9．根据的规定，我国企业所得税适用的税率属于（ ）。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率D.超率累进税率 10．根据的规定，增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（ ）。
A.消费税B.营业税 C.增值税D.印花税
11．根据的规定，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.法人企业 B.取得收入的组织 C.上市公司D.合伙企业 12．张某3月取得稿酬收入8万元，应缴纳的个人所得税为（ ）万元。
13．张某3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税为（ ）万元。
14．张某3月取得特许权使用费收入3000元，5月取得特许权使用费收入4500元。张某应缴纳的个人所得税为（ ）元。 15．根据个人所得税法律制度的规定，不属于个人所得税应税项目的有（ ）。
A.劳动报酬所得B.稿酬所得 C.保险赔款 D.彩票中彩所得 二.多项选择题（每小题2分，共30分） 1．构成税法的基本要素包括（ ）。
A.纳税义务人 B.税率 C.征税对象 D.税目 2．属于地方税的有（ ）。
A.增值税B.房产税 C.车船税D.土地增值税
3.根据的规定，符合营业税纳税地点有关规定的有（ ）。
2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 –独家原创
16 / 20
A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税 B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税 C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税 D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税
4.根据增值税法律制度的规定，属于增值税小规模纳税人的企业有（ ）。
A.会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业 B.会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业 C.会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业 D.会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业 5.根据消费税法律制度的规定，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的应税消费品有（ ）。 A.烟丝 B.卷烟 C.粮食白酒D.薯类白酒
6．根据的规定，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有（ ）。
A.消费税B.营业税 C.增值税D.土地增值税
7．根据的规定，纳税人取得的（ ）收入中，应计入应纳税所得额。
A.银行存款利息B.金融债券利息 C.国债利息D.国家重点建设债券利息
8．根据个人所得税法律制度的规定，应当缴纳个人所得税的有（ ）。
2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 –独家原创
17 / 20
A.个人的房产租赁所得B.个体工商户的生产.经营所得 C.个人的工资、薪金所得 D.个人独资企业的生产.经营所得 9．某高校退休职工夏某11月份取得的（ ），可以免缴个人所得税。
A.工资1750元 B.国债利息收入1100元 C.稿费1600元 D.省政府颁发的环保奖20000元 三、判断题（每小题1分，共15分）
（ ）1．在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。
（ ）2.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。
（ ）3.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
（ ）4.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。
（ ）5.在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
（ ）6.个人取得的应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按照规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。 四、计算题（共30分）
1.南方家具公司为增值税一般纳税人。该公司2月发生以下经济
2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 –独家原创
18 / 20
业务：
（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票上注明的货款（不含增值税）为40万元。 （2）外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。 （3）进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
（4）销售家具一批，取得销售额（含增值税）万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%。 要求：（1）计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。
（2）计算该公司2月份增值税销项税额，并列出计算过程。 （3）计算该公司2月份增值税进项税额，并列出计算过程。 （4）计算该公司2月份应纳增值税税额，并列出计算过程。 2.东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人。该公司1月发生以下经济业务：
（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。
（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为万元，货款已付并验收入库。
（3）销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），向购货方收取手续费万元（含增值税）。
2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 –独家原创
19 / 20
（4）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。 其他相关资料：该公司月初增值税进项税额余额为万元；增值税税率17%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。 要求：
（1）计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。 （2）计算该公司1月份应纳增值税税额。 （3）计算该公司1月份应纳消费税税额。 （4）计算该公司1月份应纳营业税税额。 3.大学教授李某3月取得如下收入： （1）工资收入6900元； （2）一次性稿费收入25000元； （3）一次性讲学收入3500元； （4）一次性翻译资料收入8000元。
已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。 要求：计算李某当月应纳个人所得税税额。 复习题》
2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 –独家原创
20 / 20