交易性金融负债 其他金融负债
判断题 （共5题）
6. 如果金融资产合同现金流量的重新议定或其他修改并未导致终止确认，企业可以继续使用该金融资产的原账面余额。（ ） 错误 正确
7. 修订的CAS22取消了对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本计量的要求。（ ） 错误 正确
8. 现行金融工具存在分类随意性较大、有关企业对贷款等金融资产减值计提不及时、不足额等问题。（ ） 正确 错误
9. 混合合同包含的主合同属于修订的CAS22规范的资产的，企业应从该混合合同中分拆嵌入衍生工具来适用修订的CAS22关于金融资产分类的相关规定。（ ） 正确 错误
10. 以收取合同现金流量为目标的金融资产即符合摊余成本计量。（ ） 错误 正确
单项选择题 （共5题）
1. 下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（ ）。 出售固定资产取得的收入 所有者投入资本 销售商品取得的收入 获取的政府补助
2. 下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（ ）。 或有应付金额的存在，可能导致差异
会计中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债 税法不认可或有应付金额
税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债
3. 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 50%；5 50%；3 30%；5 30%；3
4. 下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（ ）。
企业会计准则规定企业能够合理估计退货可能性并确认与退货相关的负债的，通常应在发出商品时确认收入
会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税 小企业应当在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入 小企业以前年度销售发生的退回冲减退回年度销售商品收入 5. 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（ ）。 按照应收的合同价款的现值确认收入 按照合同约定的收款日期确认收入
合同价款与现值的差额分期冲减财务费用 应在销售发生时全额确认收入
判断题 （共5题）
6. 小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。（ ） 正确 错误
7. 税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。（ ） 错误 正确
8. 税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。（ ） 错误 正确
9. 以固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售项目中。（ ） 错误 正确
10. 税收规范的收入比企业会计准则规范的收入范围要大。（ ） 错误 正确
单项选择题 （共5题）
1. 下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（ ）。 以预收款方式销售商品
企业销售需要安装的商品，且安装工程是商品销售的一部分 商品不符合合同规定且未根据保证条款弥补 企业销售新产品且附有退回条款
2. 企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（ ）。 实际收到捐赠资产时 就捐赠事项签署协议时 捐赠企业作出捐赠决定时
根据非货币性资产的预计使用年限分期确认
3. 将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（ ）。
借：销售费用3.85万 贷：主营业务收入3万 贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
借：销售费用5.85万 贷：主营业务收入5万 贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
借：营业外支出3.85万 贷：库存商品3万 贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
借：营业外支出5.85万 贷：库存商品5万 贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万
4. 税收规定，利息收入应（ ）。 按合同应付利息日期确认 按权责发生制确认 按实际利率法计算 按收付实现制确认
5. 会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（ ）。 税收规定从购货方已收或应收的合同或协议价款确认收入金额 企业会计准则对于收入的确认金额强调公允性 小企业会计准则对收入金额的确认不强调公允性 税法对收入的确认金额强调公允性
判断题 （共5题）
6. 以名义金额计量的非货币性资产，该项资产的计税基础应按名义金额确定。（ ） 正确
错误
7. 会计准则规定，不跨年度的劳务收入的确认采用成本回收法。（ ） 错误 正确
8. 税收虽然也强调“实质重于形式”，但更侧重于税收的刚性和公平性。（ ） 错误 正确
9. 税收规定企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。（ ） 错误 正确
10. 一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。（ ） 错误 正确
单项选择题 （共5题）
1. 委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（ ）。 发出代销商品 收到销售收入
受托方开出销售发票
受托方将商品卖出并开出代销清单时
2. 税法规定，判断视同销售收入的依据是（ ）。 企业发出货物和财产的结果 企业发出货物和财产的动机 使用权是否转移 所有权是否转移
3. 会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（ ）。 直接计入当期损益 忽略不计
不计入合同收入而应冲减合同成本 确认收入，计入收入总额，计缴税金 4. 税收规定，利息收入应（ ）。 按合同应付利息日期确认 按权责发生制确认 按实际利率法计算
按收付实现制确认
5. 提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（ ）。 能够区分且能够单独计量，分别确认收入
不能够区分或不能够单独计量，做销售商品收入确认 不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认 税法需要区分不同税种确认
判断题 （共5题）
6. 企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（ ） 正确 错误
7. 企业会计准则规定，材料用于非货币性交换实现的收入计入营业外收入。（ ） 错误 正确
8. 税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。（ ） 错误 正确
9. 小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。（ ） 错误 正确
10. 税收规定企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。（ ） 错误 正确
单项选择题 （共5题）
1. 企业会计准则规定的收入的特点不包括（ ）。 在日常活动中形成 与所有者投入资本无关 会导致所有者权益增加 货币性收入
2. 企业接受的来自其他企业无偿给予的非货币性资产，确认收入的时间为（ ）。 实际收到捐赠资产时