五、填空题（共269题）
1、新《税收征管法》的立法目的与宗旨是为了加强税收征收管理，规范税收( A )和( B )行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进( C )和( D )发展。 征收 缴纳 经济 社会
2、凡依法由( A )征收的各种税收的征收管理，均适用《税收征管法》。 税务机关
3、税收的开征、( A )以及减税、( B )、( C )、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 停征 免税 退税
4、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同( A )、( B )相抵触的决定。 税收法律 行政法规
5、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为( A )。 纳税人
6、法律、行政法规规定负有( A )、( B )税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 代扣代缴 代收代缴
7、纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定( A )税款、( B )、代收代缴税款。 缴纳 代扣代缴
8、国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理( A )分别进行征收管理。 范围
9、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法( A )，依照法定税率计算税额，依法( B )。 执行职务 征收税款
10、各有关部门和单位应当( A )、( B )税务机依法执行职务；税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得( C )。 支持 协助 阻挠 11、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和( A )、( B )税款有关的信息。 代扣代缴 代收代缴
12、税务机关应当广泛宣传( A )、行政法规，普及( B )，无偿地为纳税人提供( C )服务。 税收法律 纳税知识 纳税咨询
13、纳税人、扣缴义务人有权向( A )了解国家税收法律、行政法规的规定以及与 ( B )有关的情况。
税务机关 纳税程序
14、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况( A )。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况( B )。 保密 保密
15、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有( A )、( B )；依法享有申请( C )、提起 ( D )、请求国家赔偿等权利。
陈述权 申辩权 行政复议 行政诉讼
16、纳税人、扣缴义务人有权( A )和( B )税务机关、税务人员的违法违纪行为。 控告 检举
17、税务机关负责( A )、( B )、( C )、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
征收 管理 稽查
18、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当( A )。 回避
19、任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。( A )的机关和( B )的机关应当为检举人保密。 收到检举 负责查处 20、《税收征管法》所称税务机关是指各级税局、( A )、( B )和按照国务院规定设立的并向社会公告的( C )。
税务分局 税务所 税务机构
21、从事生产、经营的纳税人自( A ) 之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起( B )日内审核并发给税务登记证件。 领取营业执照 30
22、工商行政管理机关应当将( A ) 、( B )的情况，定期向税务机关通报。 办理登记注册 核发营业执照
23、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( A ) 内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记( B ) ，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 30日 之前
24、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持( A )，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( B )向税务机关报告。 税务登记证件 全部帐号
25、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录( A )号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( B )。 税务登记证件 帐户帐号
26、税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以( A )。 协助
27、纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、( A )、( B )或者( C )。 损毁 买卖 伪造
28、纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院( A )、( B )主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。 财政 税务
29、从事生产、经营的纳税人的( A )或者财务、会计处理办法和( B )，应当报送税务机关备案。
财务、会计制度 会计核算软件
30、纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算( A ) 、( B )和代收代缴税款。 应纳税款 代扣代缴
31、( A )是发票的主管机关，负责发票印制、( B )、开具、取得、( C )、( D )的管理和监督。
税务机关 领购 保管 缴销
32、单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定( A )、使用、( B )发票。 开具 取得
33、除增值税专用发票以外的其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由( A )国家税务局、地方税务局指定企业印制。 省、自治区、直辖市
34、发票的管理办法由( A )规定。 国务院
35、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得( A )或( B )税控装置。 损毁 擅自改动
36、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、( A )、( B )及其他有关资料。 记帐凭证 完税凭证
37、帐簿、记帐凭证、完税凭证的保管期限是( A )年；已开具发票的存根联，保管期限是( B )年；( C )除外。
10 5 法律另有规定的
38、纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的( A )、( B )如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 申报期限 申报内容
39、扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的( A )、( B )如实报送代扣代缴、代收代缴报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。 申报期限 申报内容 40、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以( A )。 延期申报
41、经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期( A )的税额或者税务机关( B )的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 实际缴纳 核定
42、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、( A )、( B )或者摊派税款。 提前征收 延缓征收
43、除( A )、( B )以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。 税务机关 税务人员 44、《中华人民共和国税收征收管理法》已由中华人民共和国第九届全国人大常委会第二十一次会议于2001年( A )月( B )日审议通过，自2001年( C )月( D )日起实施。 ４ ２８ ５ １ 45、《中华人民共和国税收征收管理法》全文共六章即总则、税务管理、( A )、( B )、( C )和附则。
税款征收 税务检查 法律责任
46、税务登记分为( A )、( B )、( C )。
新办税务登记 变更税务登记 注销税务登记
47、税务机关对已核发的税务登记证件实行定期( A )和( B )制度。 验证 换证
48、纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清( A )、( B )和罚款，缴销( C )和( D )。 税款 滞纳金 发票 其他税务证件 49、普通发票一般分为( A )、( B )、( C )三个联次 存根联 发票联 记帐联
50、增值税专用发票的基本联次分为四联，分别为( A )、( B )、( C )、( D )。 存根联 发票联 抵扣联 记帐联
51、按照应纳税额的计算方法划分，税款征收方式包括( A )、( B )、( C )、定期定额征收。 查帐征收 查定征收 查验征收
52、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时( A )处理。 报告税务机关
53、税务管理活动包括( A )、( B )、( C )。 税务登记 帐簿、凭证管理 纳税申报
54、税收征收管理是税收征收机关依法实施( A )和( B )活动的总称。 税款征收 税务管理 55、《税收征收法》是集( A )法和( B )法于一身，侧重于税收( C )的基本法律之一。 实体 程序 征纳程序
56、按照我国有关法律规定，解决税务争议主要有( A )和( B )两种方式。 税务行政复议 税务行政诉讼
57、税率的基本形式包括( A )税率、( B )税率和( C )税率。 比例 累进 定额
58、纳税人到外县（市）从事生产经营活动的应当先到( A )主管税务机关开据外出经营活动税收管理证明，然后持此证明向( B )主管税务机关报验登记。 所在地 营业地
59、根据新《税收征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表的方式，主要有直接办理、也可以按规定采取( A )、( B )或者其他方式办理。 邮寄 数据电文
60、纳税人、扣缴义务人在纳税申报期限内，无论有无应纳税额，都应该按照规定向税务机关办理( A )。 纳税申报
61、( A )依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。 扣缴义务人
62、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( A )国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( B )个月。 省、自治区、直辖市 3
63、纳税人因有( A )，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以( B )，但是最长不得超3过个月。 特殊困难 延期缴纳税款
64、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关
除( A )外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( B )的滞纳金。 责令限期缴纳 万分之五
65、扣缴义务人未按照规定( A )解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( B )之日起，按日加收万分之五的滞纳金。 期限 滞纳税款
66、经税务机关批准延期缴纳的税款，在批准的延期内，不征收( A )。 滞纳金
67、因税务机关责任造成纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以追征税款，但是不得加收( A )。 滞纳金
68、纳税人可以依照法律、行政法规的规定( A )申请减税、免税。 书面
69、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定( A )，税务机关不得执行，并向( B )报告。 无效 上级税务机关
70、税务机关征收税款时，( A )给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。 必须
71、税务机关征收税款时，不给纳税人开具完税凭证的，纳税人有权( A )。 拒绝缴纳税款 72、纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的，税务机关有权核定其( A )。 应纳税额 73、纳税人虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以( A )的；税务机关有权核定其应纳税额。 查帐
74、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，( A )的；税务机关有权核定其应纳税额。 逾期仍不申报
75、纳税人申报的( A )明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。 计税依据
76、( A )不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。 关联企业
77、对未按照规定办理( A )的从事生产、经营的纳税人以及( B )从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额。 税务登记 临时
78、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以( A )其价值相当于应纳税款的( B )。
扣押 商品、货物
79、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有( A )行为的，可以在规定的( B )之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的( C )其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供( D )。 逃避纳税义务 纳税期 转移、隐匿 纳税担保