环宇集团销售分公司管理标准（2006版）—— 第三章 财务管理制度
与银行对账单及时核对，经编制银行存款余额调节表后相符。 ⑸财务报告
A、按照集团公司统一会计制度规定的报表种类、格式和要求定期编制财务报告。 B、会计报表之间、报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期报表与上期报表之间有关的数字相互衔接。
C、按照集团公司统一会计制度的规定认真编写会计报表及有关情况说明书，做到项目齐全、内容完整。 ⑹会计档案
A、会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计资料备份软盘、电脑硬盘数据等会计核算专业材料。
B、分公司每年形成的会计档案。应由会计按归档的要求，负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计保管，任何人不得自行封包保存。
C、分公司须对会计档案进行妥善保管，存放有序，查找方便，同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。
D、保存的会计档案，应为本单位的财会人员提供利用，会计档案原则上不得借出。会计档案在第二年的第一季度就要移交到销售公司保存，移交时要办理交接手续，经双方确认后存档。
E、分公司任何情况下都无权自行销毁会计档案。在会计档案保管期满，需要销毁时，由分公司提出销毁意见，经集团公司严格审查鉴定，编造会计档案销毁清册，并报集团公司领导审查，经批准后集中统一销毁。 ㈡内部会计管理制度
⑴建立会计人员岗位责任制。 ⑵建立账务处理程序制度。
⑶建立内部牵制制度。 ⑷建立稽核制度。
⑸建立财产管理制度。对各种财产物资的验收、索赔、领发、保管、转让、清查等有具体的制度。
⑹建立财务收支审批制度。 ⑺建立财务会计分析制度。 3.8.2 会计行为规范化 ⑴作息时间考核 ⑵配合分公司工作 ⑶财务监督 ⑷保守财务机密
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⑸遵守各分公司日常管理制度 4 附表
3-1 资产负债表
3-2 损益表；费用明细及分析表 3-3 应收帐款明细表
3-4 固定资产及低值易耗品增减变动表 3-5 分公司费用预算表 3-6 库存商品月报表
3-7 应付帐款对帐单；补充资料；货币资金变动情况 3-8 分公司费用预算执行表 3-9 货币资金流量表 3-10 银行存款余额调节表 3-11 招待费用申请单
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附表3-1：
资产负债表
编制单位： 日期： 年 月 日 单位：元
资 产 流动资产 现金 银行存款 应收票据 应收账款 减：坏帐准备 应收帐款净额 其它应收款 存货 其中：库存商品 在途商品 低值易耗品 待摊费用 待处理财产损溢 流动资产合计 长期待摊费用 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 长期资产合计 资产合计 备注： 年初数 期末数 负债及所有者权益 流动负债 短期借款 应付票据 应付账款 预收帐款 其他应付款 应付工资 未交税金 未付利润 预提费用 流动负债合计 所有者权益类 实收资本 未分配利润 所有者权益合计 负债及所有者权益合计 年初数 期末数 分公司总经理： 分公司会计：
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附表3-2：
损 益 表
编制单位： 日期： 年 月 日 单位：元 项 目 一、商品销售收入 减：销售折扣 二、商品销售收入净额 减：商品销售成本 减：营业费用 三、商品销售利润 加：营业外收入 减：营业外支出 加：以前年度损益调整 四、利润总额 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 本月数 本年累计数 备注 费用明细及分析表
项 目 员工工资 员工餐费 租赁费 其中：仓库 办公室 住宿 累计折旧 开办费摊销 广告费 员工探亲费 税金及附加 低耗品摊销 合计 水电费 办公费 运杂费 业务差旅费 邮电通讯费 其中：办公话费 手机费 业务招待费 其中：业务招待 政府招待 汽车费用 其中：汽油费 修理、维护 过桥、停车 财务费用 资料费 损失费 其他 合计 总合计 本月预算情况 费用总额 货币支付款 本月执行情况 货币支付费用总额 款 本年费用累计 计划 指标 所占指标费用比(%) 一 类 费 用 二 类 费 用 分公司总经理： 分公司会计：
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附表3-3：
应收帐款明细表
编制单位： 日期： 年 月 日 单位：元 序 号 客户 名称 期初 欠款 本期增加 借方 借方累计 本月其他 累计其他 本期减少 贷方 贷方累计 本期 余额 本期 开票 累计 开票 期末 欠款 分公司总经理： 分公司会计：
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