C、速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的
D、超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率 E、相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和 6、下列选项中，应当征收增值税的有（ ）。
A、存款利息 B、银行销售金银 C、典当业销售的死当物品 D、被保险人获得的保险赔付
E、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号的图书、报刊和杂志 7、关于一般纳税人转让其取得的不动产的增值税的处理规定，表述不正确的有（ ）。 A、一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
B、一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
C、一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款
D、一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款
E、一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额
8、下列营改增的一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（ ）。 A、提供公共交通运输服务 B、有形动产租赁服务 C、提供电影放映服务 D、装卸搬运服务 E、动漫企业在境内转让动漫版权
9、下列表述符合现行增值税专用发票的使用和管理规定的有（ ）。 A、增值税专用发票最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批
B、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可以申请由税务机关代开增值税专用发票 C、一般纳税人销售旧货不得开具增值税专用发票
D、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按上一次已领购并开具的专用发票销售额的3％预缴增值税
E、实行定期定额征收方法的纳税人，每月开票金额大于应征增值税税额的，仍按应征增值税税额征收税款
10、下列选项中，应当征收增值税的有（ ）。
A、出租仓库的收入 B、饭店销售非现场消费的食品 C、集邮商品的销售 D、银行销售金银的业务 E、体育彩票的发行收入 11、关于增值税减免税的陈述，下列选项正确的有（ ）。 A、宠物饲料属于免征增值税的饲料范围 B、其他个人销售自己使用过的物品免征增值税
C、纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，免征增值税 D、销售古旧图书
E、对营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税
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12、根据现行增值税规定，下列表述正确的有（ ）。
A、销售货物及提供应税劳务的起征点为月销售额5000－20000元 B、增值税起征点只针对个人
C、按每日（次）计征的，销售额的起征点为200－300元 D、税务机关在认证中发现的失控发票，不得作为进项税抵扣凭证
E、自2016年5月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税
13、下列属于增值税征税范围的有（ ）。
A、单位聘用的员工为本单位提供的运输业务 B、航空运输企业提供湿租的业务 C、出租车公司向使用本公司自由出租车的司机收取的管理费用 D、广告公司提供的广告代理业务
E、房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务
14、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ ）。 A、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天
B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天
D、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天的当天
E、纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 15、下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（ ）。 A、尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理 B、增值税留抵税额可申请退税 C、纳税人可自行保留防伪税控专用设备 D、纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关 E、被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人
16、根据增值税现行规定，下列企业可享受出口货物退（免）税政策的有（ ）。 A、经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业 B、经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业 C、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物 D、委托外贸企业代理出口的生产企业 E、增值税小规模纳税人出口的货物
17、下列各项中应做销售或视同销售，确定销售额（也包括销售数量），并按规定缴纳消费税的有（ ）。
A、有偿转让应税消费品所有权的行为
B、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品 C、纳税人自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品 D、委托加工的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出口的 E、委托加工收回的应税消费品，以高于受托方计税价格出售的 18、根据消费税有关规定，下列表述正确的有（ ）。
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A、委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本 B、卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
C、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按照应税消费品中适用最高税率的消费税税率征税
D、每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格大于等于70元的，适用比例税率为36% E、从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不予扣除外购应税消费品已纳税额 19、某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2015年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（ ）。（化妆品消费税税率30%，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）
A、将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税 B、将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
C、普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税 D、礼品盒中的普通护肤品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税 E、该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元
20、工业企业以外的单位和个人的下列行为中，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有（ ）。
A、将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的 B、将外购的消费税已税产品加价对外销售的
C、将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的 D、将外购的消费税高税率应税产品以低税率应税产品对外销售的 E、将外购的消费税已税产品以非应税产品对外出售的 21、下列各项中，可以抵扣已纳消费税的有（ ）。 A、委托加工收回的实木地板连续生产实木地板 B、委托加工收回的已税摩托车连续生产应税摩托车 C、委托加工收回的粮食白酒用于生产药酒 D、委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟
E、委托加工收回的已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 22、下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。
A、纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款 B、纳税人被税务机关查补的消费税税款 C、纳税人因欠税补缴的增值税税款 D、纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金 E、纳税人进口货物被海关代征的增值税税额
23、根据资源税暂行条例规定，下列说法正确的有（ ）。
A、纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于其他方面的，则自用的部分按纳税人对外销售应税产品的最高售价计算纳税
B、岩金矿尾矿与原矿不能划分不清楚的，应按照原矿计征资源税
C、纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税 D、纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税 E、煤矿生产的天然气需要缴纳资源税
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24、关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有（ ）。
A、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
B、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
C、收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
D、其他收购单位收购的未税矿产品，按主管税务机关核定的应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额），代扣代缴资源税
E、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额依据收购数量代扣代缴资源税
25、下列有关资源税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。 A、对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30% B、对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30% C、对深水油气田资源税减征30%
D、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税 E、对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40% 26、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（ ）。
A、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税 B、汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税 C、汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税 D、购买汽车支付的车辆装饰费，不并入计税价格中
E、主管税务机关采集摩托车价格信息时，对于同型号的国产车辆只采集最低的出厂价格，进口车辆只采集最低的计税价格
27、下列税款缴纳方法中，属于车辆购置税税款缴纳方法的有（ ）。
A、自报核缴 B、集中征收缴纳 C、代征、代扣、代收， D、查验征收 E、核定征收 28、下列关于关税完税价格的说法，正确的有（ ）。 A、出口货物关税的完税价格不包含出口关税
B、进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5％计算保险费 C、进口货物的关税完税价格不包括进口关税
D、经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格 E、出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费 29、进境物品的纳税义务人是指（ ）。
A、携带物品进境的入境人员 B、进境邮递物品的收件人
C、以其他方式进口物品的收件人 D、进境物品的邮寄人 E、以其他方式进口物品的寄件人 30、下列各项不属于约束来源地管辖权的国际惯例的有（ ）。 A、对跨国劳务所得行使来源地管辖权的约束标准 B、对跨国工资所得行使来源地管辖权的约束标准
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C、对跨国稿酬所得行使来源地管辖权的约束标准 D、对跨国营业所得行使来源地管辖权的约束标准 E、对跨国投资所得行使来源地管辖权的约束标准 三、计算题
1、某电器专卖店（一般纳税人）2015年8月发生下列购销业务：
（1）销售空调300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元； （2）采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只200元；
（3）以预收款方式销售20台空调，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；
（4）将本专卖店自用3年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出；
（5）购进空调200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；另支付不含税运输费15000元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票；
（6）购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工；另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍，B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付的价税合计金额为2340元。
要求：根据上述资料回答下列问题：
<1> 、计算业务（2）的销项税额为（ ）元。
A、42136.75 B、49300 C、49052.99 D、42383.76 <2> 、计算该企业当期准予抵扣的进项税合计为（ ）元。
A、110234 B、123520 C、117250 D、125405 <3> 、计算该企业当期销项税为（ ）元。
A、210163.57 B、184567.57 C、197264.96 D、190341.88 <4> 、计算当期该企业应纳增值税合计为（ ）元。
A、80544.96 B、76587.03 C、66821.88 D、65874.58 2、某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2015年10月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批香水精，成交价28万元，支付运往境内输入地点起卸前运费、保险费2.5万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的香水精，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种高档化妆品；
（2）境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税16万元，从小规模纳税人购进零备件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款16万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计12万元，其中职工浴室使用5％；
（3）将护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买360套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额72万元，其中包括护肤品30万元，高档化妆品42万元；
（4 ）10月3日以直接收款方式销售A类高档化妆品300套，每套不含税售价0.12万元；10月5日销售A类高档化妆品150套，合同约定付款日期为10月8日，如果10天之内付款，给予5%折扣；20天内付款，给予2%的折扣；20天以后付款，全额收取价款。购货方在10日内支付货款，化妆品生产企业实际取得不含税收入17.1万元。10月18日向某大型商场批发A类高档化妆品120套，收取不含税售价13.2万元，销售时每套按不含税售价的3%收取提货费。本月支付销货不含税运费8万元，取得货运增值税专用发票；
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