D．受非居民企业委托在中国境内从事生产经营活动的营业代理人 6．【答案】ABCD
【解析】作为非居民企业在中国境内机构的不仅有管理机构、营业机构、提供劳务的场所等，还包括受非居民企业委托在中国境内从事生产经营活动的营业代理人。
7．最低折旧年限为3年的资产有（ ）。 A．电子设备
B．畜类生产性生物资产 C．林木类生产性生物资产
D．经批准采用缩短折旧年限方法计提折旧的生产经营用器具 7．【答案】ABD
【解析】企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限法，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。生产经营用器具的折旧年限为5年，若经批准采用缩短折旧年限方法计提折旧，其最低折旧年限可为3年。
8．可获得税额抵免的有（ ）。 A．购买安全生产专用设备的投资额
B．居民企业来源于中国境外的应税所得在境外缴纳的所得税
C．在中国境内设置机构、场所的非居民企业从中国境外取得、与中国境内机构无联系的所得在境外缴纳的所得税
D．居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该股息负担的部分 8．【答案】ABD
【解析】（1）企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；（2）居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企
业的可抵免境外所得税税额，在企业所得税税法规定的抵免限额内抵免。
9．下列支出可税前扣除的有（ ）。 A．固定资产的修理支出
B．企业内营业机构之间支付的租金
C．企业因存货盘亏而不得从销项税金中抵扣的进项税金
D．企业从其关联方接受的债权性投资比例超过规定标准而发生的利息支出 9．【答案】AC
【解析】固定资产的修理支出当期可以税前扣除，大修理支出作为长期待摊费用，在固定资产尚可使用年限分期摊销；企业因存货盘亏而不得抵扣的进项税额应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除。B和D选项，新所得税法明确规定不得税前扣除。
10．下列各项符合财产转让所得来源地正确规定的是（ ）。 A．不动产转让所得的来源地为不动产所在地 B．动产转让所得来源地为所转让动产的使用地
C．权益性投资资产转让所得来源地为被投资企业所在地
D．动产转让所得来源地为转让动产的企业或者机构、场所所在地 10．【答案】ACD
【解析】动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
11．下列关融资租赁租入的固定资产的税务处理方法，正确的有（ ）。 A．融资租赁租出的固定资产可计提折旧 B．融资租赁租入的固定资产可计提折旧
C．以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D．租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 11．【答案】BCD
【解析】融资租赁是指在实质上转移与一项资产所有权相关的全部风险和报酬的租赁活动，根据实质重于形式原则，融资租赁下的所有权属于承租人所有，因此租入的固定资产可计提折旧，而且对融资租赁而言，条件之一即为租赁期内租赁
最低付款额大于或者基本等于租赁日开始日资产的公允价值。以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。
12．下列支出，在计算企业所得税时允许税前扣除的有（ ）。 A．企业按规定为投资者支付的补充养老保险 B．资产交付使用后发生的利息费用 C．规定提取的环境保护专项资金 D．企业提取的各种准备金 12．【答案】ABC
【解析】新所得税法规定，只有经税务机关核准的准备金才可扣除；企业为投资者和职工支付的补偿养老保险、补充医疗保险，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。A和B明确规定可税前扣除。所以正确答案应为ABC。
13．下列收入或所得纳税义务发生时间的表述符合企业所得税法规定的有（ ）。 A．股息、红利等权益性投资受益，纳税义务发生时间为投资方收到所得的时间 B．利息收入，纳税义务发生时间为合同约定的债务人应付利息的日期 C．租金收入的纳税义务发生时间为合同约定的承租人应付租金的日期 D．特许权使用费收入的纳税义务发生时间为收入实际取得额日期 13．【答案】BC
【解析】股息、红利等权益性投资受益，纳税义务发生时间为被投资方作出利润分配决定的日期；特许权使用费收入的纳税义务发生时间为合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期。
14.下列收入免征企业所得税的有（ ）。 A．国库券转让收入
B．企业从事中药材种植的收入 C．企业从事农产品初加工活动的收入 D．非营利组织从事营利性活动取得的收入 14.【答案】BC
【解析】国库券利息收入免税，转让收入应税；非营利组织从事营利性活动取得的收入也是应税收入。
15.允许在企业所得税前扣除的利息支出有（ ）。 A．企业经批准发行债券的利息支出 B．资产交付使用后发生的借款利息支出 C．非银行企业内部营业机构之间支付的利息 D．所有存货的借款利息支出 15.【答案】AB
【解析】经过12个月以上的生产才达到预计可销售状态存货生产期间的借款利息支出应予以资本化。
16.下列各项允许所得税前扣除的有（ ）。 A．诉讼费用
B．企业之间支付的管理费
C．按有关规定提取的用于生态恢复方面的专项资金 D．企业存货盘亏而不能从销项税额中抵扣的进项税额 16.【答案】ACD
【解析】A、C均为可扣除项目，存货盘亏的进项税额不得抵扣，计入营业外支出，于所得税前扣除。
17．在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有（ ）。 A．税收滞纳金 B．企业所得税税款 C．土地增值税税款 D．向环保部门缴纳的罚款 17．【答案】ABD
【解析】土地增值税税款在营业税金及附加中核算，计算会计利润和应纳税所得额时允许税前扣除。
18．可以在税前计算摊销费用的项目有（ ） A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B．租入固定资产的改建支出 C固定资产的大修理支出 D．自创商誉 18．【答案】ABC
19．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下列说法正确的有（ ） A．居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地
D．在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点 19．【答案】ABD
20.固定资产的大修理支出应同时符合的条件有（ ）。 A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上 B．修理后固定资产的使用年限延长2年以上 C．修理后固定资产的价值增加50%以上 D．修理后的固定资产应具有新的用途 20.【答案】AB
21.对于税务机关有权在企业与其关联方之间的业务往来发生的纳税年度10年内，进行纳税调整的有（ ）。 A．不符合独立交易原则 B．不分配利润或者少分配利润
C．企业实施其他不具有合理商业目的的安排 D．企业从关联方获得的债权性投资超过规定标准 21.【答案】BC
22．境内从事房地产开发经营业务的企业，除土地开发之外，其他开发产品符合下列条件（ ）之一的，应视为已经完工。 A．开发产品竣工证明材料已报房产局备案 B．开发产品已开始投入使用