毕业设计（论文）
题 目 XXXXX生物科技有限公司内部
控制研究
专 业 类 别 层 次 学 生 班 号 学 号 指 导 教 师 答 辩 日 期
摘 要
内部控制是衡量现代公司管理的重要标志，是公司为实现管理目标而形成的目标系统，是单位管理的重要内容。随着社会主义市场经济发展的建立健全，公司内部控制日趋重要。
本文主要以研究公司内部控制为主，由于公司内部控制薄弱，会计舞弊行为严重，财务报告失真，资产流失，公司经营失败现象也时有发生。为此，建立健全公司内部控制越来越受到政府部门、理论界和实务界的重视。加强和完善公司内部控制，已成为当前理论界和实务界备受关注的话题。改善公司内部控制、提高会计信息的质量，保障投资的合法权益、保证单位财务活动是内部控制的目标。公司需要结合自身特点，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。目前内部控制对公司的有效运行有着深远的意义。但从当前情况来看无论是在公司内部控制制度制定还是在执行方面，都存在着需要改进的问题，首先对内部控制的含义及加强内部控制的意义进行阐述，其次对目前我国公司内部控制存在问题进行了分析，最后提出了加强和完善公司内部控制的对策。
关键词： 内部控制 ; 公司监督 ; 风险管理
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Abstract
The internal control is weighs the modern business management the important symbol. Is the enterprise the goal system which forms for the realization management goal, is important content which the unit manages. Along with our country socialist market economy development establishment perfect, the enterprise internal control is day by day important.
The research internal control, Because enterprise internal control weak, accountant corrupts practices the behavior to be serious, the financial report serious distortion, the state asset drains seriously, enterprise bankruptcy phenomenon also sometimes occurs. Therefore, establishes the perfect enterprise internal control system more and more to receive the government department, the theory and the solid service value. Strengthens and the consummation enterprise internal control, has become the our country current theory and the solid service prepares the topic which pays attention. regarding improves Our country Enterprise internal control, enhances the accounting information the quality, the safeguard investment only then legitimate rights and interests, the guarantee unit finance activity is the internal control goal. The enterprise needs to unify own characteristic, the optimized control environment, is clear about the control goal, the improvement control technology, and consummates the internal control system unceasingly, enhances the internal control the effect. At present the internal control system has to our country Enterprise's effective movement the profound significance. But from on the current situation looked regardless of is carrying out the aspect in the internal control system formulation, all has the problem which needs to improve, this article first to the internal control production and the development and the enhancement internal control necessity carries on the elaboration. Next has carried on the analysis to the present Our country Enterprise internal control present situation and the existence question. Finally proposed strengthens and improves Our country Enterprise internal control the countermeasure and the suggestion.
Key words: Internal control ; personal administration ; risk management
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目 录
摘 要 ...................................................................................................................... 1 Abstract ....................................................................................................................... 2 第1章 内部控制概述 ................................................................................................ 4
1.1内部控制的含义 ............................................. 4
1.2内部控制的作用 ............................................. 4 1.3内部控制目的与意义 ......................................... 5 第2章 XXXXX生物科技有限公司内部控制存在问题及原因 ............................ 7
2.1XXXXX生物科技有限公司内部控制现状分析 ...................... 7
2.11XXXXX生物科技有限公司概况 ........................................................... 7
2.12XXXXX生物科技有限公司内部控制现状 ........................................... 7 2.2XXXXX生物科技有限公司内部控制存在的问题及原因 .............. 9
2.2.1人员素质偏低观念落后职业道德素质不高 ................................... 9
2.2.2信息沟通不畅 ................................................................................... 9
2.2.3公司内部审计的监督职能严重弱化 ............................................. 10
第三章 XXXXX生物科技有限公司公司内部控制的对策 .................................11
3.1完善公司的控制环境 ........................................ 11 3.2加强公司的风险管理 ........................................ 11 3.3完善公司治理结构 .......................................... 12
3.3.1内部控制与公司治理结构的关系 ................................................... 12 3.3.2 完善公司治理结构的具体措施 ...................................................... 13 3.4加强信息的流动与沟通 ...................................... 14
3.4.1建立良好的信息系统 ....................................................................... 14
3.4.2实现信息沟通的网络化 ................................................................... 15 3.5加强公司的内部审计制度 .................................... 15
3.5.1内部审计机构直接对公司最高领导层负责 ................................. 15
3.5.2公司负责人必须高度重视内控制度 ............................................. 15
结 论 ........................................................................................................................ 17 致 谢 .................................................................................................................... 18
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第1章 内部控制概述
1.1内部控制的含义
人类社会各个方面的活动都需要进行调整和控制。正所谓，“没有规矩，不成方圆”，大至一国乃至整个国际社会的经济和社会生活，小到单个企事业单位的业务活动和经济事项等，均不可没有 “控制”，否则就是“失控”了。所谓内部控制,是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的,为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面,从总体上透视了企业生产的各个环节。其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶,促进企业经营流程的合理化和正规化。
1.2内部控制的作用
现代公司内部控制制度，其范围相当广泛，其作用已远不止防弊纠错，比较完善的内部控制制度可以发挥以下五个方面作用:
内部控制的目标作用:确保公司经营管理目标的实现，保护公司各种形式资产的安全、完整以及对其有效的使用。
内部控制的风险控制:建立行之有效的风险控制系统，强化风险管理，预防和控制且尽早尽快查明各种欺诈、舞弊、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生行为，以及及时、准确地制定和采取纠正措施，堵塞漏洞、消除隐患。
内部控制的成本优势:保证公司高效率、低成本的经营，合理地对公司内部各个职能部门和人员进行分工控制、巨调和考核，促使公司各部门及人员履
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