80、税务机关依法采取税收保全措施，须经( A )批准。 县以上税务局（分局）局长
81、税务机关在法定情形下，依照法定程序可以采取以下税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构( A )纳税人的金额相当于应纳税款的存款。（二）( B )、( C )纳税人的价值相当于应纳税款的( D )、( E )或者( F )。 冻结 扣押 查封 商品 货物 其他财产 82、个人及其所扶养家属( A )的住房和用品，不在税收保全措施、强制执行措施的范围之内。 维持生活必需
83、纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的( A )遭受损失的，税务机关应当承担( B )责任。 合法利益 赔偿 84、纳税人在税务机关采取税收保全措施后按照税务机关规定的期限缴纳了税款，税务机关应按规定在收到税款或银行转回的税收缴款书后( A )小时内解除税收保全。 24
85、税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，必须由( A )名以上税务人员执行，并通知( B )。 两 被执行人
86、税务机关依法采取税收强制执行措施不仅适用于从事生产、经营的( A )同时也适用于( B )。
纳税人、扣缴义务人 纳税担保人
87、税务机关采取税收保全措施的纳税人仅限于( A )的纳税人。 从事生产、经营
88、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付( A )；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( B )。 收据 清单
89、税务机关依法采取税收强制执行措施时，执行的对象不仅包括( A )，而且还包括( B )。 税款 滞纳金
90、税务机关在法定情形下，依照法定程序，可以采取下列强制执行措施 ：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中( A )税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于( B )的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 扣缴 应纳税款
91、采取税收保全措施、强制执行措施的权力，不得由( A )，机关以外的单位和个人行使。 法定的税务
92、税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定( A )和法定( B )，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的( C )。 权限 程序 住房和用品
93、欠缴税款的( A )或者( B )需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。
纳税人 他的法定代表人 94、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、( A )或者( B )。否则，税务机关可以通知出境管理机关( C )其出境。 滞纳金 提供担保 阻止
95、税务机关征收税款，税收( A )无担保债权，法律另有规定的除外。
优先于
96、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定( A )或者纳税人的财产被( B )之前的，税收应当先于其执行。 抵押、质押 留置
97、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以( A ) 的，税收优先于其执行。 罚款、没收违法所得
98、根据新《税收征管法》的规定，税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以( A )。 公告
99、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关( A )，并依法( B )。 报告 缴清税款
100、纳税人合并时未缴清税款的，应当由( A )继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担( B )。 合并后的纳税人 连带责任
101、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其( A )或者( B )之前，应当向税务机关报告。 不动产 大额资产
102、欠缴税款的纳税人因( A )行使到期债权，或者( B )到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使( C )、( D )。 怠于 放弃 代位权 撤销权
103、欠缴税款的纳税人因( A )转让财产，或者以( B )转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权。 无偿 明显不合理的低价
104税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的( A )和应承担的( B )。
纳税义务 法律责任
105、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当( A )退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( B )年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算( C )。 立即 3 银行同期存款利息
106、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( A )年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 3
107、因纳税人、扣缴义务人( A )等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征( B )；有特殊情况的，追征期可以延长到( C )年。 计算错误 税款、滞纳金 5
108、对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以( A )追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。 无限期
109、国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征收管理( A )和税款入库( B )，将征收的税款缴入国库。
范围 税款入库预算级次
110、对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，( A )机关应当根据有关机关的决定、意见书，依法将应收的税款、滞纳金按照( B )预算级次缴入国库，并将结果及时( C )有关机关。
税务 税款入库 回复
111、税务机关经( A )税务局（分局）局长批准，凭全国统一的( B )，查询从事生产、经营的
纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。 县以上 检查存款帐户许可证明
112、税务机关在调查税收违法案件时，经( A )以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的( B )。
设区的市、自治州 储蓄存款
113、税务机关对从事生产、经营的纳税人( A )的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照《税收征管法》规定的批准权限采取( B )或者( C )。 以前纳税期 税收保全措施 强制执行措施
114、纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得( A )。 拒绝、隐瞒
115、税务机关依法进行税务检查时，( A )向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，有关单位和个人( B )向税务机关如实提供有关资料及证明材料。 有权 有义务
116、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示( A )和( B )，并有责任为被检查人( C )。 税务检查证 税务检查通知书 保守秘密
117、税务机关派出的人员进行税务检查时，未按照规定出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权( A )。 拒绝接受检查
118、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关( A )，可以处( B )元以下的罚款；情节严重的，处( C )元以上( D )元以下的罚款。 责令限期改正 2000 2000 10000
119、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；( A )的，经税务机关提请，由工商行政管理机关( B )其营业执照。 逾期不改正 吊销
120、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和( A )报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，可以处( B )元以下的罚款；情节严重的，处( C )元以上( D )元以下的罚款。
会计核算软件 2000 2000 10000 121、纳税人未按照规定( A )税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置，情节严重的，处( B )元以上( C )元以下的罚款。 安装、使用 2000 10000
122、纳税人未按照规定( A )税务登记证件，或者( B )、涂改、( C )、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10，000元以下的罚款；情节严重的，处( D )元以上( E )元以下的罚款。 使用 转借 损毁 10000 50000
123、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料，情节严重的，处( A )元以上( B )元以下的罚款。 2000 5000
124、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关( A )，可以处( B )元以下的罚款。 责令限期改正 2000 125、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关( A )，可以处( B )
元以下的罚款。
责令限期改正 2000
126、扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，情节严重的，可以处( A )元以上( B )元以下的罚款。 2000 10000
127、纳税人伪造、( A )、( B )、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列( C )或者不列、少列( D )，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。 变造 隐匿 支出 收入
128、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( A )以上( B )以下的罚款；构成犯罪的，依法追究( C )。 50% 5倍 刑事责任 129、纳税人经税务机关通知申报而( A )或者进行( B )的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
拒不申报 虚假
130、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、( A )，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；( B )的，依法追究刑事责任。 滞纳金 构成犯罪
131、扣缴义务人采取伪造帐簿、记帐凭证等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、( A )，并处不缴或者少缴的税款( B )以上( C )以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 滞纳金 50% 5倍
132、纳税人、扣缴义务人编造虚假( A )的，由税务机关责令限期改正，并处( B )元以下的罚款。
计税依据 50000
133、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( A )以上( B )以下的罚款。 50% 5倍
134、纳税人欠缴应纳税款，采取( A )或者( B )财产的手段，妨碍税务机关( C )的行为，是逃避追缴欠税。
转移 隐匿 追缴欠缴的税款
135、纳税人逃避追缴欠税，由税务机关追缴欠缴的税款、( A )，并处欠缴税款( B )以上( C )以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 滞纳金 50% 5倍
136、以( A )或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款( B )以上( C )以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 假报出口 一倍 5倍
137、对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内( A )为其办理出口退税。 停止
138、以( A )、( B )方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。 暴力 威胁
139、抗税情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款( A )以上( B )以下的罚款。 1倍 5倍
140、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依法采取( A )措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款( B )以上( C )以下的罚款。 强制执行 50% 5倍
141、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向( A )追缴税款，对( B )实施处罚。
纳税人 扣缴义务人
142、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款( A )以上( B )以下的罚款。 50% 3倍
143、纳税人、扣缴义务人( A )或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处( B )元以下的罚款；情节严重的，处( C )元以上( D )元以下的罚款。 逃避、拒绝 10000 10000 50000
144、违反新《税收征管法》规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收( A )和( B )，( C )10，000元以上( D )元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 违法所得 作案工具 并处 50000
145、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有新《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以( A )或者( B )发票。 收缴其发票 停止向其发售 146、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款帐户，造成( A )的，由税务机关处( B )元以上( C )元以下的罚款。 税款流失 100000 500000
147、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，造成税款流失的，由税务机关依法对该金融机构实施处罚外，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处( A )元以上( B )元以下的罚款。 1000 10000
148、新《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由( A )决定。 税务所
149、新《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在( A )元以下的，可以由税务所决定。 2000
150、税务机关和司法机关的( A )罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴国库。 涉税
151、税务机关和司法机关的涉税罚没收入，应当按照( A )上缴国库。 税款入库预算级次 152、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予( A )或者( B )的行政处分。 降级 撤职
153、税务人员( A )，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究( B )责任。 徇私舞弊 刑事
154、未经税务机关依法委托征收税款的，责令退还收取的财物，依法给予( A )或者( B )；致使他人( C )受到损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 行政处分 行政处罚 合法权益
155、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用