（）
13、国际上个人所得税的计税单位有家庭和个人两种，我国是以个人为单位来计算缴纳个人所得税的。（ ）
14、电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税，不征营业税。（） 四、计算题
1、某工业企业共有1000名职工，其中生产人员900名（有30名属于残疾人员），管理人员100名。2008年度工资、薪金支出如下：生产人员平均月工资1800元，管理人员平均月工资2200元，假设上述工资符合当地市场行情，计算该企业2008年度准予从应纳税额中扣除的工资薪金支出?（10分）
2、某卷烟厂2009年5月将一批自产的雪茄烟用做职工福利，该批雪茄烟的成本为10000元，雪茄烟的成本利润率为5%，消费税率36%，该厂没有生产同类产品，计算该卷烟厂应缴纳的消费税税额。 （9分）
五、论述题（每小题 7分，共 7分） 1、试论述税收产生的条件及其经济影响？ 试卷标准答案及其评分标准
一、选择题（每小题1 分，共 20 分） 1、B 2、A 3、A 4、B 5、C6、
A 7、D 8、B 9、B 10、B 11、B 12、D 13、A 14、D 15、B 16、D 17、C 18、A 19、
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B 20、B 二、多项选择题（每小题 分，共15 分） 1、ABD2、AB3、AC
4、ABCD5、ABCD 6、ABCD 7、AB 8、ABC 9、ABCD 10、ABD 三、判断题（每小题 分，共7 分） 1、√ 2、× 3、× 4、× 5、√ 6、× 7、√ 8、√ 9、√ 10、√ 11、× 12、√ 13、√ 14、√ 四、计算题（第1、2题，每题4分；第三、四、五题，每题11分；共计41分） 1、某工业企业共有1000名职工，其中生产人员900名（有30名属于残疾人员），管理人员100名。2008年度工资、薪金支出如下：生产人员平均月工资1800元，管理人员平均月工资2200元，假设上述工资符合当地市场行情，计算该企业2008年度准予从应纳税额中扣除的工资薪金支出?（4分） 分析由于残疾人员的工
资
加
计
100%
扣
除
，
固
扣
除
额
为
：
1800*900*12+1800*30*12+2200*100*12=（万元）—4分； 2、某卷烟厂2009年5月将一批自产的雪茄烟用作职工福利，该批雪茄烟的成本为10000元，雪茄烟的成本利润率为5%，消费税率为36%，该厂没用生产同类产品，计算该卷烟厂应缴纳的消费税税额。 （4分） 分析没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 组成计税价格=成本+利润/1-消费税税率=10000+10000*5%/1-36%=（元） —2分； 应纳税额=*36%=（元） —2分； 3、某中国作家2008年在某杂志上连载其小说作品四次，每次取得的稿酬为1500元、1400元、900元、700元；连载结束后独立出版获得稿酬所得30000元；小说出版后因畅销再版，获得再版稿费所得20000元；后因脱销添加印数，
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获得追加稿费所得10000元。受聘讲授写作课程18次，每周一次，每次讲课费300元，连续5个月讲授完该门课程。计算其所得应纳个人所得税。（11分） 分析（1）个人的同一作品在报刊上连载，应合并其连载而取得的所得为一次，连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。固4次稿费应合并为一次，连载结束后独立出版获得稿费
所得30000元应另视为一次；再版后又加印的也应视为一次。因此，该作家三次的稿酬应税所得额计算如下： 稿酬应税所得税=（1500+1400+900+700）*（1—20%）+30000*（1—20%）+（20000+10000）*（1—20%）=3600+24000+24000=51600（元）—4分；应纳所得税额=51600*20%=10320（元）——2分 ； 实际应纳所得税额=10320*（1—30%）=7224（元）—2分； （2）劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以一个月取得的收入为一次，因此，该作家的讲课劳务报酬应纳税额计算如下： 应纳税额=（18*300/5—800）*20%*5=280（元）—3分； 五、论述题（每小题 17 分，共 17 分） 1、试论述税收产生的条件及其经济影响？ 答：（1）税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律预先规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。——3分； （2）经济条件（首要条件），即剩余产品的出现，私有制的产生；政治条件（必要条件），即国家的产生和存在；——2分 ； （3）税收对经济的收入效应和替代效应 。税收的收入效应和替代效应，就是指当政府对一种商品减税时，对于消费者来说可以购买更多的商品，或者可以购买更多的减税商品来替代不
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减税的商品（因为减税的通常商品价格会下降）； 对于生产者来说，可以生产更多的商品，或者生产更多的减税商品来代替不减税的商品生产。（因为减税意味着在其他条件不变时，生产成品降低了，而成本降低通常价格也会不同程度降低）；——3分； （4）税收对收入分配的影响。通过税收调节收入分配可以从以下两个方面发挥作用： 一是从收入来源方面减少个人的可支配收入。个人所得税直接调节个人可支配收入。 二是从个人可支配的使用方面来减少货币的实际购买力。对商品销售收入课税，则是从个人收入的使用方面来减少货币的实际购买力，调节个人可支配的实际收入，并以此促进收入分配的公平。——3分； （5）税收对企业投资的影响。由于对企业征税增加了投资风险，而税收却不能为投资者承担风险。虽然，有些政策给予投资者在纳税时进行亏损结转以及一定的税收抵扣政策，但却不能完全消除企业的投资风险。——3分； （6）税收对环境的影响。政府干预环境的手段是多重的，征收污染税是其中的有效方法之一。政府通过采取课征污染税，可使污染者的外部性成本内在化，使其面临着真正的社会成本，污染者就会抑制其过渡生产，减少排放量，最终达到防止环境污染的目的。—3分 篇二：09春考试试卷及参考答案(1)
1、征税对象——也称课税对象，是指税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。在各种税制要素中，它是构成税收制度的基础性要素。 2、纳税义务人——简称“纳税人”或“课税主体”，指负有纳税
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义务的单位和个人。纳税人作为缴纳税款的主体，可以是法人，也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。
3、免征额——是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，政府都应按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。
4、纳税申报——是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交纳税多项书面报告的法律行为，也是税务机关办理征税业务、核实应纳税款、开具完税凭证的主要依据。 二、简答题（每题5分，共20分） 1、如何理解税收的概念？
答：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。税收具有组织收入、收入分配、资源配置和宏观调控的职能。 2、开征资源税的作用是什么？
答：（1）促进国有资源合理开采，节约使用。（2）合理地调节由于资源条件差异形成的资源级差收入，促进企业在同一起跑线上公平竞争。（3）为国家取得一定的财政收入。（4）有利于正确处理国家与企业、个人之间的分配关系。
3、什么是混合销售行为，对其如何进行税务处理？
答：定义：一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混
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