行职责、明确目标，减少不必要的成本、费用，以求公司更大地达到盈利的目标，保证公司各项生产和经营活动有一序、高效地进行。
内部控制的信息畅通:保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供，规范单位会计行为，确保会计资料真实、完整，提高会计信息质量，提高会计资料的正确性和可靠性。
内部控制的科学结构:建立和完善符合现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司制定的各项管理力针、制度和措施的贯彻执行。
1.3内部控制目的与意义
公司是国民经济增长的主要载体，也是市场经济的基本单位。公司的生存与发展，直接关系到国民经济的增长、市场的繁荣和人民生活水平的提高。因此，加强公司管理、提高经营管理水平和经济效益已成为全社会关注的焦点。公司内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，它是公司管理的重要组成部分和公司内部进行有效管理的工具，也是公司的自动预警系统和维护系统。公司实行内部控制的目的就是要保证会计信息的准确可靠，资产的安全与完整，促进公司的经营管理。
本文就是对公司内部控制的现状及对策研究，目的在于通过分析公司内部控制薄弱的成因，探讨解决的措施，增强公司的竞争能力，其意义体现在以下几个方面:
有利于公司提高管理水平:市场经济要求公司不仅具备市场和产品的竞争力，而且还要具备适应这种竞争力的管理制度和管理能力。这种管理制度和管理能力要求公司上下协调、前呼后应、相互制约、自动调解。它在很大程度上靠完善的内部控制制度来实现。纵观国际优秀公司的管理经验，其运行完全靠
5
一整套包括内部控制在内的管理制度进行例行管理，只有出现例外事项时，管理者才适时介入运行管理，从而大大提高管理效率。
有利于公司防止错误和舞弊:一个公司如果没有内部控制，不一定产生错误和舞弊。但这就必须有一个前提，那就是靠公司员工的诚信、责任心和理性。但在现代社会经济环境中，始终如一保持这一前提是不现实的。无数案例已证明，各种错误和舞弊程序的背后，必然是内部控制缺损或失效。因此，建立公司内部控制是防止错误和舞弊的一种长效机制。
有利于保证财务会计信息的质量:财务会计工作涉及公司生产经营的各个方面，公司决策和日常管理所需要的信息绝大多数来自财务会计信息系统。准确可靠的财务会计信息是公司评价过去、控制现在及把握未来的重要条件，也是国家有关部门制定宏观经济政策的依据。内部控制制度通过制定和执行当的业务控制程序，科学、合理地划分职能范围，建立相互协调、相互制约地机制，可以使会计活动得到有效地控制，保证财务会计信息的质量水平。
总之，公司内部控制既是个理论问题，又是个实践问题，涉及到控制学与管理学的交叉领域。基于本人能力、学识有限，本文仅为一个初浅的探讨，在此抛砖引玉，以期获得各位专家教授的指导。
6
第2章 XXXXX生物科技有限公司内部控制存
在问题及原因
2.1XXXXX生物科技有限公司内部控制现状分析
2.11XXXXX生物科技有限公司概况
XXXXX生物科技有限公司是一家民营企业，以番茄红素、番茄酱、大豆油为主要产品的高科技企业。公司建立于2007年，注册资金100万。公司内部主要设有番茄红素、番茄酱和植物油加工车间各一座，综合办公楼和职工宿舍各一座；附属设施若干；绿化面积占厂区规划面积25%以上。
番茄红素的生产采用的是国际领先的生物提炼法，以番茄为原料，以大豆油为主要提取溶剂，且所有溶剂均可回收利用；番茄酱的生产是引进意大利和美国最先进的技术工艺；植物油以大豆为原料，采取传统的笨榨方式榨取，以上三种产品所采用工艺对环境基本做到了零污染。XXXXX是绿色农产品业中一颗冉冉升起的新星。公司将始终奉行“绿色、环保、健康”理念，将最纯粹的绿色、健康食品奉献给千家万户，为“绿色餐桌”保驾护航！
2.12XXXXX生物科技有限公司内部控制现状
XXXXX生物科技有限公司在内部控制成本控制方面做了许多工作，目前XXXXX生物科技有限公司已经建立了部分内部控制制度，如内部环境与风险管理、内部控制具体环节的设计和实施等。有些方面比较完善，并执行有力，有些制度存在一些问题和不足，下面从内部环境与风险管理、内部控制具体环节的设计和实施等来阐述XXXXX生物科技有限公司内部控制的概况。
7
1、公司内部控制环境
公司的任何制度都不可能超越设立这些制度的人，公司内部控制同样也无法超越那些创造、管理与监督制度的人的操守及价值观。管理者的道德品行可说是构成内部控制环境的一个首要的要素。对公司经营管理者的个人品行，难以获取可靠的相关资料来进行定性或定量分析。
公司领导者头脑中内部控制意识淡薄，只注重上规模、上项目，缺乏花大力气加强内控、练好“内功”的长远眼光，或者虽有这个意识，但不知该如何去建设好本单位的内控体系，建立的内部控制制度不科学、不合理，起不到应有的效果。公司中内部人控制现象严重，对能够控制公司的大股东或内部人缺乏相应的约束，风险意识又比较淡泊，因此常会采取不考虑公司风险和长远发展而利于自身利益的短期行为，并常常导致严重后果，最终给企业带来巨大损失。
2 、风险管理机制
公司没有一个健全有效的风险预警系统，管理层的风险意识不足，应对突发事件的能力亟待加强。
3 、内部控制具体环节的设计和实施
内部控制制度是公司管理的重要手段，对于公司防范舞弊，减少损失，提高盈利能力具有积极的意义。所以完善的公司内部控制制度，应该具有：全面性，即控制触角涉及企业经营的各个环节和各个方面，没有控制死角。可操作性，即事权划分明确具体，具有很强的操作性。规范性，也即内部控制要形成科学规范的机制，尤其是要把对经营管理过程的控制放在突出的地位，通过控制防患于未然。有效性，内部控制制度的功能可得到有效发挥，有良好的实际
8
效果，而不仅是“贴在墙上，挂在嘴上”。公司在内部控制具体环节的设计上不完备、存在控制“盲点”，控制程序欠合理、存在缺陷，导致在实际应用过程中常出现各种问题，给公司造成重大损失。
2.2XXXXX生物科技有限公司内部控制存在的问题及原因
2.2.1人员素质偏低观念落后职业道德素质不高
人是公司最重要的资源，也是内部控制的核心，内部控制的有效运行要求公司的人员具备胜任的工作能力和正直的品行。但从公司目前的情况来看，公司人员的素质远未达到内部控制的要求。
由于管理者对公司内部控制的建立健全负有主要责任，管理者的素质自然成为决定内部控制质量的重要因素。公司的管理者缺乏现代资本运营的理念和技术，经营管理上存在着短视行为，缺乏长远的内部控制观念。
除了管理者的素质以外，公司普通员工的素质特别是会计人员的素质对内部控制的有效性也发挥着重要的作用。当前，公司会计人员的职业水平普遍偏低，职业道德素质堪优。根本不具备从业资格的人员依靠人情关系混进会计队伍，相关的财经法规、准则制度了解的不多，工作时只凭长官意识办事，根本谈不上运用先进的管理方法来提高公司的经济效益。还有部分会计人员无视财经纪律，为了个人利益顺从领导意图，甚至为讨好领导在弄虚作假上帮着出点子，使得财务信息严重失真。
2.2.2信息沟通不畅
9