10. 对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。（ ） 错误 正确
单项选择题 （共5题）
1. 某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的金额为（ ）。 825万元 850万元 1500万元 1550万元
2. 下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是（ ）。 具有融资性质的外购固定资产 一般外购的固定资产 融资租赁的固定资产 存在弃置业务的固定资产
3. 会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（ ）。 公允价值变动 利息调整 损益调整 成本
4. 下列影响可供出售金融资产计税基础的是（ ）。 资产减值 公允价值变动 取得成本
取得的利息和股利
5. 2013年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（ ）。 406万元 410万元 392万元 448万元
判断题 （共5题）
6. 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资
产计税基础计提折旧，待发票取得后再进行调整。（ ） 错误 正确
7. 非同一控制下企业合并采用购买法确认长期股权投资的初始投资成本。（ ） 错误 正确
8. 企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。（ ） 正确 错误
9. 企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整。（ ） 正确 错误
10. 饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（ ） 错误 正确
单项选择题 （共5题）
1. 下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是（ ）。 税法承认交易性金融资产期末公允价值变动 会计上应当按照交易性金融资产取得成本计量
会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益 期末交易性金融资产计税基础保持不变
2. 融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是（ ）。 会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，考虑减值准备 财务费用与税法折旧的差额 会计折旧与税法折旧的差额
会计折旧和财务费用之和与税法折旧差额，不考虑减值准备
3. 公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（ ）。 税法规定无需进行纳税调整
税法规定一般不得调整该资产的计税基础
会计准则规定公允价值与账面价值差额计入所有者权益 会计准则规定以购买时的公允价值作为账面价值
4. 企业持有投资性房地的目的不包括（ ）。 赚取租金或资本增值 生产经营 赚取租金 资本增值
5. 某化妆品企业2013年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，则该企业2013年可税前扣除的金额为（ ）。 825万元 850万元 1500万元 1550万元
判断题 （共5题）
6. 特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（ ） 错误 正确
7. 当可供出售金融资产公允价值下降时，企业应判断该资产是否存在减值。（ ） 错误 正确
8. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计处理办法计算。（ ） 正确 错误
9. 企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入账，并计提折旧。（ ） 正确 错误
10. 企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。（ ） 错误 正确
单项选择题 （共5题）
1. 根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（ ）。
改扩建后的房屋建筑物 未投入使用的外购生产线
以融资租赁方式租入的固定资产 机器设备
2. 会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（ ）。 利息调整 损益调整 成本
公允价值变动
3. 下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是（ ）。 需要做纳税调调整 计入资本公积
计入公允价值变动损益 计入投资收益
4. 税法关于投资资产的说法正确的是（ ）。
该投资计税基础为投资成本及在持有期间取得的收益 通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值作为成本 以支付现金取得的短期投资，应当按照购买价款和相关税费作为成本 5. 下列关于无形资产的说法中，不正确的是（ ）。 会计准则规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销 税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的 税法规定，无形资产的残值一律为0
未经核定的准备金支出，不得在税前扣除
判断题 （共5题）
6. 特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。（ ） 错误 正确
7. 企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入账，并计提折旧。（ ） 错误 正确
8. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计处理办法计算。（ ） 正确
错误
9. 软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。（ ） 正确 错误
10. 企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。（ ） 错误 正确
单项选择题 （共5题）
1. 企业对权益工具的投资和与此类投资相联系的合同应当选用的计量方式是（ ）。 成本计量 公允价值计量 摊余成本计量
成本与公允价值孰低计量
2. 导致金融资产利息收入的列报由总额法改为净额法的触发点是（ ）。 资产在初始确认日是否存在违约风险 资产是否发生信用减值
资产在资产负债表日是否存在违约风险 预计存续期内发生违约风险的变化情况
3. 如果在采用净额法一段时期后，该金融资产因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，且这一改善在客观上可与自采用净额法后发生的某一事件相联系，计算利息收入应采用的方法是（ ）。 任意方法
应按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入 总额法 净额法
4. 修订的CAS22将金融资产区分为不同的阶段，其分类依据是（ ）。 合同现金流量特征 信用风险 持有期间
金融资产公允价值
5. 在金融负债方面，新准则引入的特定列报方式所针对的是（ ）。 自身信用风险变动所引起的公允价值变动
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债