合销售行为。处理：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为视为提供应税劳务，应当征收营业税。纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定。
4、哪些进项税额不允许从销项税额中得到扣除？
答：（1）纳税人取得的专用发票未经认证或认证不符的；购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按规定注明增值税税额及其他有关事项的；（2）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（3）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（4）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（5）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（6）上述第二至第五项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用；（7）纳税人进口的应税货物，在进口环节纳税时不得抵扣任何进项税额。 三、判断题（判断并改正）（每题2分，共10分） 1、法定增值额和理论增值额是一致的。
（×）两者并不完全一致，例如：生产型增值税法定的增值税额大于理论上的增值额；
2、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。
（×）在我国的流转税中，消费税是仅次于增值税的第二大税种； 3、企业办的学校所占用的教学用地需要交纳耕地?a href=\
2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 –独家原创
11 / 20
target=\加盟啊?/p>
（×）企业办学的教学用地免征耕地占用税，但其生产性用地须按规定交纳耕地占用税；
4、房产税的征税范围不包括农村。
（√）房产税是以城市、县城、建制镇、工矿区的房屋财产为征税对象的；
5、在计算企业应纳所得税额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照企业工资、薪金支出总额的2%、14%、%计算扣除。（×）该题的顺序应该为：2%→14%→% 四、单项选择题（每题2分，共20分）
1、对香烟征收消费税是在（ A生产环节 ）环节征收的。 2、我国现行的个人所得税采用（ C分类综合所得税制度 ）的模式征收。
3、房产税按（ A 年 ）征收，分期缴纳。
4、某生产型外商投资企业于1982年开业，当年亏损60万元，1983年盈利55万元，1984年亏损55万元，1985年盈利90万元。该企业第一个获利年度为（D 1985）
5、企业所得税的计税依据是企业的（ C 应纳税所得额 ） 6、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（A 两）倍以下耕地占用税。 7、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（B 12%） 8、纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得额弥补，不足
2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 –独家原创
12 / 20
弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过（ A 5 ）年
9、一般而言，国家的经济发展水平越高，税负水平越（ C 低 ） 10、商业型小规模纳税人的税率是（ A 4%） 五、计算题（每题15分，共30分）
1、某工业企业为居民企业，2008年发生经营业务如下： 全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；交纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元）。
要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。
答
（
1
）
利
润
总
额
＝
5600+800+40+34+100-4000-660-300-760-200-250＝370（万元） （2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元 （3）技术开发费调减所得额＝60×50%＝30（万元）
（4）按实际发生业务招待费的60%计算＝70×60%＝42（万元） 按销售（营业）收入的5%0计算＝（5600+800）×5%0＝32（万元）
按照规定税前扣除限额应为32万元，实际应调增应纳所得税额
2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 –独家原创
13 / 20
＝70-32＝38（万元）
（5）取得直接投资其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应调减应纳税所得额34万元
（6）捐赠扣除标准＝370×12%＝（万元）
实际捐赠额38万元小于扣除标准万元，可按实捐数扣除，不做纳税调整
（7）应纳税所得额＝370-40-30+38-34＝304（万元）
（8）该企业2008年应缴纳企业所得税＝304×25%＝76（万元） 2、某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的完税价格为700万元，该货物关税为10%，增值税税率17%；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。
答（1）进口环节应纳的增值税税额为：（700+700×10%）×17%＝(万元)；
（2）销售环节应纳的增值税税额为：1800×17%-＝（万元）。 篇三：税收基础复习题 综合测验一
一、单项选择题（每题1分，共25分） 1.（ ）是征税对象的具体化。 A.计税依据 B.税源 C.税目 D.税率 2.税率这一要素是以（ ）为基础确定的。 A.课税对象B.纳税主体C.计税依据D.纳税人
2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 –独家原创
14 / 20
3．根据增值税法律制度的规定，应缴纳增值税的是（ ）。 A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品
C.房地产公司销售商品房 D.融资租赁公司出租设备
4．根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（ ）。 A.啤酒厂发出啤酒的当天 B.购买方收到啤酒的当天
C.销售合同规定的收款日期的当天 D.取得索取销货款凭据的当天
5．根据营业税法律制度的规定，应缴纳营业税的是（ ）。 A.某商场销售烟酒 B.高某将闲置住房无偿赠与他人 C.某房地产公司销售商品房 D.某服装厂加工服装
6.一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额，应（ ）。
A.从高适用税率B.从低适用税率
C.适用6%增收率D.从低适用率，但不得抵扣进项税额 7.应交增值税的业务是（ ）。
A.融资租赁 B.邮政部门以外的单位和个人发行报刊 C.供应未加工天然水 D.邮政部门发行报刊
8．根据的规定，纳税人发生（ ）支出时，在计算应纳税所得额时准予扣除。
A.工商机关所处罚款 B.银行加收的罚息
C.司法机关所处罚金 D.税务机关回收的税收滞纳金
2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作 –独家原创
15 / 20