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(4)企业收到银行存款捐赠款
借:银行存款 贷:资本公积 (5)收到各种赔款 借:银行存款
贷:营业外收入
(6)企业购入期限不超过一年的各种股票和债券 借:短期投资 贷:银行存款
(7)企业认购期限超过一年的各种股票和债券 借:长期投资 贷:银行存款
(8)企业购入不需要安装的固定资产 借:固定资产 贷:银行存款
(9)企业购入工程用物资 借:在建工程 贷:银行存款
(10)企业支付供货单位的货款 借:应付帐款 借:应付票据 贷:银行存款
(11)企业支付各种暂收款和其他应收款 借:其他应收款 贷:银行存款
(12)企业交纳各种税金 借:应交税金 贷:银行存款
（13)退回购买单位货款 借:商品销售收入 贷:银行存款 (14)支付各种费用 借:经营费用 管理费用
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财务费用
贷:银行存款 三.其他货币资金的核算
其他货币资金是指企业生产经营资金中存放地点和用途与库存现金和银行存款不同,但属于货币资金的款项,包括外埠存款、银行汇票存款和在途货币资金等。
为了总括反映和监督其他货币资金的收入、付出和结存情况,应设臵“其他货币资金”总分类帐户。总分类帐下再分设“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“外埠存款”和“在途货币资金” 等明细分类帐户进行明细分类核算。 1.银行汇票存款
银行汇票存款的帐务处理,一般有以下三种情况: (1)企业将款项交往银行取得银行汇票,其帐务处理 借:其他货币资金--银行汇票存款 贷:银行存款
(2)企业用银行汇票购买商品,其帐务处理 借:商品采购等
贷:其他货币资金--银行汇票存款 (3)退回剩余汇票款项时,其帐务处理 借:银行存款
贷:其他货币资金--银行汇票存款 2.银行本票存款
银行本票存款的帐务处理方法与银行汇票存款相同。 3.外埠存款
外埠存款的帐务处理,通常有三种情况:
(1)企业将款项委托当地银行汇往采购地银行开立银行存款采购专户时,其帐务处理
借:其他货币资金--外埠存款
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贷:银行存款
(2)企业收到供货单位发票及其他报销凭证时,其帐务处理 借:商品采购等
贷:其他货币资金--外埠存款
(3)将多余的外埠存款转会当地银行时其帐务处理 借:银行存款
贷;其他货币资金--外埠存款 4.在途货币资金
在途货币资金的帐务处理有以下两种情况:
(1)月份终了企业的上级单位或所属单位汇来的款项尚未收到,其帐务处理 借:银行存款
贷:其他应收款--在途货币资金
企业对其他货币资金也应定期进行清查核对,检查其帐面金
额与其他货币资金的实际存额是否相符。
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第三章 商品进销存管理及核算制度
Ⅰ.商品进销存管理制度
为合理控制商品流转过程，提高商品周转速度，保证商品流通各环节单据传递的及时性、合理性，制定本制度。
一、商品购进环节流通程序
(一)商品购进、入库程序
1、商品购进由配送中心统一负责，业务人员根据不同情况采取相应的结算方式。
2、商品购进后，业务人员应立即与商检部和仓库联系办理商品检验、入库手续，由保管员填制经销或代销商品验收单，标明供货单位名称及商品名称、数量，保管员及送货人员应在商品验收单上签章，同时业务人员必须提交商品随货同行单。
3、商品入库后，由经办业务人员向质检部门提交质检申请，并由质检部门出示质检结论，经质检部门检验后，将验收单交物价部门核价。新进商品未办理入库及质检手续前不允许上柜销售。 4、物价部门根据质检报告进行核价，并根据商品进价添臵“库存商品”验收单，交财务部门和有关核算人员。
5、核算人员根据交来的商品验收单和随货同行单及时、准确地进行数量进价金额核算，定期按商品类别填制小组报帐单，并
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将商品验收单与随货同行单及小组报帐单送至财务管理中心，同
时登记有关商品明细帐，财务管理中心同时登记应付帐款。 (二)购进商品退回程序 1、发现商品存在质量问题或因其他原因经由商检部确认需要退货时，业务人员应如实填写\购进商品退货单\，标明品种、数量、单价，交由财务管理中心财务人员查帐，签字确认后报分管经理批准，并及时通知开票人员，停止对该商品的销售。
2、业务人员持有效的购进商品退货单至仓库办理退货手续，退货完毕后，由保管人员及退货经办人员签字确认，发货后仓库自留一联，并将退货单的财务联和柜组联传递配送中心核算部。 3、核算人员应审查商品退货单的有关手续是否完备，特别是供货单位人员的签字或收货条，否则应督促有关业务人员尽快补办手续，手续一时难以齐全的，核算人员应以书面形式通知财务管理中心。
4、核算人员根据签字齐全的商品退货单，填制红字商品验收单，进行数量进价金额核算，并及时将商品退货单、红字商品验收单传递至财务管理中心，并同时登记有关商品明细帐。 (三)注意事项
1、退货时应先由财务人员查帐，严格把关，严禁应付帐款出现红数。
2、由同一单位进货时，供货单位名称应前后一致，供货单位更换名称时，应书面通知财务管理中心办理更名手续，否则不予办理。
3、已入库商品如遇原供货单位调整供货价格时，经办人员应持厂家调价通知到财务管理中心办理调价手续。
4、购进商品需要退货时，应区别经销、代销处理：经销商品退货，应由经办人员负责落实退货后的新货补进或款项收回;代销商品退货，应由经办人员依照原商品结存单，按原库存与退货后库存的差额填写新的结存单并填写商品退货单。
二、商品配送环节流通程序
(一)连锁店进货程序
1、连锁店进货应填写购货申请，报配送管理部批准。
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