企业所得税法实施条例》第九十条的规定，符合条件的技术转让所得免征额为XXXXXXXX元（居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税）。纳税调整减少经审核确认为XXXXXXXX元。
⑥取得从事其他项目（符合国务院根据税法授权制定的其他税收优惠政策）所得XXXXXXXX元。
以上减、免税项目所得纳税调整减少经审核确认为XXXXXXXX元。（附表三第17行）
（17）抵扣应纳税所得额的审核
贵公司属于按《创业投资企业管理暂行办法》（国家发展改革委等十部委令2005年第39号）设立的创业投资企业，已在有关管理部门办理备案登记。贵公司采用股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，其中于本年满2年的投资额XXXXXXXX元，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十七条的规定，可在满2年当年按照投资额的70%抵扣应纳税所得额XXXXXXXX元，本年抵扣应纳税所得额XXXXXXXX元，结转以后年度抵扣的应纳税所得额XXXXXXXX元。纳税调整减少经审核确认为XXXXXXXX元。（创业投资企业按投资额的一定比例抵扣当年应纳所得税额，当年不足抵扣部分，可在以后纳税年度无限期结转抵扣。）（附表三第18行）
（18）其他项目的审核（附表三第19行）
会计与税收有差异需要纳税调整的其他收入类项目金额。 1.2. 扣除类调整项目的审核 （1）视同销售成本的审核
贵公司本纳税年度发生******业务已根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条的规定，作视同销售处理，该视同销售业务涉及的存货、财产、劳务的成本金额XXXXXXXX元，纳税调整减少经审核确认为XXXXXXXX元。（附表三第21行）
（2）工资薪金支出的审核
贵公司本纳税年度工资薪金支出账载金额 XXXXXXXX元（包括计入“应付职工薪酬”和直接计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴），根据国税函[2009]3号文的规定允许扣除工资薪金的金额XXXXXXXX元（工效挂钩企业是当年实际发放的职工薪酬中应计入当年的部分，非工效挂钩企业为已经实际支付给职工的账载金额，以此作为计算职工福利费、职工教育经费、工会经费的基数），纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXXXX元。（附表三第22行）
（工效挂钩企业本年度动用以前年度工资节余部分，因以前年度工资基金已作调增处理，故本纳税年度应作纳税调减处理。）
（3）职工福利费支出的审核
贵公司本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额XXXXXXXX元，按14%的比例计算可税前扣除的职工福利支出限额为XXXXXXXX元。账面计提职工福利费XXXXXXXX元，账载职工福利费支出金额XXXXXXXX元，职工福利费XXXXXXXX年初贷方余额XXXXXXXX元(区分会计口径和税收口径结余)。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条及国税函[2009]3号、国税函[2009]98号文的规定，允许扣除职工福利费的税收金额XXXXXXXX元，纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXXXX元。（根据《国家税务总局关于做好2007年度
企业所得税汇算清缴工作的补充通知》（国税函?2008?264号）的规定，企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用。企业2008年以前节余的职工福利费，已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额。） （4）职工教育经费支出的审核
贵公司本纳税年度税前实际列支职工教育经费支出XXXXXXXX元，其中不允许扣除的职工教育经费支出XXXXXXXX元；根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条及国税函[2009]98号文的规定，允许税前扣除职工教育经费支出为XXXXXXXX元，纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXXXX元。累计结转以后年度扣除额XXXXXXXX元。（附表三第24行）
（5）工会经费支出的审核
贵公司本纳税年度税前实际列支工会经费支出XXXXXXXX元，按照有关规定拨缴并取得专用凭证的工会经费金额为 XXXXXXXX 元，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条的规定，允许税前扣除金额XXXXXXXX元，纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXXX元。（附表三第25行）
（6）业务招待费支出的审核
贵公司本纳税年度实际发生业务招待费账载金额XXXXXXXX元，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，按实际发生的业务招待费支出60%的比例计算可税前扣除的限额为
XXXXXXXX元，本纳税年度销售（营业）收入XXXXXXXX元，按销售（营业）收入5‰的比例计算可税前扣除的业务招待费限额XXXXXXXX元，取其低者为允许税前扣除的金额XXXXXXXX元。纳税调整增加经审核确认为XXXXXXXX元。（附表三第26行）
（7）广告费和业务宣传费支出的审核
贵公司本纳税年度税前实际列支广告费和业务宣传费XXXXXXXX元，其中不允许扣除的广告费和业务宣传费支出XXXXXXXX元；根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条的规定，允许税前扣除广告费和业务宣传费支出XXXXXXXX元，纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXXXX元。累计结转以后年度扣除额XXXXXXXX元。（附表三第27行）
（8）捐赠支出的审核
贵公司本纳税年度实际列支捐赠支出账载金额XXXXXXXX元，依据《中华人民共和国企业所得税法》第九条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十二条、五十三条的规定，属于全额扣除的公益性捐赠支出XXXXXXXX元，属于限额扣除的公益性捐赠支出XXXXXXXX元，不允许扣除的捐赠支出XXXXXXXX元。税前允许扣除的捐赠支出金额XXXXXXXX元，纳税调整增加经审核确认为XXXXXXXX元。（附表三第28行）
（9）利息支出的审核
贵公司本纳税年度计入财务费用的利息支出账载金额XXXXXXXX元，其中向金融企业借款XXXXXX元，向非金融企业借款XXXXXXXX元（从关联方取得的借款XXXXXX元），根据《中华人民共和国企业
所得税法实施条例》第三十八条的规定计算的税前扣除利息支出金额XXXXXXXX元。纳税调整增加(减少)经审核确认为XXXXXXXX元。（附表三第29行）
（10）住房公积金的审核
贵公司本纳税年度税前实际列支职工住房公积金账载金额XXXXXXXX元，按税法规定的缴付标准计算允许税前扣除的职工住房公积金金额为XXXXXXXX元，纳税调整增加经审核确认为XXXXXXXX元。（附表三第30行）
（11）罚金、罚款和被没收财物的损失的审核
贵公司本纳税年度实际发生罚金、罚款和被没收财物的损失支出账载金额XXXXXXXX元（不包括纳税人根据经济合同支付的违约金、银行罚息和诉讼费），根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条的规定，上述支出不得税前扣除，纳税调整增加经审核确认为XXXXXXXX元。（附表三第31行）
（12）税收滞纳金的审核
贵公司本纳税年度实际发生税收滞纳金支出账载金额XXXXXXXX元，根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条的规定，上述支出不得税前扣除，纳税调整增加经审核确认为XXXXXXXX元。（附表三第32行）
（13）赞助支出的审核
贵公司本纳税年度实际发生的赞助支出的账载金额XXXXXXXXX元，根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十四条的规定，上述支出不允许