医药有限公司财务会计制度
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总 则
一、为规范会计核算行为，强化财务管理基础工作，使企业内部财务管理规范化、
制度化、标准化、程序化、更好地服务于公司经营目标，特制定本制度。 二、本制度是依据中华人民共和国《企业会计准则》和《企业财务通则》，及《商
品流通企业会计制度》，结合公司的实际情况，坚持以权威性、实用性、可操作性为原则而制定的。
三、本制度为要内容包括会计核算制度和财务管理制度两大部分。
四、各区域市场在不违背公司政策制度的前提下，可结合具体情况，制定相应的
财务管理办法和实施细则，并报公司备案。
五、本制度从交由董事会讨论通过后执行，并随市场的发展而不断完善，以尽快
实现计算机管理与控制。
六、市场操作细则将从本制度产生，以文件或通知形式下发各市场。 七、本制度解释权在公司财务部。
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第一部分 会计核算制度
一、核算体系和记帐本位币
〈一〉建立公司会计部和省级市场会计部二级核算体系
1、公司会计部分两部分：
沈阳公司：东北市场核算及公司外部核算体系（包括工厂及当地有关政府 主管部门）
广州分公司：广东市场部核算及公司内部核算体系（包括全国区域市场） 2、省级市场部：本区域市场内部核算（包括各办事处） 3、人员配备：
公司会计部随市场发展的需要配备财务会计人员 各区域市场部配备会计和出纳各一名
〈二〉下属办事处可配备兼职出纳一名（视情况需要而定）会计核算年度为每年
一月一日至十二月三十一日
〈三〉会计结帐日期：一月至十一月为每月的二十日，十二月为三十一日 〈四〉记帐本位币：人民币 〈五〉记帐方法：借贷记帐法
二、会计科目、 凭证和帐簿
〈一〉各核算体系统一使用《诺亚医药公司会计科目表》中的会计科目及编码。〈二〉原始凭证是记录经济业务发生的日期、过程、数量、金额、受益人、承担
人、责任人及列帐方向等内容。
〈三〉 会计核算应依据合法的原始凭证制作记帐凭证。记帐凭证要以
核算单位为
主体，按月按顺序编号。记帐凭证是登记帐薄的依据。
〈四〉 公司根据情况应设置下列各类帐薄：总分类帐、现金日记帐、
银行存款日
记帐、往来明细帐、固定资产明细帐、费用明细帐、库管数量明细帐等。
建立销售、回款帐务处理平台。
总部会计部应收帐款设二级明细帐，以省级市场为细目。二级市场会计部设应收帐款三级明细帐，用计算机处理，清晰完整记录。总部可随时查阅二级市场
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会计部的三级明细帐。省级市场会计部应收帐款以二级市场及经销商为明细。可随时查阅二级市场会计部应收帐款，检查监控其基础工作。
月末（结帐日为20日）22日前将回款明细表上报总部，总部将其回款全额减少应收帐款，银行未收妥的货款记入在途资金，于下月5日前追寻、收妥在途资金（不作帐务处理）。
〈五〉登记帐簿要以记帐凭证为依据：辅助或登记簿要以记帐凭证或原始凭证为
依据。记帐要求如下：
1、簿的启用要按“帐簿启用表”中的要求填写清楚；贴划印花税票；填写科
目目录及科目范围起止页号，加盖核算单位印章。
2、经管会计人员在调动工作时，必须办理移交接手续，填写交接清单。清单
要监交人签字，并在帐薄各科目余额后加盖印章。
3、总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐必须使用有页号订本式帐本。实
现会计电算化后利用计算机记帐的，应保留现金日记帐和银行存款日记帐。 4、所有帐簿登记要按凭证顺序号登记，月结年清并划线，标注本月合计、累
计、承前页等内容。
5、 记帐应使用钢笔、签字笔，不得使用铅笔和圆珠笔，字迹要清楚。要按
正确的方法改错，并加盖记帐人员的印章。不得采用涂改，刮擦等办法改错。
6、 记帐的摘要需填写清楚，表达准确，应反映部门、经手人、性质、品种、票号等内容；记帐的数字要准确；成本费用的冲销、收入的退回应用红字冲转。
7、 银行存款日记帐要按帐号分别设立；按记帐凭证编号顺序记帐；按原始
票据逐笔记帐，并填写原始票号（如支票号）。
8、 固定资产台帐要登记原值、来源、型号、颜色、折旧年限、折旧率、残
值，帐薄采用年结，要连续使用。
9、 库存商品、材料分类/数量/金额明细帐等，要反映出入库时间、来源、
出入库单号等内容。库管帐以实物为依据，以出入库单为凭据，按时登记，并填清经手人、单号、时间、来源、型号规格、数量等内容。 10。会计核算要做到帐证（单）相符，帐实相符，帐帐相符，帐表相符。帐簿的更换或年度结转要有连续性，本期期末结余数等于下期期初数；若有年终调帐应在结帐之前完成下年度补调。若在下年度调整应制作凭证。
三、资金的核算
〈一〉现金的核算
1、 现金的核算应设置“现金”为一级科目。 2、 现金的使用范围：
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〈1〉 工资及奖金的支出； 〈2〉 差旅费借款；
〈3〉 转帐金额起点以下的报销支出； 〈4〉 特殊费用的支出； 〈5〉 其他。
3、现金核算的日常管理要求：
〈1〉 现金的使用必须有合规的凭证，出纳人员不得无单付款。
〈2〉 现金的收入凭证加盖“现金收讫”印章，现金的支付凭证应加盖“现
金付讫”印章。
〈3〉 现金的库存一般不得超过三至五天的零星开支。
〈4〉 现金的核算应做到日清月结。
〈5〉 现金的管理要确保安全，各核算单位必须有密码保险柜、验钞器，
大额现金存取要求有二人以上同行；会计人员应做到：印章、证单 入柜，钥匙随身“。
〈6〉 财务负责人要定期或不定期地对现金核算工作进行检查、盘点；对
特殊的现金开支项目要有具体的管理措施。
〈二〉银行存款的核算
1、 银行存款的核算应设置“银行存款”为一级科目。必须按银行帐号为明
细科目进行核算。
2、 银行存款核算的日常管理要求：
〈1〉出纳人员必须依据合规的凭证付款；支票的使用各核算单位应设立支
票领用登记簿，按支票号的顺序填列，经手人必须在支票存根联和领 用登记簿签字后方可付出。
〈2〉 纳人员开具支票要填写时间、用途、用款限额、用款人（或用款单位），
不得开具空白支票，遇特殊情况需经公司经理书面通知方可办理。
〈3〉 支票存根联应附在支出凭证上随凭证装订， 支票领用登记簿留存备查。 〈4〉 公司会计人员要依据“银行对帐单”核对银行存款日记帐，并定期编制
“银行未达帐项调节表”年终“银行对帐单”和“银行未达帐项调节表”装订收存保管。
〈5〉 财务印鉴应分别保管。同时财会人员要提高鉴别伪支票的能力。 〈6〉 加强汇票管理，收取支票，票据应确实入帐后开据收据。 〈三〉其它货币资金的核算应设立“其它货币资金”为一级科目，设“外埠存款”。
“信用卡”“在途资金”等为二级科目进行明细核算。
1、“信用卡”科目是对公司使用的信用卡进行核算的科目，信用卡的开办或 补款都以持卡人出具合规的借款单做帐务处理。具体帐务处理如下： A、开办信用卡或信用卡补款时：
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