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(1)结转材料物资.包装物等的销售成本
借:其他业务支出
贷:材料物资(或包装物等) (2)发生的运输业务等的支出 借:其他业务支出 贷:银行存款 (3)出租包装物摊销 借:其他业务支出
贷:包装物--包装物摊销 (4)从事其他业务人员的工资 借:其他业务支出 贷:应付工资
(5)其他业务应交纳的税金 借:其他业务支出 贷:应交税金
2、期末分配其他业务支出 (1)为企业内部服务的
借:经营费用(或管理费用.在建工程等) 贷:其他业务支出 (2)对外经营的部分 借:本年利润
贷:其他业务支出 (四)营业外收入
1、发生各项营业收入
借:银行存款(或现金.固定资产清理.应付帐款等) 贷:营业外收入
2、期末,结转”本年利润”科目 借:营业外收入 贷:本年利润 (五)营业外支出
1、企业发生的各项营业外支出 借:营业外支出
贷:银行存款(或现金.待处理财产损溢.固定资产清理等) 2、期末,结转”本年利润”科目
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借:本年利润
贷:营业外支出 (六)利润及利润分配 1.结转本年利润
(1).将所有的收入科目,转入”本年利润”科目 借:商品销售收入(或其他业务收入.营业外收入) 贷:本年利润
(2).将所有的支出科目转入”本年利润”科目 借:本年利润
贷:商品销售成本(或经营费用.管理费用.财务费用.其他业务支出.商品销售税金及附加.营业外支出等) (3).将投资净收益转入”本年利润”科目 借:投资收益
贷:本年利润
(4).将投资净损失转入”本年利润”科目 借:本年利润
贷:投资收益 2.利润分配
(1).计算应交所得税 借: 所得税
贷:应交所得税 (2).盈余公积补亏 借:盈余公积
贷:利润分配 (3)提取盈余分积 借:利润分配
贷:盈余公积 (4).应付利润 借:利润分配
贷:应付利润 (5).应交特种基金 借:利润分配
贷:其他应交款 (6).结转本年利润
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借:本年利润
贷:利润分配__未分配利润 如为亏损,作相反分录 借:利润分配__未分配利润 贷:本年利润
(7).将”利润分配”科目下其他各明细科目的余额转入”未分配利润”明细科目
借:利润分配__未分配利润
贷:利润分配__提取盈余公积 贷:利润分配__应付利润 结转盈余公积补亏 借:盈余公积
贷:利润分配__未分配利润 3.上年利润调整
本年结帐后发现的以前年度会计事项,涉及以前年度损益的,应在”利润分配”科目的”未分配利润”明细科目核算. (1).调整增加的上年利润或减少的上年亏损 借:有关科目
贷:利润分配__未分配利润
(2).调整减少的上年利润或调整增加的上年亏损 借:利润分配__未分配利润 贷:有关科目
(七).实收资本及资本公积 1.实收资本
(1).收到投资者投入的货币资金 借:现金(或银行存款) 贷:实收资本
(2).收到投资人投入的房屋.设备等实物,按评估确认价值 借:固定资产 贷:实收资本
(3).收到投资者投入无形资产等,按评估确认价值 借:无形资产等 贷:实收资本
(4).将资本公积.盈余公积转增资本
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借:资本公积(或盈余公积)
贷:实收资本 2.资本公积 (1).捐赠公积
A.接受捐赠的货币资金,按实际收到的捐赠款入帐 借:现金(或银行存款) 贷:资本公积
B.接受捐赠的固定资产
借:固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据) 贷:资本公积(固定资产净值)
C.接受捐赠的商品等,根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐(库存商品采用售价核算的,还应结转进销差价) 借:库存商品 贷:资本公积等 (2).法定财产重估增值 借:材料物资 借:固定资产 贷:资本公积
第二章 货币资金管理及核算制度
Ⅰ.现金管理制度
为加强现金管理，规范家电总公司的现金收付业务，促进经营活动的顺利进行，根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》，结合家电总公司实际，特制定本制度。
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一、现金使用范围
（一）职工工资、奖金、补贴；
（二）各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出； （三）向个人收购农副产品的价款； （四）出差人员必须随身携带的差旅费；
（五）支票结算起点（３０元）以下的零星开支； （六）其他经结算中心批准的现金支出。
在结算中心内部银行开户的各内部单位之间的收付款业务，不得使用现金。
二、库存现金限额的核定
（一）库存现金限额的核定，由各开户单位向财务管理中心提出申请，财务管理中心核定。
（二）财务管理中心根据各开户单位的日现金需要，核定开户单位３－５天的日常零星开支所需的周转现金数额为库存现金限额。 （三）核定后的库存现金限额，各开户单位必须严格遵守，超额部分一律没收。
（四）需要增加或减少库存现金限额的，应当向内部银行提出申请，由内部重新核定。
三、办理现金收支的规定
（一）坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。办理的收款凭证除加盖“现金收讫”章外，收款人必须加盖个人印章；付款凭证必须由有关领导签字批准、报销人加盖个人印章、经稽核岗位审核无误、出纳岗位复核无误后，办理现金付款，并同时加盖“现金付讫”印章。
（二）不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨月处理帐务。
（三）每天收入的现金，应及时足额送存内部银行，财务主管人员定期检查、核对现金库存，每月至少一次。
（四）任何部门和个人，都不得以任何理由借支公款，对原有的职工借款，要按“职工借款管理制度”的规定办理。
（五）非现金出纳代收现金时，要登记“现金交接登记簿”办理交接登记手续。“现金交接登记簿”要同现金日记帐一起归档。
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