15．甲公司以50万元的价格从境外关联公司购入产品，并将该批产品以40万元的价格销售给一家无关联关系的公司。若税务机关按照再销售价格法调整关联交易，确定转售给无关联公司的销售毛利为20%。不考虑其他税费的情形下，甲公司转售该批产品的利润为（ ）万元。
A．8 B．10 C．18 D．20 15．【答案】A
【解析】再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。转售产品的合理进价=40×（1-20%）=32（万元），利润=40-32=8（万元）。
16．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权进行纳税调整的期限是在该业务发生的纳税年度起（ ）。
A．3年内 B．5年内 C．10年内 D．无限期 16．【答案】C
【解析】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。
17．2009年10月1日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司于2008年的业务中存在关联交易，经核定因关联交易的存在，该公司2008年少缴纳所得税款30万元。2009年10月10日该公司补缴了30万元税款。计算关联交易补缴税款时应加收利息（ ）万元。(注：2008年10月中国人民银行公布贷款基准利率为7.5%（年利率）,2009年10月中国人民银行公布贷款基准利率为8%（年利率），该企业未附送年度关联业务往来报告表。) A．1.22 B．1.39 C．1.375 D．2.31 17．【答案】C
【解析】税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息。（1）应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除；（2）利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算；（3）企业依照企业所得税法
规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息。
自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息：30×（132/360）×（7.5%+5%）=1.375（万元）。
18．新所得税法实施后，享受定期减免、但因未开始获利而尚未享受税收优惠的外商投资企业，下列各项符合新税法对其优惠的规定是（ ）。 A．沿用原外资企业所得税税收优惠，从获利年度开始计算税收优惠期间 B．定期优惠取消，直接按18%的低税率缴纳应纳税额 C．优惠期限从2008年度起计算 D．未开始则不得享受税收优惠 18．【答案】C
【解析】自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业。因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。
19．下列关于过渡性税收优惠的正确说法是（ ）。 A．新税法施行后3年内逐步过渡到法定税率 B．原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行
C．享受企业所得税15%税率的企业，2008年仍按15%税率执行
D．享受定期减免税收优惠的企业的税率按过渡性优惠的税率执行，但是优惠期限取消 19．【答案】B
【解析】自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行；原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。
20．可计提折旧的生物性资产是（ ）。 A．消耗性生物资产 B．生产性生物资产 C．公益性生物资产 D．其他生物资产 20．【答案】B
【解析】目前只考虑了生产性生物资产的折旧问题
21.某增值税一般纳税人2009年11月购入原材料一批，取得增值税专用发票，价款为20000元，进项税额3400元。当月企业将该批原材用于股息分配，原材料当月的平均售价为25000元（不含税），此笔业务应缴的增值税、所得税（ ）（假定不考虑企业所得税按年汇算清缴因素，增值税税率为17％，所得税税率为25％。）。
A.增值税850元、所得税0元 B.增值税850元、所得税1250元 C.增值税0元、所得税0元 D.增值税0元、所得税1250元 21.【答案】A
【解析】应纳增值税=25000×17%-3400=850元，企业将购入资产用于股息分配，视同销售，但是可以按照购入时的价格确定收入，故无利润。
22.下列各项中，不属于内部处置资产的是（ ）。 A. 改变资产用途
B. 将资产用于生产另一产品 C. 改变资产形状、结构或性能 D. 将资产移送境外的分支机构 22.【答案】D
【解析】企业发生企业所得税规定处置资产行为的，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入。
23.企业将购进的资产移送他人，视同销售的收入按照（ ）确定。 A.同类资产的对外销售价格 B.购入时的价格 C.组成计税价格
D.其他纳税人同类产品的销售价格 23.【答案】B
【解析】企业将自制资产赠送他人，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。
24.销售商品需要安装和检验的，其收入实现的时间是（ ）。 A.发出货物的当天 B.收到款项的当天
C.合同规定取得收入的当天
D.购买方接受商品以及安装和检验完毕时 24.【答案】D
【解析】销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
25.某企业2009年主营业务收入为3000万元，其他业务收入500万元。2009年12月份企业以购买的原材料成本300万元，公允价值400元，换取甲公司的一台设备，价值为368，假定该项非币性资产交换入不具商业实质。2009年企业实际发生业务招待费40万元。2009年企业可在税前列支的业务招待费（ ）万元。 A.17.5 B.19 C.24 D.26 25.【答案】B
【解析】限额=（3000+500+300）×0.005=19（万元），40×60%=24（万元），企业可以在税前列支的业务招待费为19万元。企业将自制资产赠送他人，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入
26.企业提供劳务完工进度的确定，不可选用的方法是（ ）。 A.已完工作的测量
B.发生成本占总成本的比例 C.已提供劳务占劳务总量的比例 D.企业双方协商的收入支付比例 26.【答案】D
【解析】企业提供劳务的完工进度的确定，可选用的三种方法是ABC。
27.下列纳税人，适用核定征收企业所得税方法的是（ ）。 A.依照法律、法规可以不设置账簿的居民企业 B.特殊行业的纳税人 C.特殊类型的纳税人
D.一定规模以上的纳税人 27.【答案】A
【解析】核定征收的方法适用于居民企业，但是特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用核定征收企业所得税的办法。
28.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款，并在（ ）日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。 A.1 B.3 C.5 D．10 28.【答案】A
【解析】因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。
29.下列关于总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地预缴所得税的表述，符合税法规定的是（ ）。
A.二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴企业所得税 B.三级及以下分支机构也必须就地预缴所得税
C.具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资总额和资产总额无论是否分来核算，都必须就地预缴所得税
D.不具有主体生产经营职能的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税 29.【答案】A
【解析】三级及以下分支机构不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额统一计入二级分支机构；具有独立生产经营职能部门与管理职能部门的经营收入、职工工资和资产总额不能分开核算的，具有独立生产经营职能的部门不得视同一个分支机构，不就地预缴企业所得税；不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税。
30.需要就地预缴企业所得税的纳税人是（ ）。 A.新设立分支机构
B.上年度被认定为小型微利企业的分支机构
C. 企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构