长期股权投资的方式中一般不会产生税会差异的是（ ）。 企业合并以外的方式
不具有商业实质的非货币性资产交换 非同一控制下企业合并 同一控制下企业合并
4. 企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，无形资产的成本以（ ）为基础确定。 公允价值
购买价款的现值 购买价款和相关税费 购买价款
5. 2013年，甲企业由于项目投资需要向银行借款300万元，借款期限1年，借款利率为5%；同期向丙企业借款200万元，借款期限1年，利率为6.5%，则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为（ ）。 15万元 13万元 25万元 28万元
判断题 （共5题）
6. 对于特殊行业的特定固定资产，确定计税基础时还应考虑弃置费用，且以现值计入固定资产的成本。（ ） 错误 正确
7. 可供出售金融资产发生减值时，需要把账面价值与公允价值的差额确认为资产减值损失。（ ） 错误 正确
8. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度扣除。（ ） 正确 错误
9. 交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。（ ） 正确 错误