四、信用证修改的处理手续 （一）受理信用证修改申请及审核
1、信用证的修改是指对已经授权并发送完毕的信用证业务信息进行修改。对于已开立信用证的修改应由原开证网点进行处理。
2、开证申请人需对已开立信用证的内容进行修改的，应向支行公司业务部门申请。申请人在申请时须填制一式三联信用证修改申请书和修改承诺书，并在修改申请书和修改承诺书上加盖预留银行印鉴。
对涉及信用证条款的合同内容的修改应提供买卖双方同意修改的文件，并应出具受益人同意修改的书面证明（正本）、并加盖与原合同一致的签章。修改申请书上必须注明原信用证号码及其金额、合同号、修改内容等条款供支行信贷管理部门审核，连同受益人同意修改的书面证明提交支行公司业务部门。
3、受理行在完成初审后应及时报送分行授信审批部。 4、分行授信审批部在收到相关资料以及修改申请书、修改承诺书后，应认真审查申请书修改的条款是否明确，是否符合《国内信用证业务管理办法》的规定，是否与信用证其他条款相抵触，是否为增额或减额修改等项内容。
5、对增额修改追加担保的，按照《国内信用证业务管理办法》有关提供担保的方法处理。对减额的修改，可根据申请人的资信情况，减少相应的保证金。
（1）增额修改追加保证金处理
指定网点收到分行授信审批部门提供的修改申请书、承诺书、业务联系单、电子许可证及客户提交的保证金划款凭证后，应先核查修改申请书、承诺书上的印鉴与预留银行印鉴相符，在第一联开证申请书上加盖受理凭证专用章后退交申请人，并使用[2164 保证金缴存/追加]交易追加保证金。
会计分录：
借：201099 其他单位活期存款—XX申请人户 贷：231001信用证短期保证金 （2）减额修改退回部分保证金处理
指定网点收到分行授信审批部门提供的修改申请书、承诺书、业
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务联系单、电子许可证及客户提交的保证金划款凭证后，应先核查修改申请书、承诺书上的印鉴与预留银行印鉴相符，在第一联开证申请书上加盖受理凭证专用章后退交申请人，并使用[2165 保证金退回]交易退回保证金。
会计分录：
借：231001信用证短期保证金
贷：201099 其他单位活期存款—XX申请人户
（3）追加抵押、质押或保函和退回抵押、质押或保函的处理 如涉及追加或退回抵、质押或保函的，业务部门应根据支行信贷部门出具的联系单登记相关表外账户，有关单证资料由支行信贷部门比照贷款档案保管。
追加抵、质押或保函会计分录： 借：800099 备查登记业务余额
贷：832699 待处理抵质押品 退回抵、质押或保函分录略。 （二）开立信用证修改书 1、修改书录入
指定网点应使用[5460国内信用证修改书录入]交易对国内信用证修改书的内容进行录入。若涉及金额增大、有效期延长、付款方式由即期改延期、溢短装比加大等内容的修改时，需由开证行信贷管理部门在CM2002系统上完成信用额度处理，发放信用证修改业务许可证。若涉及保证金的处理，则须发放保证金联机交易许可证并由保证金管理网点完成缴存保证金的处理。该交易完成后使用信用证修改书复核交易进行后续的处理。
录入完成后，系统分配14位信用证业务修改书编号（开证行联行行号8位＋年份后2位数＋顺序号4位）。
2、修改书的修改
（1）修改书的修改必须由原修改书录入柜员进行处理。 （2）原修改书录入柜员可使用[5451 国内信用证修改书修改]交易对“待修改”的信用证修改书业务信息进行修改处理。该交易完成后使用国内信用证修改书复核交易进行后续的处理。
3、修改书的复核
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指定网点柜员应使用[5452 国内信用证修改书复核]交易进行国内信用证修改书的复核。
4、修改书的删除
指定网点可以对处理标志为“待修改”、“待复核”和“待授权”的修改书的使用[5454 国内信用证修改书删除]交易进行修改书的删除。
5、修改书的授权
对处理方向为“待授权”的信用证修改书，指定网点营业经理应使用[5453 国内信用证修改书授权]交易进行授权处理。属于增额或减额修改的，交易成功后，使用内部记帐凭证打印表外科目付出和表外科目收入凭证，在摘要栏内注明国内信用证修改业务，并加盖业务清讫章并将该套凭证送交原录入柜员，由其纳入营业日终扎帐。
增额修改的会计分录：
借：6140099 开出信用证应收款 （参与轧账） 贷：6240099 开出信用证应付款（参与轧账） 减额修改的会计分录：
借：6240099 开出信用证应付款 （参与轧账） 贷：6140099 开出信用证应收款（参与轧账） 6、修改书的打印、索押和发送
修改书的打印、索押和发送操作参照信用证的打印、索押和发送流程和要求处理。
五、通知行通知信用证的处理手续 （一）通知行还原打印国内信用证/修改书
网点应每日使用[5480查询/打印国内信用证登记簿]或[5481查询/打印国内信用证修改书登记簿]交易查询本行有无待通知的国内信用证业务。
如发现，应根据开证行发送的信用证或信用证修改书的业务编号使用[5477 通知行国内信用证/修改书打印]交易还原打印一式两联国内信用证或国内信用证修改书。同时主机系统将自动销记国内信用证或国内信用证修改书的表外账户，并使用内部记帐凭证打印表外付出凭证，在摘要栏内注明通知行还原打印国内信用证或修改书业务。
会计分录：
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借：820099 空白重要凭证－信用证（参加轧帐） 或借：820099 空白重要凭证－信用证修改书（参加轧帐）
贷：800099备查登记业务余额（批量记账）
注：打印前，打印柜员需在会计要素管理系统中领用空白国内信用证（要素编号190）和空白国内信用证修改书凭证（要素编号191）。且该交易还具有打印信用证/修改书通知书和信用证注销/取消注销通知书的功能。
（二）信用证或信用证修改书的核押
通知行使用[5477 通知行国内信用证/修改书打印]交易打印出的电开信用证凭证上的开证行凭证号码和密押，并由本网点密押经办应使用[5489 国内信用证核押]交易进行信用证/修改书业务的核押。
核押时，系统按照还原打印凭证中录入的各要素产生的密押和[5489]交易中“信用证/修改书密押”进行核对后，系统返回“密押相同”或“密押错误”的信息。
如发现密押错误的，或信用证内容不完整不清楚的，通知行应立即向开证行发出查询，开证行应于收到通知行查询后的第二个营业日终了前，对查询行作出答复或提供其要求的必要内容。通知行待收到开证行查复补正的密押后，再进行核押处理，并应在“信用证通知/修改通知登记簿”上注明。
（三）通知行的二次索押
1、对于信用证或信用证修改书须由通知行进行二次索押。 在完成打印国内信用证/信用证修改通知书后，通知行密押经办应使用[5488 国内信用证索押]交易进行通知行信用证/修改书业务的索押。
注：主机系统要求开证行和通知行的联行行标识必须存在。 2、二次索押完成后，指定网点营业经理应在还原打印的信用证或信用证修改书第一联上加盖“业务公章”；在第二联上加盖“国内信用证专用章”以及“正本”章戳 。
（四）打印国内信用证或信用证修改通知书
1、通知行应在收到信用证或信用证修改书的次日起三个营业日内核验信用证并审核其表面真实，并使用[5477通知行国内信用证/修改书打印]交易打印一式二联“国内信用证/信用证修改通知书“（以
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下简称”通知书“）。
2、通知行应在打印的两联通知书上均加盖“业务公章”，登记《信用证通知/修改通知登记簿》，并将第二联通知书送交受益人，通知其前来领取信用证或信用证修改书。
3、受益人应在第二联通知书上加盖预留印鉴后前往通知行领取信用证或信用证修改书。
4、通知行在收到第二联通知书后应先审核预留印鉴正确无误，并核验第二联通知书与国内信用证以及第一联通知书相符，将信用证或信用证修改书第二联连同通知书第一联交受益人，并由受益人在《信用证通知/修改通知登记簿》上签收；国内信用证或信用证修改书第一联加盖业务公章连同客户交回的通知书第二联由通知行专夹保管，并按规定向受益人收取通知手续费。
会计分录：
借：××科目—受益人户
贷：511001人民币结算业务收入 六、议付来单的处理 （一）受理来单及审核
受益人向开户行申请议付的，应填制一式两联“信用证议付／委托收款申请书”，第一联交议付行，第二联申请人留存，并填制一式五联“议付凭证”，第一联银行议付时作借方凭证；第二联银行作议付申请人账户贷方凭证；第三联银行作议付利息贷方凭证；第四联银行给议付申请人的收账通知；第五联到期卡，收回议付款作贷方凭证附件。受益人在第一联“信用证议付／委托收款申请书”和第一联“议付凭证”上加盖预留银行印鉴后连同信用证通知书、信用证修改通知书、信用证正本、信用证修改书及单据一并提交议付行。议付行业务管理部门应认真审查并在五个营业日内将处理意见回复申请人：
（1）信用证是否为本行议付信用证；
（2）是否在交单期或信用证有效期内交单议付；
（3）“信用证议付／委托收款申请书”和“议付凭证”内容填写是否齐全；
（4）受益人是否签章，签章是否与预留银行的签章相符； （5）单据是否齐全，与信用证规定的条款是否相符；
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